大气环保税税率，环保税税率是多少
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环保税税率一览表
环境保护税作为促进绿色发展的重要经济手段，其计算公式及征税范围直接关系到企业的税务负担与环保责任。本文，之了君将详细介绍环境保护税的计算公式，以及2024年最新的征税范围，为相关企业与个人提供指导。
一、环境保护税计算公式是什么
1. 大气污染物和水污染物
应税大气污染物、水污染物的应纳税额 = 污染当量数 × 适用税额
染当量数 = 该污染物的排放量 ÷ 该污染物的污染当量值
注：每种应税大气污染物、水污染物的具体污染当量值，依据《中华人民共和国环境保护税法》所附的《应税污染物和当量值表》执行。环保税按照从量计征的方法，没有固定税率，具体税额幅度由各地人民代表大会常务委员会在法定税额幅度内决定。
2. 固体废物
应税固体废物应纳税额 = (当期固体废物的产生量 - 当期固体废物的综合利用量 - 当期固体废物的贮存量 - 当期固体废物的处置量) × 单位税额
注：固体废物的排放量中，综合利用量、贮存量和处置量均不计入应税范围，因为这些行为并未直接向环境排放污染物。
3. 噪声
应税噪声应纳税额 = 超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额
注：噪声的应纳税额根据超标分贝数确定，具体税额标准由各地根据实际情况制定。
二、2024年环境保护税征税范围
环境保护税征税对象具体是指《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的：大气污染物、水污染物、固体废物、噪声。
根据《中华人民共和国环境保护税法》 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照本法规定缴纳环境保护税。
但《环境保护税法》第四条明确，企业事业单位和其他生产经营者有下列两种情形，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：
1、向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；
2、在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。
三、环境保护税减免政策
1、暂免
（1）农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物；
（2）机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物。
2、减征
（1）减按 75%：（标准值－排放浓度值）÷ 标准值< 30%
（2）减按 50%：（标准值－排放浓度值）÷标准值< 50%
（3）减半：噪声声源一个月内超标不足 15 天
综上所述，2024年环境保护税的计算公式与征税范围的调整，不仅体现了国家对环境保护的重视，也为企业提供了明确的行动指南。纳税人应严格按照税法规定，如实申报缴纳税款。同时，企业还应积极探索环保减排的新技术、新方法，降低污染排放，实现绿色生产。
颗粒物环保税税率
污染防治是三大攻坚战之一，为发挥减税政策对改善民生和打好三大攻坚战的支持作用，国务院拿出实招，对相关环保企业实行税收优惠。
国务院总理李克强3月20日主持召开国务院常务会议，明确增值税减税配套措施，决定从2019年1月1日至2021年底，对从事污染防治的第三方企业，减按15%税率征收企业所得税。
这项政策对环境企业来说，无疑是一个利好。
环保产业作为典型的政策驱动型产业，税收优惠助推其发展最为直接、有效，不仅可以缓解环保企业长期以来因收费不到位、运行经费不足等问题，增强民间资本对环保产业的投资热情，也可以极大地减轻政府的财政支出压力和公众支付压力。
据全国工商联环境商会（下称“环境商会”）介绍，目前来看，国家对于环保企业税收优惠政策的力度还不够，甚至一些原有的税收政策成为影响民间资本进入环保产业的制约因素。
