设备租赁税率用13还是9，一般纳税人设备租赁税率
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设备租赁税率是多少
设备租赁费用是指企业或个人为租赁设备而发生的所有现金流出，包括租金、设备安装调试费、利息、手续费、维修费、保险费、担保费以及可能的名义购买费等。针对这两个问题，下面将具体解答。
一、设备租赁增值税税率多少？
设备租赁的增值税税率确实根据纳税人类型和租赁物的类型有所不同。
（一）一般纳税人：
有形动产租赁服务：税率为13%（请注意，税率可能会根据政策调整而有所变化，这里提供的是基于当前信息的税率）。
不动产租赁服务：税率为9%。
（二）小规模纳税人：
有形动产租赁服务：征收率为3%。但请注意，在特定时间段（如2023年1月1日至2027年12月31日），可能有减税政策，如减按1%征收率执行，但这需要具体参考当时的税收政策。
不动产租赁服务：征收率为5%。
二、设备租赁费用计入什么科目？
设备租赁费用计入的会计科目确实取决于租赁类型和用途。
（一）经营租赁费用：
如果设备租赁属于经营租赁，费用通常根据租赁资产的用途计入相应的费用科目。例如，如果租赁的设备用于办公，支付的租金可能计入“管理费用——租赁费”科目；如果用于生产，可能计入“制造费用——租赁费”科目；如果用于销售部门，则可能计入“销售费用——租赁费”科目。这里的“租金”更准确地描述了这一费用。
（二）融资租赁费用：
对于融资租赁，设备的使用单位在租赁期内享有使用权，并可能最终获得所有权（取决于租赁合同的具体条款）。在融资租赁的情况下，设备租赁费（包括本金和利息部分）通常不会直接计入“固定资产”科目，而是会通过“长期应付款”等负债科目以及“财务费用”等费用科目进行核算。然而，融资租赁取得的设备本身会作为企业的固定资产进行管理和折旧。
其他业务收入和成本：
如果企业主要以出租设备为主营业务，其租金收入应计入“主营业务收入”科目。
如果企业不是以出租设备为主营业务，其取得的租金收入则可能计入“其他业务收入”科目。
相应地，与出租设备相关的成本（如维护费、保险费等）应计入“主营业务成本”或“其他业务成本”科目。总结，设备租赁增值税税率根据不同情况有所区别。同样的，计入的科目也是根据实际情况而有所不同，建议大家可以结合自己的实际情况来制定合理的业务安排。当然，过程中有什么不明白的地方也可以随时到之了课堂来学习。
设备租赁税率是多少一般纳税人
季晓莉/文 为了解决2016年营改增后建筑设备租赁税率从营业税时代的5%大幅提高的问题，财税〔2016〕140号给设备租赁企业一个专门的政策。即配备操作人员的建筑设备租赁可以按“建筑服务”缴纳增值税，但是实际执行中，到现在仍然存在着许多问题。
财税〔2016〕140号的描述非常简单，因此导致了各地税局口径差异很大，争议颇多。这篇文章希望就这些争议问题进行探讨。
一、 对建筑施工设备的定义，各地税局有不同的理解
总局文件下发后，并没有对建筑施工设备的范围或定义再进一步明确。按照惯例，这种情况可以参考建筑施工管理部门或施工设备行业标准即可，但是目前也没有特别权威的行业文件对建筑施工设备进行范围的界定。这就导致了各地税局执法标准的不统一。
当然也存在有税局为了多收税而对常见的建筑施工设备不认定为建筑施工设备的情况，或者企业为了少缴税而将一些负责建材场外运输的交通工具等归类到建筑施工设备。
无论是企业还是税局，在当前情况下，为了避免争议，寻求权威部门的解释或从其公开发布的文件中获得证据还是需要的。
二、部分税局不认可配备操作人员的建筑施工设备出租可以适用清包工的规定
从目前国家政策层面，已经明确“配备操作人员的建筑施工设备出租”应该按“建筑服务“缴纳增值税，同时并没有规定“配备操作人员的建筑施工设备出租”不能适用清包工的政策。而且清包工的规定了只是提到了不能提供材料，没说不能提供设备，税务政策也已经认定了“配备操作人员的建筑施工设备出租”是“建筑服务”。从这个角度配备操作人员的建筑设备出租适用清包工政策是可以的。但是许多税局仍是认为“设备租赁”不属于“施工”，同时施工方经常和设备租赁方不是同一个企业，所以各自企业的主管税局也经常倾向于分别认定不同企业适用的税务政策。
