增值税纳税义务发生时间如何确定，增值税纳税义务发生时间口诀
大家好，由投稿人皮晨来为大家解答增值税纳税义务发生时间如何确定，增值税纳税义务发生时间口诀这个热门资讯。增值税纳税义务发生时间如何确定，增值税纳税义务发生时间口诀很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
增值税纳税义务发生时间和收入确认时间
供稿：钟颖
制作：邱静雯
特别声明：本文经上观新闻客户端的“上观号”入驻单位授权发布，仅代表该入驻单位观点，“上观新闻”仅为信息发布平台，如您认为发布内容侵犯您的相关权益，请联系删除!
增值税纳税义务发生时间的规定
第一期：《增值税法》系列之一：利息进项税能抵扣了
第二期：《增值税法》系列之二：境内——国境还是关境？
第三期：《增值税法》系列之三：境内交易的判断标准
第四期：《增值税法》系列之四：视同应税交易
第五期：《增值税法》系列之五：不属于应税交易
第六期：《增值税法》系列之六：价外税的理解与影响
第七期：《增值税法》系列之七：两类纳税人与两种计税方法
第八期：《增值税法》系列之八：进口货物与进口服务
第九期：《增值税法》系列之九：出口货物与出口服务
第十期：《增值税法》系列之十：税率及混合销售和兼营的税率适用
第十一期：《增值税法》系列之十一：如何理解销项税额？
第十二期：《增值税法》系列之十二：如何理解进项税额？
第十三期：《增值税法》系列之十三：增值税的优惠
第十四期：《增值税法》系列之十四：增值税纳税义务发生时间
第十九期：《增值税法》系列之十九：增值税与《征管法》
计税期间是《增值税法》新出现的一个概念，现行《增值税暂行条例》对应的概念是纳税期限。本文基于《增值税法》的规定，分析如下问题：
一、《增值税法》的规定
二、如何理解计税期间？
三、纳税申报时间
四、密切相关但有区别的三个概念
五、增值税的预缴与结清
一、《增值税法》的规定
《增值税法》第三十条第一款规定：“增值税的计税期间分别为十日、十五日、一个月或者一个季度。纳税人的具体计税期间，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。不经常发生应税交易的纳税人，可以按次纳税。”
二、如何理解计税期间？
虽然《增值税法》没有对计税期间的具体定义，但可这样理解：
计税期间：就是计算应纳税额的时间段，也是多长时间缴一次税的时间段。
在《增值税暂行条例》中是纳税期限的规定。《增值税暂行条例》第二十三条规定：
“增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。”
纳税期限实际是多长时间缴一次税，申报时，就要把这段时间的税款，统一汇总计算。
纳税期限改成计税期间，可以更准确地表达出将某一段时间的税款，统一汇总计算的意思，概念更加准确。
三、纳税申报时间
纳税申报时间，实际就是申报增值税的截止时间，类似企业所税年度申报的截止时间是5月31日。
《增值税法》第三十条第二款规定：
“纳税人以一个月或者一个季度为一个计税期间的，自期满之日起十五日内申报纳税；以十日或者十五日为一个计税期间的，自次月一日起十五日内申报纳税。”
根据上述规定，如果计税期间是一个月或一个季度，则月度或季度结束后的15日内申报前一计税期间的增值税，多数企业申报增值税的截止期限都是某个月份的15日。
根据《增值税法》第三十条第三款、第四款，扣缴义务人解缴税款的计税期间和申报纳税期限，依照第一款和第二款规定执行。纳税人进口货物，按照海关规定的期限申报并缴纳税款，一般是海关出具缴款书之日起15日内。
四、密切相关但有区别的三个概念
密切相关但有区别的三个概念，分别是：纳税义务发生时间、计税期间、申报时间。
纳税义务发生时间，是指发生纳税义务的时间，纳税人可以天天发生纳税义务，但不能天天去缴税，这就有计税期间的概念。
计税期间，就是计算应纳税额的时间段，也是多长时间报一次税的期间。申报时，将某个计税期间发生纳税义务的税额，汇总计算在一起申报。
申报时间，实际是申报纳税的截止时间。
三者之间有密切的关系，纳税义务发生时间，都在某个计税期间。某个计税期间结束，就要在申报截止日期之前，将发生纳税义务的税额，汇总计算，一起申报。
五、增值税的预缴与结清
《增值税法》第三十一条规定：
