小规模运费税率是多少，垃圾清运费税率是多少
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个人运费税率是多少
申税小微，我们公司是增值税一般纳税人，在销售商品时，发生的运输费支出，发票税率怎么不同呢？
您好，运费同企业日常购销活动息息相关。关于运费支出都有哪些涉税知识点需关注，我们一起来梳理学习下吧~
问题一
税率为什么不一样？
我们公司一般会收到两种运费发票，一种是与货物运输公司签订货物运输合同，发票税率为9%，另一种是委托快递公司进行配送，发票税率为6%。请问这两种发票税率为何不同呢？
签订货物运输合同，属于提供交通运输服务，税率为9%；提供快递收派服务，属于物流辅助服务中的一种，所以税率为6%。
问题二
发票备注栏如何规范填写？
在取得的货物运输服务增值税发票中，有的发票备注栏仅注明了运输货物信息，这样的发票填开正确吗?
增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。
问题三
能否在企业所得税税前扣除？
我们公司发生的所有运费支出都可以在税前扣除的吗？
按照企业所得税税前扣除原则，企业“实际发生”的与取得收入“有关的、合理的”支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，在日常销售活动中发生的运费准予按规定税前扣除。
问题四
能否抵扣增值税进项税额？
那么，是否所有的运费发票都能抵扣增值税进项税额呢?
在企业实际工作中，并非所有符合基本条件的运费都可抵扣。纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣，则运费也不得计算抵扣。
►►►下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
(六)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
问题五
印花税的计税依据和税率是什么？
8月初，公司与一家货物运输公司签订了一份《货物运输合同》，请问现在缴纳印花税税率是多少？
根据2022年7月1日起施行的《中华人民共和国印花税法》，原先的货物运输合同调整为运输合同，税率从运输费用的0.5‰调整为0.3‰。
好的，税率是下降了。那签订《货物运输合同》在计算需要缴纳的印花税时，计税依据包不包含增值税呢？是否包含所运输货物的价值？
运输合同，指货运合同和多式联运合同（不包括管道运输合同），应税合同的计税依据，为合同所列的运输费用金额，不包括列明的增值税税款。
问题六
不同税目事项和电子合同如何缴纳印花税？
我们公司签订的合同中，既包括货物运输业务又包括仓储业务，那么应当如何计算印花税？
根据《中华人民共和国印花税法》第九条规定：“同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额；未分别列明金额的，从高适用税率”。因此，您公司签订的合同若分别列明货物运输费用和仓储费的，应分别乘以万分之三、千分之一的税率计算缴纳运输合同印花税和仓储合同印花税；若未分别列明金额的，应从高适用千分之一税率计算缴纳印花税。
好的。为了便于合同保管，后续公司打算将与货运公司签订运输合同改为电子合同，那么还需要缴纳印花税吗？
纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。
政策依据
1.《中华人民共和国印花税法》
2.《财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）
3.《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）
4.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
5.《中华人民共和国企业所得税法》
6.《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016 〕36号）
物流运费税率是多少
一、国际运输服务：零税率与免税的核心区别▶ 1. 零税率适用条件资质要求：纳税人需取得国际运输资质（如航空、海运企业的国际航线经营许可）。适用业务：国际航空运输（如北京 - 纽约直飞航线）；国际海运（如上海 - 伦敦集装箱运输）。税务处理：增值税税率为0%，即销项税为 0，同时可抵扣进项税（如燃油费、飞机维修费用）。▶ 2. 免税政策适用场景无资质情形：未取得国际运输资质的企业提供国际运输服务（如小型货运代理公司承接跨境运输）。无运输工具承运业务：境内实际承运人（有资质）：适用零税率（如某航空公司实际执行国际运输）；
