应交个人所得税怎么算的，应交个人所得税贷方余额怎么处理
大家好，由投稿人湛春辰来为大家解答应交个人所得税怎么算的，应交个人所得税贷方余额怎么处理这个热门资讯。应交个人所得税怎么算的，应交个人所得税贷方余额怎么处理很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
应交个人所得税的会计分录
应交个人所得税借方余额表示什么
在公司经营里，有时候会遇到公司承担员工个人所得税费用的情况。那这部分费用能不能在税前扣除呢？账务又该怎么处理？根据国家税务总局公告2011年第28号的规定，雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。凡单独作为公司管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。也就是说，如果公司把承担的个税单独作为管理费列支，那在算企业所得税的时候，这部分费用不能从应纳税所得额里扣除，得做纳税调增处理。不过，如果把这部分个税计入个人工资、薪金，是可以税前扣除的。
答案分两种情况：
✅ 情况1：算进员工工资里的个税→可以抵税
✅ 情况2：单独作为公司费用的个税→不能抵税
举个栗子：
小明月薪1万，公司承诺"税后工资1万"，那么：
✔️ 如果公司把个税算进小明工资总额→可以抵税
✖️ 如果公司单独记账为"个税支出"→不能抵税
案例说明有一家叫“创新科技”的公司，和员工小李约定，每月给他税后工资5000元，小李应交的个人所得税由公司承担。这里就要看公司怎么处理这部分个税了。要是公司把承担的个税单独作为管理费列支，那在计算企业所得税时，这部分费用就不能税前扣除；要是把个税计入小李的工资薪金，就可以按规定在税前扣除。
账务处理案例及分录情况一：企业承担的个人所得税作为工资、薪金列支
案例
还是“创新科技”公司和小李的例子。假设不考虑其他扣除项目，经过计算，小李的含税工资是5050元，其中个人所得税50元由公司承担。
分录
支付工资、薪金时：
借：应付职工薪酬 5050
贷：库存现金 5000
应交税费——个人所得税 50
这里“应付职工薪酬”减少了5050元，说明公司把工资和承担的个税都支付出去了；“库存现金”减少5000元，是实际发给小李的钱；“应交税费——个人所得税”增加50元，是公司要帮小李缴纳的个税。
计提工资、薪金时：
借：管理费用 5050
贷：应付职工薪酬 5050
“管理费用”增加5050元，把工资和承担的个税都计入了公司的管理成本；“应付职工薪酬”增加5050元，确认了公司应该支付给小李的工资和承担的个税。
情况二：企业承担的个人所得税作为管理费列支案例同样是“创新科技”公司和小李，公司决定把承担的50元个税作为管理费列支。
分录
支付工资时：
借：应付职工薪酬 5000
贷：库存现金 5000
“应付职工薪酬”减少5000元，“库存现金”减少5000元，就是正常支付给小李的税后工资。
计提承担的个人所得税时：
借：管理费用 50
贷：应交税费——个人所得税 50
“管理费用”增加50元，把承担的个税计入了管理费用；“应交税费——个人所得税”增加50元，确认了要缴纳的个税。不过要注意，这种情况下，在企业所得税汇算清缴时，这50元要做纳税调增处理，因为不能税前扣除。
公司承担个人所得税费用能不能税前扣除，关键看怎么列支。计入工资薪金可以扣除，单独作为管理费列支就不能扣除。在进行账务处理时，要根据不同的列支方式做相应的分录。企业在处理这类问题时，一定要按照规定操作，避免税务风险。应交个人所得税借贷方向
注：每当我们领取工资、奖金，或者是获得劳务报酬、稿酬时，都要缴纳个人所得税。但是，你们知道个人所得税是怎么计算的吗？其实，这里面有个很重要的东西，叫做“综合所得年度税率表”。今天，我们就来一起聊聊这个税率表，看看它到底是怎么一回事，又和我们有哪些关系！
一：什么是综合所得年度税率表？
注：综合所得年度税率表就像是一个“税费计算器”，它根据你的年收入，把你应该交的税分成不同的档次，每个档次交税的比例都不一样。
