一、软件开发企业工资、薪金的计税处理2025,软件开发企业工资、薪金的计税处理
本文介绍了软件开发企业计算应纳税所得额时可以准予扣除的工资总额及具体条件。其中包括省级科学技术部门审核批准的文件、证明,自行研制开发软件需满足用户需求,以软件生产为主营业务,年销售自产软件收入占企业年总收入的比例达到35%以上,年软件技术转让收入占企业年总收入的比例达到50%以上,年用于软件技术的研究开发经费占企业年总收入的5%以上。
法律分析
在计算应纳税所得额时，软件开发企业实际发放的工资总额可以作为准予扣除的项目。
（2）软件开发企业准予扣除工资必须同时具备下列条件：
1、省级科学技术部门审核批准的文件、证明；
2、自行研制开发为满足一定的用户需要而制作用于销售的软件，软件产品的形式是记载有计算机程序及其有关文档存储介质（包括软盘、硬盘和光盘等）；
3、以软件产品的开发生产为主营业务，符合企业所得税纳税人条件；
4、年销售自产软件收入占企业年总收入的比例达到35%以上；
5、年软件技术转让收入占企业年总收入的比例达到50%以上（须经技术市场合同登记）；
6、年用于软件技术的研究开发经费占企业年总收入的5%以上。
结语
在计算软件开发企业应纳税所得额时，实际发放的工资总额可以作为准予扣除的项目。但要注意，软件开发企业准予扣除工资必须同时具备一定条件，包括省级科学技术部门审核批准的文件、证明，自行研制开发软件产品，以软件产品销售为主营业务，年销售自产软件收入占企业年总收入的比例达到35%以上，年软件技术转让收入占企业年总收入的比例达到50%以上，年用于软件技术的研究开发经费占企业年总收入的5%以上。只有同时满足这些条件，软件开发企业才能准予扣除工资总额。
法律依据
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十二条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第二节 收 入 第十五条 企业所得税法第六条第(二)项所称提供劳务收入，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。
二、软件开发企业是否要纳税
公司需要申办，申办之后不交。
相关程序如下：
为支持软件开发和集成电路行业的发展，沪地税所二[2005]
19号文颁布了以下规定（原沪税所二便[2001]8号文停止执行），现将本市具有自主知识产权的软件和集成电路设计人员奖金免征个人所得税的程序解析如下：
（1）、企业何时办理有关人员的奖金免征个人所得税的备案登记手续？
每年的1月1日至12月31日期间，软件企业和集成电路企业在向国家版权局、国家知识产权局、市信息委等有关部门申请开发具有自主知识产权的软件和集成电路产品证书时，应向主管税务机关办理暂不征收个人所得税备案登记手续。
（2）、企业办理备案登记手续时应提供的资料有哪些？
应附报的资料有，《开发自主知识产权软件或集成电路产品设计人员收入情况备案登记表》（附表l）。同时提供下列资料：
（A）《计算机软件著作权登记申请表》的复印件；
（B）《软件产品登记申请表》的复印件；
（C）《自主知识产权软件产品开发人员汇总表》的复印件；
（D）《集成电路布图设计登记申请表》的复印件；
（E）《自主知识产权集成电路产品开发人员汇总表》的复印件。上述资料复印件需加盖企业公章。
（3）、企业何时办理有关人员的奖金免征个人所得税的申请手续？
（办理备案登记手续）次年的1月1日至3月31日期间，软件和集成电路企业在向开发出具有自主知识产权的设计人员实际发放现金奖励收入后，应向主管税务机关办理上年度此项现金奖励收入免征个人所得税的申请手续。
（4）、企业办理免征个人所得税的申请手续应提供哪些资料？
应附报《具有自主知识产权的软件和集成电路设计人员奖励收入免征个人所得税申请表》（附表2）。同时提供下列资料：
（A）《软件产品登记证书》的复印件；
（B）《计算机软件著作权登记证书》的复印件；
（C）《集成电路布图设计登记证书》的复印件；
（D）企业奖励款发放清单和签收凭证。上述资料复印件需加盖企业公章。
（5）、企业在获审批结果后应如何处理有关事项？
经市政府批准后，对列入批准名单范围的设计人员，给予办理免征个人所得税手续；对未列入批准名单范围的设计人员，应按现行政策的规定征收个人所得税。
（6）、企业应承担哪些法律责任？
对软件和集成电路企业虚报设计人员名单、瞒报工薪收入、编造虚假计税依据等行为，经主管税务机关检查核实后，取消其当年度享受免征个人所得税政策资格，并按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款”的规定处理。
三、软件开发企业的税收优惠政策
软件企业税收优惠政策内容如下：1.软件产品增值税超税负即征即退；2.国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税；3.国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税；4.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策；5.符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除；6.企业外购软件缩短折旧或摊销年限。软件企业指的是以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为其经营业务和主要经营收入，具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品，或者提供通过资质等级认定的计算机信息系统集成等技术服务的企业。软件产业和集成电路产业都属于信息产业的核心，是引领新一轮科技革命和产业变革的关键力。近年来，党中央、国务院高度重视软件企业和集成电路企业发展，出台了一系列税费支持政策，有力支撑了国家信息化建设，促进了国民经济和社会持续健康发展。具体税收优惠政策如上。法律依据《软件企业和集成电路企业税费优惠政策指引》一、软件企业税收优惠1.软件产品增值税超税负即征即退2.国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税3.国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税4.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策5.符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除6.企业外购软件缩短折旧或摊销年限
