个人所得税征收标准表速算扣除数，个人所得税征收标准表年度
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个人所得税征收标准表2024
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一、个人所得税率不同类型所得适用的税率
1.居民综合所得汇算清缴、工资薪金预扣预缴，适用3%-45%超额累进税率，详见附表1；
2.居民全年一次性奖金，适用3%-45%超额累进税率按月换算，详见附表2；
3.居民劳务报酬所得预扣预缴，详见附表4；
4.非居民工资薪金所得、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，适用3%-45%超额累进税率按月换算，详见附表2；
5.经营所得，适用5%-35%的超额累进税率，详见附表3；
6.利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得，适用20%税率。
综合所得包含工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得以及特许权使用费所得。居民个人取得综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得这些所得，则按月或者按次分项计算个人所得税。综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率，具体如下：
附表1
附表2
这里的全年应纳税所得额，是居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元，再扣除专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照相应税率表按月换算后计算应纳税额。
例如，小张 2024 年全年工资收入 10 万元，无其他综合所得收入，减除费用 6 万元，扣除专项扣除、专项附加扣除共 2 万元，那么其应纳税所得额为 2 万元，对应税率 3%，应纳个人所得税 600 元（20000×3%） 。
（二）经营所得税率经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。具体如下：
附表3
全年应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。
比如，个体工商户小李 2024 年经营收入 80 万元，成本、费用及损失共 60 万元，其应纳税所得额为 20 万元，对应税率 20%，应纳个人所得税 23000 元（200000×20% - 10500，10500 为速算扣除数） 。
（三）劳务报酬所得预扣预缴税率劳务报酬所得，是指个人从事如设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得 。当扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时，需按特定方法按次或者按月预扣预缴税款。
劳务报酬所得以收入减除费用后的余额作为收入额。这里的减除费用遵循如下规则：
1.每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；
2.每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算 。
举例来说，如果小张一次劳务报酬收入为 3000 元，那么其收入额为 3000-800=2200 元；若小李一次劳务报酬收入是 5000 元，其收入额则为 5000×(1-20%) =4000 元 。
劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率，具体如下：
附表4
这里的预扣预缴应纳税所得额，即为每次劳务报酬的收入额 。需注意，居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应依法计算劳务报酬所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，多退少补 。
而且，对于正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照累计预扣法计算并预扣预缴税款 。
（四）其他所得税率利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
例如，小王取得股息收入 5 万元，应缴纳个人所得税 1 万元（50000×20%） 。
财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额 。
二、应纳税所得额的计算
居民个人综合所得：应纳税所得额 = 每一纳税年度的收入额 - 60000 元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。
专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。
专项附加扣除涵盖子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。
例如子女教育按照每个子女每月 2000 元的标准定额扣除；继续教育在规定条件和期间期限内，按照定额 3600 元 / 年或 400 元 / 每月定额扣除；大病医疗在纳税年度内，扣除医保报销后自负医药费超过 1.5 万元部分，可在年度汇算清缴时，在 8 万元限额内据实扣除等。
非居民个人：工资、薪金所得应纳税所得额 = 每月收入额 - 5000 元；
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得应纳税所得额 = 每次收入额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额还需减按百分之七十计算。
经营所得：应纳税所得额 = 每一纳税年度的收入总额 - 成本 - 费用 - 损失。财产租赁所得：每次收入不超过 4000 元的，应纳税所得额 = 每次收入额 - 800 元；
每次收入 4000 元以上的，应纳税所得额 = 每次收入额 ×（1-20%）。
财产转让所得：应纳税所得额 = 转让财产的收入额 - 财产原值 - 合理费用。利息、股息、红利所得和偶然所得：应纳税所得额 = 每次收入额 。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定 。
我国个人所得税税率体系根据不同所得类型设置，既体现了税收公平原则，又能通过税收手段调节收入分配，促进社会公平。
对此，您有什么想说的呢？欢迎在评论区留下您的看法！
个人所得税征收标准表和税率
3-6月是个税的主场！个税汇缴已经开始了，专项扣除标准提高，又可以少交个税！
01
专项附加扣除标准提高
7张表梳理更清晰
为进一步减轻家庭生育养育和赡养老人的支出负担，根据国务院《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》，自今年1月1日起提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项个人所得税专项附加扣除标准。
标准调整后，3娃家庭最高可节约个人所得税1.89万元。
根据政策，梳理了7张表格，分别对应七项个税专项附加扣除~
02
重大利好！
年终奖个税政策延至2027年底
一、全年一次性奖金个税政策
为进一步减轻纳税人负担，财政部、税务总局发文明确延续实施全年一次性奖金个人所得税政策至2027年12月31日。
二、个税综合所得汇算清缴有关政策
2024年1月1日至2027年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。
居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。
03
年终奖“单独计税”和“并入综合所得”
到底怎么选？
废话不多说，直接给大家上表格，收藏起来直接“套公式”就行！
附：年终奖计算方式与适用税率表
1、年终奖计算方式
2、单独申报适用税率表
以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表确定：
3、并入综合所得适用税率表
04
最全个税税率表
需要缴纳个人所得税的9类所得：
✦综合所得：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。
✦分项所得：经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。
1.居民个人工资、薪金所得预扣率表
注：按月申报纳税。
2.居民个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。
收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。
注：按月或按次申报纳税稿酬所得、特许权使用费所得预扣率：适用20%的比例。（按月或按次申报纳税）
3.综合所得税率表（个税汇算清缴时适用）
