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清理整顿资金往来款项是加强企业资产监管，防止企业资产流失，规避财务风险的关键环节，也是盘活企业资金，缓解资金调度困难，提高预算执行率的重要措施，通过专项审计进一步强化往来款项管理，提高财务管理水平。为确保往来款项清理的顺利进行，特制订本方案。以下是小编整理的关于往来款项清理专项审计报告范文。欢迎大家参考。
一、清理审计范围和原则
此次往来款项清理审计范围为公司内所有财务独立核算单位自建账至今的往来款项账面余额及未入账往来款项，包括内部往来和外部往来：
1、应收款项：预付账款、应收账款、其他应收款等。具体包括应收各项经营收入、出租收入、固定资产处置收入等款项;预付给其他单位款项以及其他单位、个人借用等应收款项。
2、应付款项：预收账款、应付账款、其他应付款等。具体包括各项经营欠款、预收款项、借用其他单位款项以及其他应付款项等。
以2015年8月份会计报表中的往来款项为基础，按照先易后难、实事求是的原则对所有往来账款进行全面清理审计。重点清理审计挂账账龄长、金额大，挂账原因不清，甚至形成了呆账、死账的往来款项、债务不实款项和内部往来之间形成的“三角”债务等。综合分析各公司的实际情况，逐项甄别核实，理清往来款项的来龙去脉，保证往来款项的真实准确。对于清理过程中发现的往来款项错账问题及时进行账务调整
二、清理审计内容
主要审计由下列原因形成的往来账项：
1、由于认识不到位。会计人员对本人职责理解不透彻，缺乏自我理财的积极性，单位财务管理意识薄弱依赖性强，单位领导对往来账管理重视不够形成往来数额不减或逐年增加;
2、往来账目形成原因不清晰。由于单位往来账长期不清理，加之单位领导和财务人员变更、会计资料移交不完整等原因，致使一些往来账发生的时间和内容连单位财务人员都解释不清，现任财务人员无从下手清理的往来账目;
3、单位内控制度不健全。对往来账款未实行责任追究制，领导干部离任时往来账的清理工作缺乏制度监督和约束，而“新官不理旧账”使往来账越压越久。
三、工作步骤
第一阶段：核对清理阶段
各子公司要成立由领导、财务人员组成的往来款项清理工作小组，组织分类开展全面清理工作。各公司经理为第一责任人，安排相关人员明确责任分工，不允许出现领导后任不管前任事或以经手人已不在等缘由阻碍相关工作顺利进行。以2015年8月份会计报表中往来款项数据为基础，从源头入手，认真分析，逐项甄别核实，理清往来款项的来龙去脉。把握往来款项的准确性，项目的真实性。对于清理过程中发现的往来款项错账问题要及时进行账务调整。
核实债权、债务，各单位应积极采取有效措施，落实责任。可通过电话、发函等形式，对单位(个人)往来款项及时核对。应收款项及时催收并将所收款项上缴公司财务，对本单位债务应积极进行核对清理，确保往来款项的准确性。
第二阶段：整理总结阶段
对各种往来款项清理结果逐一整理，分类提出处理意见。对各种应收、应付款项要逐一列明应收、应付款项的具体内容、起始时间、数额、经手人、批准领导以及未及时收回或支付的原因等，并提出具体处理意见;应收款项要制定催要计划，明确具体承办人员，尽快收回款项;对长期挂账的款项要查明原因，分清责任，提出处理意见;对因管理原因形成的年代久远、回收无望的呆坏账并有确凿证据表明无法收回的应收款项，要说明原因，上报公司财务部，经总经理审批后办理核销手续。对于超过三年确实无法支付的应付款项，报各公司领导进行相应账务处理。 内部往来转账形成的“三角”债务，往来单位核对清楚后，上报财务部，财务部根据具体情况制定相应调整措施进行账务处理。 清理工作结束后，各单位应认真总结，写出书面材料并附处理结果，上报公司法务审计部和财务部。
第三阶段：重点检查阶段
法务审计部根据各单位上报的往来款项清理总结材料进行重点检查。重点检查的主要内容包括：各单位清理往来款项工作开展情况，是否存在漏报、隐瞒不报的情况，是否存在未核实敷衍上报的情况，对错账是否调账整改到位等。 法务审计部核查清楚后，将各单位往来款项清理结果上报公司总经理
四、工作要求
(一)各公司要对本单位的所有往来账目进行一次拉网式的统计、能即时清理的清理，做到每笔往来账目有出处、有事由、有着落，不重不漏。
对于个人长期借款，不予清理的，采取与工资发放挂钩。按月进行扣除冲抵借款，每月保底工资即当地最低生活保障，直至冲抵全部借款。
(二)对照问题，彻底整改。各单位对暴露出来的问题，制订整改措施，明确整改时限，落实整改责任，彻底整改到位。要在制度建设、外部监管、内部管理等方面进一步完善措施，堵塞漏洞。对应清理回收的往来资金要及时足额清收到位。