经营者（无资质）：适用免税政策（如物流平台公司委托实际承运人运输）。
案例：某跨境电商通过无车承运平台发运货物，平台（经营者）委托国际物流公司（实际承运人）运输。若物流公司有资质，其运费收入零税率；平台收取的服务费免税。
某无车承运平台收取托运人运费 10 万元，支付给货车司机 8 万元。平台销售额为 10 万元，按 9% 计算销项税（一般纳税人）。
互换双方分别确认收入，按 “交通运输服务” 计税（航空 / 陆路运输税率 9%）；
换入舱位的成本可凭票抵扣进项税。
▶ 2. 舱位承包业务双方角色：发包方：运输企业（如铁路公司）将舱位承包给第三方；
承包方：第三方（如物流企业）以自己名义承接托运人业务。
销售额：承包方：向托运人收取的全部费用（如运费、装卸费）；
发包方：向承包方收取的承包费用（如舱位租金）。
案例：某航运公司（发包方）将集装箱舱位承包给物流企业（承包方），承包方以 10 万元 / 箱向托运人收费，同时向发包方支付 8 万元 / 箱的承包费。承包方销售额 10 万元，发包方销售额 8 万元。
业务类型 | 税务处理 | 税率 / 征收率 | 销售额确定 |
国际运输（有资质） | 零税率 | 0% | 全部运费（可抵进项） |
国际运输（无资质） | 免税 | 0% | 全部服务费（不可抵进项） |
出租车管理费用 | 陆路运输服务 | 9%/1% | 全部管理费用 |
无运输工具承运 | 全额计税 | 9%/3% | 收取的全部价款 + 价外费用 |
舱位互换 | 双方各自计税 | 9% | 换出舱位的全部费用 |
舱位承包（发包方） | 按 “交通运输服务” 计税 | 9% | 向承包方收取的全部费用 |
某物流企业未取得国际运输资质，却按零税率申报国际货运收入，少缴增值税。政策依据：
零税率仅适用于有资质的纳税人，无资质者需适用免税政策（财税〔2016〕36 号）。后果：追缴税款 + 滞纳金（每日万分之五）；被认定为偷税，可能处以税款 50%-5 倍罚款。规避建议：无资质企业及时申请免税备案，单独核算免税收入；委托实际承运人时，查验其资质并留存复印件。▶ 2. 无运输工具承运业务「差额计税」误区风险场景：
某无车承运平台按「收取运费 - 支付给司机费用」的差额申报销售额，少报收入。政策依据：
无运输工具承运业务需按全额价款 + 价外费用计税（财税〔2016〕36 号附件 2）。后果：
被税务机关要求补税，例如差额 100 万元需补税 9 万元（一般纳税人税率 9%）。实操建议：建立台账记录全部收入与成本，避免混淆销售额与成本；财务人员需熟悉政策，杜绝「按利润计税」的错误认知。▶ 3. 免税业务违规开具专票风险场景：
某企业向境外提供免税运输服务，却开具增值税专用发票，导致下游企业违规抵扣。政策依据：
免税业务不得开具专票，只能开普票（国家税务总局公告 2016 年第 23 号）。后果：下游需作进项税转出，可能引发连锁税务风险；开票方被定性为「虚开专票」，面临罚款甚至刑事责任。防控措施：在开票系统中设置「免税项目」标识，自动限制专票开具；向客户明确告知免税业务的发票规则，避免沟通误差。▶ 4. 舱位业务「双向漏报」销售额风险场景：
A、B 两家航空公司互换舱位，仅 A 公司申报收入，B 公司未申报换出舱位收入。政策依据：
舱位互换双方需各自申报换出舱位的全部收入（国家税务总局货劳司政策解读）。后果：
B 公司漏报收入可能被追缴税款 + 滞纳金，例如漏报 100 万元需补税 9 万元。操作指南：签订舱位互换合同时，明确双方收入确认义务；财务部门按月核对互换记录，确保双向申报。▶ 5. 进项税抵扣「混为一谈」风险场景：
某企业将免税国际运输业务对应的燃油费进项税抵扣，导致多抵税款。政策依据：
免税业务不得抵扣进项税，零税率业务可抵扣（财税〔2016〕36 号附件 1）。后果：
需作进项税转出，例如错误抵扣 10 万元需补税 10 万元。管理建议：建立「零税率」与「免税」业务台账，分开核算进项税；无法划分的进项税按销售额比例分摊（公式：不得抵扣进项税 = 总进项税 × 免税销售额 / 总销售额）。
记忆口诀：
“国际运输看资质，有零无免要牢记；
无车承运全额算，舱位互换两边计；
出租管理归陆路，税务处理分仔细。”
企业需根据业务模式精准匹配政策，建议建立运输业务税务台账，定期核对资质与销售额，确保合规。如有复杂业务，可咨询税务机关或专业顾问，避免因政策适用错误引发风险。
（注：本文依据财税〔2016〕36 号及现行增值税政策整理，具体以税务机关要求为准。）
装卸搬运费税率是多少
运费发票一般有9个点的税和3个点的税。特殊情况下，比如2022年，小规模纳税人开具的发票还有有可能存在1个点的税和免税的情况。
运费发票是交通运输业发票的简称。