尽管《中华人民共和国企业所得税法》有对国家需要重点扶持的高新技术企业采取15%的企业所得税税率的规定，但环保企业大部分属于中小企业，只有少数可以获得高新技术企业资格，绝大部分企业可望而不可及。
环境商会介绍，随着市政公用事业改革不断推进，许多城市污水垃圾处理设施的运营主体由事业单位改为企业，治污设施的生产经营性用房及所占土地需要额外缴纳房产税和土地使用税，增加了环保企业负担，提高治污成本，不利于民间资本的进入。
据第一财经记者了解，近年来，环境商会一直在呼吁对于环境企业，比照高新技术企业所得税的征收标准，环保企业所得税减按15%的税率征收；比照由国家财政部门拨付事业经费的单位免征房产税和土地使用税政策，免征污水处理、垃圾处理等污染治理企业的生产经营性用房及所占土地的房产税和城镇土地使用税，切实减轻企业负担，促进环保事业发展。
环保企业是我国污染防治攻坚战的主力军和创新力量。摄影/章轲
今年全国两会召开之际，全国工商联环境商会会长、博天环境董事长赵笠钧也曾公开呼吁，完善绿色税收和收费政策。建立绿色税收体系，完善各地环境保护税的征收标准。建立产污企业的环境领跑者制度，对于行业污染防治水平高的领先企业，应给予税收减免的正向激励。
“对于从事污染防治的环境企业，应加大企业所得税和增值税的支持范围和力度，缩短增值税退税周期，完善增值税即征即退政策的相关细则。”赵笠钧说。
对于上述问题，中国环境保护产业协会会长樊元生此前也表示，作为行业协会，中国环境保护产业协会将认真调研企业发展状况，及时发现产业运行中的问题，研究提出解决方案，通过两会议案、内参、情况专报等多种形式向有关部门及时反映，争取政府的支持和政策支持。
全国工商联环境服务业商会秘书长马辉日前在接受第一财经记者采访时介绍，2018年环境商会做过两次问卷调查，一个是关于会员企业股权融资需求的，另一个是有关会员需求调查的。从反馈的情况来看，企业的融资需求一直是有的。
马辉说，环保产业的融资渠道一直相对比较窄。近期，一些规模较大的民营环保企业，纷纷投靠国资。小企业想股权融资，但由于自身的品质等因素，各方面还有限制。
马辉说，《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》(简称《资管新规》出来后，表外资金逐步规范，环保企业抵押物少，规模不够，资产有限，目前在银行贷款方面，还是跟以前一样，甚至融资渠道更窄了。
“环保企业，特别是民营环保企业，面临的融资难、融资贵问题带有普遍性，依然是非常突出的。”马辉说。
马辉建议，下一步应加强绿色金融政策措施的落实，对于绿色企业、环保企业，要有一些偏向性的贷款政策。这是当下比较紧迫的任务。
今年两会上，环境商会提交的提案建议，实行环保行业结构性减税政策，选择特定税种削减税负水平。对于污水、垃圾、危废、医废、污泥处理等营业收入降低税率，比如参照生活服务业增值税6%税率执行。对于环保行业即征即退的增值税部分，不再征收所得税。
同时在所得税“节能减排技术改造”优惠名录中增加脱硝、除尘项目企业所得税减免政策。完善即征即退相关细则，确保即征即退政策落地。完善“不得享受增值税即征即退政策”相关细则，合理界定环境违法责任。
环境商会介绍，我国环保行业民企数量众多，在创新环境治理服务模式和形成产业新业态方面发挥着重要作用，是我国污染防治攻坚战的主力军和创新力量，应加强产业资本和政策性基金等长效资金的投入，重点支持民营企业参与绿色产业发展。
环保税税率表
近期推进消费税改革、地方税体系建设等话题受到广泛讨论。7月31日上午，在国新办举行的新闻发布会上，财政部副部长王东伟表示，随着我国经济转向高质量发展阶段，现行地方税制度体系不够完善、结构不尽合理、税权配置不够健全等问题日益突出。
党的二十届三中全会对深化财税体制改革作出了全面部署，提出了明确要求。王东伟介绍了三方面重点。
第一，拓展地方税源。在现行规模较大的几个税种中，消费税全部归属中央，主要在生产和进口环节征收。下一步，考虑将推进消费税征收环节后移并稳步下划地方，统筹考虑中央与地方收入划分、税收征管能力等因素，分品目、分步骤稳妥实施，拓展地方收入来源，引导地方改善消费环境。研究把城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合并为地方附加税，授权地方在一定幅度内确定具体适用税率。改革环境保护税，将挥发性有机物纳入征收范围。