(三)清理信息，如实报送。各单位要根据清理的要求，在9月25日前及时报送此次往来款项清理结果，并如实反映存在问题，不得瞒报或迟报。
(四)整章建制，规范管理。针对往来款项清理中发现的问题，各单位要制定行之有效的往来款项内部控制制度，切实加强往来款项的日常管理工作，财务部与相关部门紧密配合，确保在规定时间内结清往来账目。各单位要建立往来款项清理制度，每年至少要清理1—2次，清理要彻底。建立往来款项对账制度，内部往来按月对账，外部往来至少每季与往来单位对账一次，填写对账单，经双方确认签字存档
年 月 日
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作为企业内审人员，你是否有过这样的焦虑：忙了几个月却查不出问题，怀疑自己工作不深入，担心在企业可有可无，更发愁审计报告怎么写？别慌，这其实是企业管理良好的信号，只是需要转换思路写报告。
一、明确无重大问题是管理成果
内部审计的宗旨是 “防范胜于查处，审计寓于服务”。如果在审计周期内没有发现重大违规行为或内部控制缺陷，这不是工作没价值，恰恰说明公司管理规范、内控有效。就像设备现场没有忙碌的检修人员，反而是设备运转良好的体现。此时审计报告应明确写下 “无重大发现”，向管理层和相关方传递企业健康运行的信心。
二、突出工作成果与各方配合
写报告时，要讲发展不忘上级领导，讲成绩不忘部门配合。比如费用降低可从两方面写：一是通过提升管理效率、落实审计整改实现费用降低；二是通过优化人员结构，减少冗余人员带来直接和间接的成本节约。注意用词要精准，用 “优化人员结构” 体现管理的专业性，而非简单的 “裁员”。
三、用对标思维发现改进方向
没有问题可能是因为对标目标不够高。将企业目标换成标杆企业，差距就会显现。内部审计作为知识和信息的传播者，有责任为企业寻找 “他山之石”。可以从这几个方面提出对标审计建议：
行业对标：选取行业内业绩优秀、管理规范的企业作为对标对象，对比分析关键财务指标和业务指标，如毛利率、净利率、资产周转率、市场份额等，找出差距，明确提升方向。
内部对标：在公司内部不同部门或业务单元之间进行对标，推广先进的管理经验和业务流程。
成本对标：对各项成本进行对标分析，包括原材料采购成本、生产成本、销售费用等，了解行业平均成本水平，分析公司成本偏高或偏低的原因，制定针对性的成本控制措施。
四、展现审计工作的专业过程
审计报告是工作成就的证据，要写出工作场景体现专业性。比如说明本次审计内容基于全覆盖范围，涉及哪些类别的凭证取证、调查及访谈，按项目重要度采取全方位与抽样审计相结合的方式，并重点关注了哪些项目。让阅读者看到审计工作的严谨和全面。
五、相信审计存在的威慑力
不必担心查不出问题会让领导和周围人觉得 “有你无你一个样”。有作为的审计部本身就是一种威慑力，能让企业各部门自觉遵守规范、提升管理，这也是审计的价值所在。
当查不出问题时，审计报告不是无事可写，而是需要以更宏观的视角、更专业的思维去呈现企业的管理现状和改进方向。希望这些思路能帮你解决困扰，让审计报告成为展现工作价值的有力证明。欢迎各位内审同仁一起交流探讨，共同提升审计工作水平。
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日前，上海证监局开出了一则行政处罚，指向了立信会计师事务所。据悉，立信会计师事务所在华虹计通2017年年度审计报告存在违规事实。
南都·湾财社梳理发现，这并非立信会计事务所首次因审计报告存在虚假记载等问题被证监局处罚。早在2024年12月，立信会计事务所就曾同样因日海智能审计报告虚假记载被深圳证监局罚没1132.08万元。
华虹计通2017年财报存在虚假记载
立信会计师事务所被罚没超150万
上海证监局的调查中，立信会计师事务所主要存在两大违法事实：
一、立信所出具的华虹计通2017年年度审计报告存在虚假记载
上海证监局查明，2017年，华虹计通通过与上海仪电物联技术股份有限公司（以下简称“仪电物联”）、上海中卡智能卡有限公司（以下简称“上海中卡”）等的虚假贸易和少计提应收账款坏账准备，导致其2017年年度报告披露的财务信息存在虚假记载。
立信所为华虹计通2017年年度财务报表提供审计服务。2018年4月11日，立信所对华虹计通2017年年报出具了标准无保留意见的审计报告，该审计报告存在虚假记载。前述审计报告签字注册会计师为何某春、万某玲，财务报表的审计服务收费为51.89万元（税后）。
二、立信所在华虹计通2017年财务报表的审计过程中未勤勉尽责