例子：小张在某公司工作，年薪为12万元。根据综合所得年度税率表，他的年收入属于某个税率区间，他需要按照这个区间的税率来缴纳个人所得税。
二：综合所得年度税率表的具体内容
注：综合所得年度税率表就像是一个阶梯，一共有七个台阶。你的年收入越多，你就得爬到更高的台阶上去，交的税也就越多。最低的台阶是3%，最高的台阶是45%。
例子：某公司经理年薪为50万元，根据综合所得年度税率表，他的年收入属于较高的税率区间，因此需要按照较高的税率来缴纳个人所得税。
三：综合所得年度税率表的适用范围
注：综合所得年度税率表不是随便用的，它只适用于那些有工资、奖金、劳务报酬、稿酬等收入的人。到了年底，大家要把这些收入加起来，然后按照税率表来交税。
例子：某设计公司设计师小李，一年内除了工资外，还接受了几个设计项目，获得了劳务报酬。年底时，他需要将工资和劳务报酬加起来，按照综合所得年度税率表来缴纳个人所得税。
四：如何使用综合所得年度税率表
注：用综合所得年度税率表交税其实很简单。首先，你要算出你一年总共赚了多少钱（这就是年度综合所得额）。然后，你在这个“税费计算器”里找到你的年收入对应的台阶（税率档次）。最后，你按照这个台阶的税率来交税就可以了。
例子：某企业员工小王，年薪为8万元，他通过税务部门的网站或APP，输入自己的年度综合所得额，系统自动查找对应的税率档次，并计算出他应缴纳的个人所得税额。
【总结】：现在你们知道综合所得年度税率表是怎么一回事了吧！它就像是一个“税费计算器”，根据你的年收入来计算你应该交多少税。年底的时候，大家记得要把自己的各种收入加起来，然后按照税率表来交税哦！
应交个人所得税怎么计提
1、我在个人所得税APP上发现存在从未任职的企业给我申报了收入，该如何处理？
请您登录个人所得税APP，点击首页【我要查询】→【收入纳税明细查询】或点击下方【服务】→【收入纳税明细查询】，根据需要选择“税款所属年度”和“所得类型”进行查询个税申报记录。若对某条申报记录存在异议，可直接在明细信息中，点击页面右上角【申诉】按钮发起异议申诉，税务机关将会及时受理。提交申诉后，通过【我要查询】或【服务】→【异议处理查询】，可以看到税务机关的办理情况。
注意：申诉真实性责任由您个人承担，请仔细核实收入情况后，谨慎提起申诉！若误操作了异议申诉，在税务机关反馈申诉结果前，可进行撤销申诉。
2、个人所得税APP密码忘记了，如何找回密码？
个人所得税APP登录页面点击“找回密码”，输入身份信息后，可以通过已绑定的手机号验证或者本人银行卡验证，完成新密码的设置，如果上述办法仍无法找回密码，可带身份证至附近的办税服务厅完成密码重置或通过电子税务局征纳互动平台在税务人员指导下完成重置。
3、个人所得税综合所得汇算清缴的纳税年度指的是什么？
根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》(国家税务总局令第57号)第四条规定，纳税人按照实际取得综合所得的时间，确定综合所得所属纳税年度。
取得境外所得的境外纳税年度与公历年度不一致的，以境外纳税年度最后一日所在的公历年度，为境外所得对应的我国纳税年度。
4、纳税人如何享受个人养老金个人所得税税前扣除优惠政策？
在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或者经营所得中据实扣除。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。
为方便纳税人享受政策，税务部门和人力资源社会保障部门加强数据共享，提供了便利化的享受渠道。选择在任职受雇单位享受的，可以通过手机个人所得税APP把缴费凭证信息推送给任职受雇单位，由任职受雇单位在申报工资薪金所得税款时予以扣除。选择年度自行申报享受的，在次年个人所得税综合所得或经营所得汇算清缴时，可以通过手机个人所得税APP查询确认或扫描二维码录入缴费凭证信息，在计算税款时予以扣除。
本文到此结束，希望本文应交个人所得税怎么算的，应交个人所得税贷方余额怎么处理对您有所帮助，欢迎收藏本网站。