为甲供工程提供配备操作人员的建筑设备租赁面临的情况类似，不同的税局经常有不同的理解，但是如果施工项目已经被认定为甲供工程，就不应再以是不同企业提供服务，或者“设备租赁”和“施工”内容不同来阻止配备操作人员的建筑施工设备租赁适用简易计税方法。
所以对企业来说，只要“配备操作人员的建筑施工设备出租”符合清包工和甲供工程的具体规定，建议还是要多沟通。
三、对按“建筑服务”开票的明细内容有争议
这个问题一般是来自企业之间，现在企业的风险规避意识都非常强，也都知道如果开具和真实经营情况不符的发票不仅不能抵扣或扣除，还可能被处罚。所以不仅是大类税目，对明细内容如何在开具发票时选择也是非常关注。但是不同人对具体内容的理解可能就有差异。另外现在还有些免费或收费的税收分类编码查询网址，承租方上去查，发现查询的结果有时和对方开具的发票不一致，可出租方经常是问的税局之后才开的。
现在开票系统分类编码就能选到“建筑服务”，所以对税局来说，最重要的是这个编码不要错，当然明细内容也要按贴近业务的情况填写。其实大家可以看看你们的争议的内容，只要是对实际业务描述得比较准确，那明细按谁的都可以。所以如果主管税局有要求或客户有不是太过分的开票要求，就按他们的要求就可以。
不过既然税务上已经要求“配操作人员的建筑设备出租”按“建筑服务”缴税，那还是开施工类细目，因为增值税税目注释和编码说明里都没有提到“建筑服务”税目下有“租赁服务”这一说，同时为了和“不配备操作人员的建筑设备出租”区别开，还是选择施工类细目更优。
增值税法已正式发布，将于2026年1月1日起施行，也希望配套的增值税法实施条例尽快出台，解决目前存在的诸多争议事项。
机械设备租赁税率
一些建筑公司在建筑施工过程中是没有机械设备的，有的需要临时在外面找一些机械设备进行施工，而这类机械租赁业务有可能通过个人渠道来的。那么建筑公司想要找这类个人提供的设备租赁服务索要发票，可以采取自然人代开的方式，这样个人税费压力小很多。
那么什么是自然人代开，自然人代开就是个人与公司发生业务，公司要求个人提供发票作为入账扣税依据，而个人无法提供相应发票，于是以个人名义直接在税务大厅进行临时税务登记，由税务大厅代为开具的发票。不过如果个人自行去税务大厅开票，正常情况下是需要按照20%—40%劳务报酬来缴纳税费的，这样个人税费压力就大了！但在税收园区个人进行自然人代开，综合税率按照2.9%来代开，税费压力就小很多。
比如，董先生个人经营了机械设备租赁的服务，他为建筑公司提供租赁服务，他收到200万的租赁服务费，然后他在税收园区进行自然人代开，开设备租赁服务费的发票，综合税率2.9%，他只需要交5.8万的综合税费，开票完之后，税收园区会提供个人完税证明。
由此可见税收园区进行的自然人代开，可以以较低的税率完税，并且合理合规减轻个人税费压力，根据业务实际情况合理筹划税收方案，都可以合规获取成本发票减轻企业降负压力，更多税收园区、税收政策、税务难题筹划方案，关Z公众#智税百世通。
小微企业设备租赁税率
机械租赁属于其他有形动产经营租赁服务的税目。
机械租赁发票的税收分类编码是30405020199,税收分类名称是"其他有形动产经营租赁服务",是指在约定时间内将物品、设备等有形动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。 开增值税专用发票税点是13%。
在房地产企业中，当发生机械租赁费用时，会计分录：
1.当支付或确认机械租赁费用时，需要增加开发成本并减少银行存款或其他应付款项：
借：开发成本——机械租赁费（反映增加的开发成本）
贷：银行存款（或应付账款、其他应付款等，反映减少的银行存款或增加的负债）
2.在期末结转开发成本至开发产品时，需要将开发成本转移到开发产品账户：
借：开发产品（反映增加的开发产品成本）
贷：开发成本——机械租赁费（反映减少的开发成本）
#会计分录# #机械租赁税目
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