劳务费用的税率是多少，劳务费用怎么算个人所得税
大家好，由投稿人滕书雅来为大家解答劳务费用的税率是多少，劳务费用怎么算个人所得税这个热门资讯。劳务费用的税率是多少，劳务费用怎么算个人所得税很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
劳务费用是什么意思
2019年度个人所得税综合所得汇算清缴工作已经顺利结束，今年是我国历史上首次实施个税年度汇算，很多纳税人对综合所得中工资薪金的计税方法比较了解，但对劳务报酬、稿酬、特许权使用费三项所得如何计税相对了解较少，特别是这三项所得预扣预缴和汇算清缴时的差异性，下面就跟申税小微一起来看看吧。
1 收入额的计算方法不同
预扣预缴时，劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得收入额为每次收入减除费用后的余额，其中，“每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算”。稿酬所得的收入额减按70%计算。
年度汇算清缴时，劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入额为收入减除20%的费用后的余额。稿酬所得的收入额也是减按70%计算。
2 适用的税率、预扣率不同
预扣预缴时，稿酬所得、特许权使用费所得适用20%的比例预扣率。劳务报酬所得适用20%-40%三级超额累进税率。
个人所得税预扣率表（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）
年度汇算清缴时，劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得并入综合所得适用3%至45%的超额累进税率。
3 公益性捐赠的扣除时点不同
居民个人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益性捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。
政策依据：
1.《个人所得税法》（中华人民共和国主席令第九号）
2.《个人所得税法实施条例》(国务院令第707号)
3.《财政部 税务总局 关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（财政部 税务总局公告2019年第94号）
4.《财政部 税务总局 关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第99号）
5.《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2019年第44号）
劳务费用会计分录
大家在工作生活中经常听到工资、薪金所得和劳务报酬所得，究竟哪些收入属于工资、薪金所得，哪些收入属于劳务报酬所得，快跟申税小微一起来学习吧！
01 工资、薪金与劳务报酬的区别
工资、薪金所得：
是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
劳务报酬所得
是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
两者的区别
工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。
02 不同的计算方式
（一）扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。具体计算公式如下：
本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
（二）扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得按次或者按月预扣预缴个人所得税。具体预扣预缴方法如下：
劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。
减除费用：劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。
应纳税所得额：劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率。
劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数
03 举例说明
01
公司招了临时工，付的钱是按“工资薪金”还是按“劳务报酬”扣缴个人所得税？
工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬，两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。
若临时工与单位存在雇佣关系，按照工资薪金所得申报纳税，若临时工与单位不存在雇佣关系，按照劳务报酬所得申报纳税。
02
公司招录的学生实习生在申报时是按“工资薪金”还是“劳务报酬”来预扣预缴个人所得税？
学生实习生的实习工资应按照“劳务报酬”预扣预缴个人所得税，并非“工资薪金”，是属于特殊的可以按照每月5000元减除费用申报的“劳务报酬”。
正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照累计预扣法计算并预扣预缴税款。累计预扣法预扣预缴个人所得税的具体计算公式如下：
本期应预扣预缴税额=（累计收入额-累计减除费用）× 预扣率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
其中，累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人在本单位开始实习月份起至本月的实习月份数计算。
政策依据
《中华人民共和国个人所得税法》
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号）
《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》（国税发〔1994〕89号）
《财政部 国家税务总局关于企业支付学生实习报酬有关所得税政策问题的通知》（财税〔2006〕107号）
《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）
《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020年第13号）
劳务费用计入什么科目
注：大家有没有做过兼职、接过项目，或者提供过一些专业服务，然后拿到了一笔劳务报酬？当你开心数钱的时候，别忘了，这笔钱可能还要交个人所得税哦！今天，我们就来聊聊劳务报酬所得的预扣预缴计算方法。
一：什么是劳务报酬所得的预扣预缴？
注：劳务报酬预扣预缴就是，你帮别人做事拿了钱（劳务报酬），付钱的人（支付单位）在给你钱的时候，会先帮你把应该交的税扣掉，然后交给税务局。
例子：小明利用暑假帮一家公司做市场调研，赚了3000元劳务费。公司发钱的时候，会先帮他算好应该交多少税，然后从3000元里扣掉，再把剩下的钱发给他。
二：劳务报酬预扣预缴的计算公式是什么？
注：劳务报酬预扣预缴的计算其实挺简单的。首先，你从做事赚的钱里减去20%的费用（这是因为你做事的时候可能也有一些开销，比如交通费之类的），剩下的钱就是用来算税的钱。然后，根据这个钱的多少，用一个税率（预扣率）去算你应该交多少税，最后再减去一个数（速算扣除数），就是你应该交的税了。
例子：小明赚了3000元劳务费，先减去20%的费用，就是3000 × (1 - 20%) = 2400元。然后，假设他的这个收入对应的预扣率是20%（实际税率根据收入额确定，此处为简化说明），速算扣除数是0（实际速算扣除数根据预扣率确定），那他应该交的税就是2400 × 20% - 0 = 480元。
三：劳务报酬为什么要减除20%的费用？
注：劳务报酬减除20%的费用，是因为你帮别人做事的时候，自己也可能要花一些钱，比如买资料、交通费等。所以，国家就让你先减去这部分钱，然后再算税，这样比较公平。
例子：小明做市场调研的时候，自己买了些问卷纸和笔，还坐车去不同的地方调查。这些钱虽然不多，但也是他做事的成本。所以，算税的时候先减去20%的费用，就是考虑到了这些成本。
四：劳务报酬的预扣率是怎么定的？
注：劳务报酬的预扣率就像是一个阶梯，你赚的钱越多，税率就越高。比如，你赚了一点钱，可能只交20%的税；但如果你赚了很多钱，可能就要交40%的税了。
例子：如果小明只赚了1000元劳务费，那他可能只交20%的税；但如果他赚了10000元，那他可能就要交更高的税了，因为税率变高了。
五：速算扣除数是什么？为什么要用它？
注：速算扣除数就是一个用来帮你快速算税的数。因为税率是阶梯式的，如果一笔一笔地算很麻烦。所以，国家就规定了这个数，让你直接用公式就能算出应该交多少税，省去了很多麻烦。
例子：假设小明的劳务费算出来的应纳税所得额是5000元，对应的预扣率是30%，速算扣除数是200元。那他用公式一算：5000 × 30% - 200 = 1300元，就是他应该交的税。如果没有速算扣除数，他可能要一笔一笔地算，那就麻烦多了。
【总结】：劳务报酬预扣预缴就是，你帮别人做事拿了钱，付钱的人会先帮你把应该交的税扣掉。算税的时候，要先减去20%的费用，这是考虑到你做事的成本。然后，根据你的收入额，用一个阶梯式的税率（预扣率）去算税，最后再减去一个速算扣除数，就是你应该交的税。
劳务费用和工资有什么区别
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