综合所得是指居民个人取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（预扣率表见前述一、二）
4.非居民个人工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得税率表
非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
5.经营所得税率表
注：本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
6.利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得
利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。（该税率适用于居民个人与非居民个人）
7.全年一次性奖金
居民个人取得全年一次性奖金符合规定的，在2027年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
注：按月或按次申报纳税稿酬所得、特许权使用费所得预扣率：适用20%的比例。（按月或按次申报纳税）
个人所得税征收标准表格
3-6月是个税的主场！个税汇缴已经开始了，专项扣除标准提高，又可以少交个税！
01
专项附加扣除标准提高
7张表梳理更清晰
为进一步减轻家庭生育养育和赡养老人的支出负担，根据国务院《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》，自今年1月1日起提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项个人所得税专项附加扣除标准。
标准调整后，3娃家庭最高可节约个人所得税1.89万元。
根据政策，梳理了7张表格，分别对应七项个税专项附加扣除~
02
重大利好！
年终奖个税政策延至2027年底
一、全年一次性奖金个税政策
为进一步减轻纳税人负担，财政部、税务总局发文明确延续实施全年一次性奖金个人所得税政策至2027年12月31日。
二、个税综合所得汇算清缴有关政策
2024年1月1日至2027年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。
居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。
03
年终奖“单独计税”和“并入综合所得”
到底怎么选？
废话不多说，直接给大家上表格，收藏起来直接“套公式”就行！
附：年终奖计算方式与适用税率表
1、年终奖计算方式
2、单独申报适用税率表
以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表确定：
3、并入综合所得适用税率表
04
最全个税税率表
需要缴纳个人所得税的9类所得：
✦综合所得：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。
✦分项所得：经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。
1.居民个人工资、薪金所得预扣率表
注：按月申报纳税。
2.居民个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。
收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。
注：按月或按次申报纳税稿酬所得、特许权使用费所得预扣率：适用20%的比例。（按月或按次申报纳税）
3.综合所得税率表（个税汇算清缴时适用）
综合所得是指居民个人取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（预扣率表见前述一、二）
4.非居民个人工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得税率表
非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
5.经营所得税率表
注：本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
6.利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得
利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。（该税率适用于居民个人与非居民个人）
7.全年一次性奖金
居民个人取得全年一次性奖金符合规定的，在2027年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
注：按月或按次申报纳税稿酬所得、特许权使用费所得预扣率：适用20%的比例。（按月或按次申报纳税）
个人所得税征收标准表年收入14万怎么扣税
以下是2025年最新个人所得税的相关明细，包括税率表、扣除标准及计算方法等：
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### 一、个人所得税税率表（综合所得适用）
2025年个人所得税采用超额累进税率，具体税率如下：
1. **不超过36,000元**：税率3%，速算扣除数0元。
2. **超过36,000元至144,000元**：税率10%，速算扣除数2,520元。
3. **超过144,000元至300,000元**：税率20%，速算扣除数16,920元。
4. **超过300,000元至420,000元**：税率25%，速算扣除数31,920元。
5. **超过420,000元至660,000元**：税率30%，速算扣除数52,920元。
6. **超过660,000元至960,000元**：税率35%，速算扣除数85,920元。
7. **超过960,000元**：税率45%，速算扣除数181,920元。
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### 二、个税起征点及应纳税所得额计算
1. **起征点**：5,000元/月（即年收入60,000元以下免征个税）。
2. **应纳税所得额计算公式**：
\[
\text{应纳税所得额} = \text{月度收入} - 5,000元（起征点） - \text{专项扣除（三险一金等）} - \text{专项附加扣除} - \text{依法确定的其他扣除}
\]
。
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### 三、专项附加扣除标准
2025年专项附加扣除包括以下项目：
1. **子女教育**：每个子女每月1,000元。
2. **继续教育**：
- 学历（学位）继续教育：每月400元，最长扣除48个月。
- 职业资格继续教育：取得证书当年一次性扣除3,600元。
3. **大病医疗**：医保目录范围内自付部分超过15,000元的部分，在80,000元限额内据实扣除。
4. **住房贷款利息**：首套住房贷款利息每月1,000元，最长扣除240个月。
5. **住房租金**：
- 直辖市、省会城市等：每月1,500元。
- 其他城市（户籍人口超过100万）：每月1,100元。
- 其他城市（户籍人口不超过100万）：每月800元。
6. **赡养老人**：
- 独生子女：每月2,000元。
- 非独生子女：与兄弟姐妹分摊每月2,000元，每人不超过1,000元。
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### 四、年终奖个税计算方法
年终奖按以下方式计算个税：
1. **计算公式**：
\[
\text{应纳税额} = \text{全年一次性奖金收入} \times \text{适用税率} - \text{速算扣除数}
\]
其中，适用税率和速算扣除数根据年终奖除以12后的商数确定。
2. **税率表**：
- 不超过3,000元：税率3%，速算扣除数0元。
- 超过3,000元至12,000元：税率10%，速算扣除数210元。
- 超过12,000元至25,000元：税率20%，速算扣除数1,410元。
- 超过25,000元至35,000元：税率25%，速算扣除数2,660元。
- 超过35,000元至55,000元：税率30%，速算扣除数4,410元。
- 超过55,000元至80,000元：税率35%，速算扣除数7,160元。
- 超过80,000元：税率45%，速算扣除数15,160元。
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### 五、其他注意事项
1. **经营所得**：适用5%至35%的超额累进税率。
2. **利息、股息、红利所得**：适用20%的比例税率。
3. **偷税漏税处罚**：根据情节轻重，可能面临罚款、滞纳金甚至刑事责任。
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以上为2025年个人所得税的最新明细，如需进一步了解，可参考相关来源或咨询税务部门。
本文到此结束，希望本文个人所得税征收标准表速算扣除数，个人所得税征收标准表年度对您有所帮助，欢迎收藏本网站。