第二，适当扩大地方税权。近年来，在环境保护税法、资源税法、耕地占用税法等地方税立法中，已赋予省级地方确定具体适用税率、税收减免等管理权限。今后，在中央统一立法和税种开征权的基础上，探索研究在地方税税制要素确定，以及具体实施上赋予地方更大自主权。
第三，规范非税收入管理。非税收入主要归属地方，是地方财力的重要组成部分。考虑将规范非税收入管理，适当下沉部分非税收入管理权限，由地方结合实际差别化管理。深化自然资源有偿使用制度改革。把依托行政权力、政府信用、国有资源资产获取的收入全部纳入政府预算管理。对于收费公路问题，我们将按照“受益者付费”原则，推动优化相关政策。
王东伟表示，下一步，财政部将全面贯彻落实三中全会《决定》部署任务，深化论证具体改革方案，成熟一项、推出一项。
环保税税率形式
Q&A
建筑施工企业如何缴纳环保税？
6月5日是世界环境日，绿色税制也在保护环境中起到了非常重要的作用。今天申税小微带您了解：建筑施工企业如何缴纳环保税，一起来看看吧——
Q
我是建筑施工企业，注册在杨浦区。最近在虹口区招投标了一个市政工程，请问我的环保税应在哪里申报缴纳呢？
A
按照本市的规定，环保税应向本市主管税务机关申报缴纳。因此，贵单位的环保税应向杨浦区税务局申报缴纳。
Q
那么我公司在施工过程中产生的扬尘，应如何计算应纳税额呢？
A
建筑施工企业产生的扬尘类应税污染物，按大气污染物“一般性粉尘”进行征收。计算应纳税额分为3步：
1、计算大气污染排放量：大气污染物排放量=（扬尘产生系数-扬尘削减系数）×建筑面积或施工面积（月）
2、计算大气污染物当量数：大气污染物当量数=大气污染物排放量÷污染当量值
3、计算应纳税额：应纳税额=应税污染物污染当量数×适用税额
上述公式中涉及的扬尘产生系数、扬尘削减系数具体标准见《施工扬尘产生、削减系数表》。
大气污染物污染当量值按照《环境保护税法》所附《应税污染物和当量值表》中大气污染物“一般性粉尘”确定。一般性粉尘的污染当量值为4（千克）
应税大气污染物适用的税额标准1.2元/污染当量标准确定。
Q
对扬尘削减系数有什么具体的扣减规定吗？
A
一次扬尘消减系数按照达标控制措施累计扣减。二次扬尘消减系数按照达标控制措施扣减，若同时采用两种达标控制措施，按运输车辆机械冲洗装置削减系数扣减。
举个例子：某公司承建一建筑施工项目，在施工过程中采取了道路硬化措施、边界围挡、裸露地覆盖、易扬尘物料覆盖、定期喷洒抑制剂、运输车辆既有车辆机械冲洗装置，也有简易冲洗装置等扬尘控制措施，且各项控制措施均达标。2021年5月开始施工，当月完成的施工建筑面积为10000平方米。应纳环保税计算如下：
1、大气污染物排放量=（1.01-0.071-0.047-0.047-0.025-0.03-0.31）*10000=0.48*10000=4800
2、大气污染物当量数=4800/4=1200
3、应纳税额=1200*1.2=1440元。
Q
那么在申报时我应该填写哪些申报表呢？
A
应填写《财产和行为税纳税申报表》，纳税人新增税源或税源变化时，需先填报《财产和行为税税源明细表》。
Q
环保税申报在纳税期限上有什么规定呢？
A
环保税的纳税义务时间为纳税人排放应税污染物的当日。按月计算，按季申报缴纳。
主要文件依据：
1、中华人民共和国环境保护税法
2、中华人民共和国环境保护税法实施条例
3、上海市地方税务局关于本市环境保护税有关征收管理问题的公告（上海市地方税务局2018第1号公告）
4、上海市地方税务局 上海市环境保护局关于明确本市部分行业污染物排放量计算方法和环境保护税纳税申报有关事项的公告（上海市地方税务局2018第2号公告）
5、上海市财政局 上海市地方税务局 上海市环境保护局关于本市应税大气污染物和水污染物环境保护税适用税额标准等有关问题的通知（沪财发【2017】8号）
6、国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告(国家税务总局公告2021年第9号)
施工扬尘产生、削减系数表
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