“纳税人以十日或者十五日为一个计税期间的，应当自期满之日起五日内预缴税款。
法律、行政法规对纳税人预缴税款另有规定的，从其规定。”
预缴税款的纳税人，一般也是在计税期间结束后的15日内，结清应纳税款，与企业所得税的汇算清缴，有点类似。
常见的增值税预缴情况，还包括到注册地之外的地方从事建筑劳务，或销售不动产，都是在当地预缴部分增值税，然后再根据实际情况，结清应补、应退或结转下期的增值税。
对纳税人而言，了解计税期间与申报时间的规定，在于能足额、及时申报增值税，避免增值税遵从风险。
来源：智方圆税务
作者：王冬生
图文编辑：沐林财讯
关注 沐林财讯 微信公众号,了解更多财经税务法规政策、资讯、涉税答疑、案例解析等
建筑服务增值税纳税义务发生时间
点赞+收藏+关注，持续免费获得财税干货！1、先开具发票的，开具发票的当天，为增值税纳税义务发生时间。
2、采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，取得销售款或者取得销售款凭据的当天，为增值税纳税义务发生时间；
注意事项：
① 会计是否暂估确认收入没有关系；
② 如果没有签订书面合同或者签订了书面合同没有确定付款日期的，销售行为完成的当天或者不动产权属变更的当天，为增值税纳税义务发生时间；
③ 销售款凭据：有约定收款日期的书面合同。
3、采用托收承付或委托银行收款方式销售货物，发出货物并办好托收手续的当天，为增值税纳税义务发生时间；不管是否收到货款，纳税义务均已发生。
4、采用分期收款或者赊销的方式销售货物，书面合同约定收款日期的当天，为增值税纳税义务发生时间；如果没有签订书面合同或者有签合同没有约定收款日期，货物发出的当天，为增值税纳税义务发生时间。
5、采取预收款方式销售货物，货物发出的当天，为增值税纳税义务发生时间；
注意事项：
① 生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天，为增值税纳税义务发生时间。
② 提供租赁服务，收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天，为增值税纳税义务发生时间。
③ 提供建筑服务，收到预收款时，增值税纳税义务不发生，但需要在项目所在地预缴增值税。
6、委托代销方式销售货物：收到代销清单的当天/收到全部或部分货款的当天/发货给代销人满180天的当天，三者中较早一方，为增值税纳税义务发生时间。
7、销售劳务/服务，收到销售款/取得销售款凭据的当天（合同约定的收款日期）/劳务或服务完成的当天，为增值税纳税义务发生时间。
8、进口货物，报关进口的当天，为增值税纳税义务发生时间。
9、转让金融商品，所有权转移的当天，为增值税纳税义务发生时间。
10、贷款服务：
① 签订贷款合同的，合同约定的付息日，为增值税纳税义务发生时间。
② 提供票据贴现服务的，收到票据的当天，为增值税纳税义务发生时间。
③ 买入返售金融商品的，买入的当天，为增值税纳税义务发生时间。
④ 购买并持有债券（含到期）取得的利息，有关募集说明书、投资协议上注明的付息日，为增值税纳税义务发生时间。
注意事项：自结息日起，90天内发生的应收未收利息，就算没有收到利息，也要需按规定缴纳增值税，90天后发生的应收未收利息，则在实际收到利息时再缴纳增值税。
11、视同销售行为，货物移送的当天、服务完成的当天、无形资产转让完成的当天、不动产权属变更的当天，为增值税纳税义务发生时间。
点赞+收藏+关注，持续免费获得财税干货！提供服务增值税纳税义务发生时间
4月征期要开始了！各税种纳税义务发生时间汇总好了！附18税种应纳税额自动计算模板
纳税义务发生时间是税务管理的“黄金节点”，直接关系企业合规性与资金规划效率。不同税种依据交易实质、合同约定或法律条款界定纳税时点：如增值税以收讫款项、开票或权责发生为准；企业所得税按权责发生制确认收入；个人所得税则根据所得性质（如工资、劳务、股息）差异化判定。精准把握时点可避免滞纳金风险，而科学的计算模板（如增值税销项-进项、企业所得税应纳税所得额调整）则是税负可控的核心工具。（文末有领取资料的方式）
18税种公式及分录还未展示完，想了解的请看下方！
本文到此结束，希望本文增值税纳税义务发生时间如何确定，增值税纳税义务发生时间口诀对您有所帮助，欢迎收藏本网站。