四、软件开发企业的税收优惠政策
软件开发企业的税收优惠政策如下：1、软件开发企业实际发放的工资总额，在计算应纳税所得额时准予扣除。2、软件开发企业每一纳税年度可在销售(营业)收入8%的比例内据实扣除广告支出，超过比例部分的广告支出可无限期向以后纳税年度结转。3、从事软件开发的高新技术企业，自登记成立之日起5个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除。
主要有以下优惠政策：
1、我国境内符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
2、国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。
3、符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
4、符合条件的软件企业发生的职工培训费用，如果单独进行核算，可以按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
5、企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
以上就是问题的全部解答，希望对您有所帮助。
《企业所得税法实施条例》第九十五条规定：企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
五、软件开发企业的税收优惠政策
法律分析：税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展。
法律依据：《关于支持和促进就业有关税收政策的通知》 一是着重支持自主创业。在已出台促进中小企业发展税收优惠政策的基础上，新的就业税收优惠政策主要针对个体经营者，积极扶持个人自主创业。
二是扩大享受自主创业税收优惠政策的人员范围。与以往按照特殊群体确定享受自主创业税收优惠政策的人员范围相比，新的自主创业税收优惠政策适用对象的界定，以在公共就业服务机构登记失业半年以上作为基本条件，即由下岗失业人员和城镇少数特困群体扩大到纳入就业失业登记管理体系的全部人员。下岗失业人员、高校毕业生、农民工、就业困难人员以及零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员等就业重点群体，都涵盖在新的就业税收优惠政策适用对象之内。同时，为支持和鼓励应届高校毕业生创业，将毕业年度内的高校毕业生也纳入自主创业税收优惠政策适用范围。
三是保持原有政策优惠力度。继续沿用下岗失业人员再就业税收政策的优惠方式。对持《就业失业登记证》从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税的优惠。定额标准为每人每年4000元，可上下浮动20%，由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。
四是进一步规范税收优惠政策管理。以《就业失业登记证》作为享受优惠政策的主要依据，在享受对象上体现了普惠性，在管理方式上突出了规范性，并将公共就业服务职能与税收征管紧密结合，适应了当前我国就业工作的新形势和新要求。同时，通过设置行业限制、加强对《就业失业登记证》和《高校毕业生自主创业证》管理等方式，进一步提高了优惠政策的操作性和可控性，避免产生税收征管漏洞。和软件产业发展，财政部、国家税务总局发布公告，明确集成电路设计企业和软件企业税收优惠政策。
六、工资薪金在计算企业所得税时如何处理
法律主观：征收个人所得税是国家调节个人收入的一种手段，也是增加国家财政收入的重要形式。一、工资薪金个人所得税计算方法是什么个人所得税额：以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用5000元后的余额,为应纳税所得额。公式：应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。应交个人所得税额=(工资-个人交五险一金金额-个人所得税扣除额3500(元)*税率-速算扣除数;例：交个人所得税额=(工资5800元-个人交五险一金金额1044元-个人所得税扣除额3500(元)*税率3%-速算扣除数0元=37.68元。二、个税税率表1、级数为1，全月应纳税所得额（含税级距）为不超过3000元的，税率(%)为3，速算扣除数为0；2、级数为2，全月应纳税所得额（含税级距）为超过3000元至12000元的部分的，税率(%)为10，速算扣除数为210；3、级数为3，全月应纳税所得额（含税级距）为超过12000元至25000元的部分的，税率(%)为20，速算扣除数为1410；4、级数为4，全月应纳税所得额（含税级距）为超过25,000元至35,000元的部分的，税率(%)为25，速算扣除数为2660；5、级数为5，全月应纳税所得额（含税级距）为超过35,000元至55,000元的部分的，税率(%)为30，速算扣除数为4410；6、级数为6，全月应纳税所得额（含税级距）为超过55,000元至80,000元的部分，税率(%)为35，速算扣除数为7160；7、级数为7，全月应纳税所得额（含税级距）为超过80,000元的部分，税率(%)为45，速算扣除数为15160。注：月应纳税所得额=工资收入金额-各项社会保险费(五险一金等)-起征点。三、个人所得税征收范围：工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税其他所得。以上就是本文的全部内容，谢谢大家的阅读。
法律客观：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。
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