交通运输业，指的是使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括：水路运输服务、陆路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。
1.陆路运输服务：铁路运输服务，其他陆路运输服务包含公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。其中出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的 管理费用 ，按照“陆路运输服务”缴纳增值税。
2.水路运输服务：水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务。程租业务，是指运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。期租业务，是指运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。
3.航空运输服务：航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。湿租业务，是指航空运输企业将配备有机组人员的飞机承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由承租方承担的业务。航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税
4.管道运输服务：是指通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动。
根据增值税暂行条例的相关规定，增值税一般纳税人，交通运输服务税率为9%，也就是大家通俗的说法，按照9个点开票。增值税小规模纳税人开具交通运输服务按照征收率3%，开具发票。
近年来，由于疫情影响，国家为了助力小微企业发展，对增值税小规模纳税人出台了一些优惠税收政策的规定。
增值税小规模纳税人，2022年4月1日之后开具的发票，适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。这也就可能存在运输发票免税的情况。而增值税小规模纳税人2022年3月31日前取得应税销售收入，按照前期疫情减免优惠政策按照1%征收率开具增值税发票。
运费税率是多少啊
专票就是增值税专用发票，是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的。那么，大家是否知道，专票是几个点的税率？物流公司、加油站开专票的税率一样吗？今天，之了君就带领大家一起了解这部分的内容。
专票是几个点的税率？物流公司、加油站开专票的税率一样吗
专票的税率分为13%，9%和6%三个档位。
物流公司、加油站开专票的税率不一样，按照一般纳税人和小规模纳税人细分，有一些区别。接下来给大家介绍一下专票三个档位税率的相关信息：
销售货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁服务等业务，适用13%的税率。这涵盖了制造业企业销售产品，比如一家汽车制造厂商，将生产的汽车销往各地经销商，其销售环节就适用13%税率；维修厂为客户修理各类机械设备，像汽修店维修汽车发动机、电路等故障，提供修理服务按此税率计税；租赁公司出租机械设备，例如建筑工程中常用的塔吊、挖掘机等大型设备租赁，同样适用13%税率。
当涉及销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权时，税率为9%。以物流公司为例，其承接货物运输业务，收取的运费收入依据该税率纳税；邮政企业提供的信件邮寄、包裹投递等服务；基础电信运营商收取的话费、网络通信费等基础服务费用；建筑公司完成一项建筑工程后结算工程款，销售新建商品房的房地产企业，还有转让土地使用权的单位或个人，都遵循这一9%的税率标准。
销售金融、现代、生活服务及增值电信服务等领域，则适用6%税率。银行向客户收取的金融服务手续费，无论是贷款手续费、账户管理费还是理财咨询费等；广告公司承接广告设计项目，为客户构思创意、制作广告画面；餐饮企业为顾客提供堂食、外卖等餐饮服务，以及增值电信服务企业提供的如视频会员专属流量、短信增值服务等，都按6%缴纳增值税。
关于增值税专用发票方面的内容，大家可以参考之了君给大家整理的如上信息。与专票相对应的知识点内容还有很多，大家想要学习更多关于专票的内容，建议可以到之了课堂来学习。也可以在之了课堂提升自己的实操能力，更好去处理相关业务。
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