一是立信所在销售与收款流程控制测试过程中，选取仪电物联相关销售合同作为测试样本，以“收款均已记录于恰当期间”和“收款是真实发生的，并准确记录账款”等为测试目标，分别进行了控制测试，并记录“未有跨期收款现象存在”“收款均真实，且准确记录账款”等情况，得到控制运行有效的审计结论，与仪电物联当年回款冲抵往年应收款项存在矛盾，但立信所未保持应有的职业怀疑，未采取进一步审计程序获取充分适当的审计证据。
二是立信所在已经关注到公司存在退市风险和潜在舞弊风险，并将收入成本的确认作为认定层次重大错报风险的情况下，未保持应有的职业怀疑，对项目中的诸多异常情况，如公司与仪电物联、上海中卡、上海凯元智能设备有限公司的贸易中相关存货收料单、领用单等采购凭证和物品清单等销售凭证日期倒挂、系统集成相关销售项目下销售客户主要集中于仪电物联一家客户、销售时间集中发生于第三季度末或第四季度以及不同销售项目之间毛利率相差较大等，未予充分关注，亦未实施进一步审计程序获取充分适当的审计证据。
上海证监局认为，立信所的上述行为违反2005年《证券法》第一百七十三条的规定，构成2005年《证券法》第二百二十三条的所述情形。签字注册会计师何某春、万某玲是直接负责的主管人员。
根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据2005年《证券法》第二百二十三条的规定，上海证监局决定：
一、对立信会计师事务所（特殊普通合伙）责令改正，没收业务收入518867.92元，并处以1037735.84元罚款，合计罚没155.66万元；二、对何某春、万某玲给予警告，并分别处以五万元罚款。
2024年曾被深圳证监局处罚
合计罚没款超1100万元
事实上，在2024年的最后一天，深圳证监局同样开出了一则行政处罚指向了立信会计事务所。据悉，立信所存在两项违法事实：
一、立信所出具的审计报告和非公开发行相关文件存在虚假记载
深圳证监局查明，日海智能由于商誉减值金额核算错误、重大融资成分项目核算错误等，2018年、2019年虚增利润3343.32万元（单位人民币，下同）、368.29万元，分别占公司2018年、2019年年度报告披露利润总额的37.58%、5.13%。日海智能披露的2018年年度报告、2019年年度报告存在虚假记载，立信所对该两期年度报告进行审计，出具了标准无保留意见的审计报告。
2020年6月23日，日海智能披露《非公开发行A股股票上市公告书》和《非公开发行A股股票发行情况报告书》，引用了上述相关年度报告财务数据。立信所出具专项文件《关于对日海智能非公开发行新股核准的有关问题回复》，并为非公开发行文件出具《审计机构声明》。经立信所盖章的《审计机构声明》中，立信所及签字注册会计师对引用的立信所出具的审计报告内容无异议，确认相关非公开发行文件不致因所引用内容而出现虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性和完整性承担相应法律责任。
二、立信所未勤勉尽责
一是商誉审计程序执行不到位。2018年年度审计中，立信所对日海智能子公司龙尚科技（上海）有限公司（以下简称“龙尚科技”）进行商誉减值测试时，直接引用了公司聘请的评估机构出具的资产评估报告作为审计工作底稿，但该报告未考虑归属于少数股东权益的商誉影响。立信所未对龙尚科技含商誉资产组的账面价值进行复核，未发现前述错误，进而得出不恰当的审计结论。
2019年年度审计中，立信所仍未发现商誉计算错误，未对商誉减值准备予以审计调整。2019年非公开发行事项核查过程中，中国证监会要求注册会计师对龙尚科技商誉减值准备事项进行核查并发表意见。立信所未针对商誉减值事项开展核查工作，仍然直接引用资产评估报告的计算过程，发表了不恰当的核查意见。
二是主营业务收入审计程序执行不到位。日海智能在对其全资孙公司上海芯通电子有限公司签订的《庄河市“平安城市”信息化工程建设项目施工合同》进行收入确认时，未计算重大融资成分对交易价格的影响，导致多确认收入213.12万元。2018年年度审计中，立信所未充分关注并复核该项目合同中的重大融资成分金额，未发现该项目收入确认不准确。
张勇为日海智能2018年、2019年年度审计项目及案涉非公开发行项目的签字注册会计师，王泽晖为日海智能2019年年度审计项目及案涉非公开发行项目的签字注册会计师，二人系对立信所上述违法行为直接负责的主管人员。
根据当事人违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度，依据《证券法》第二百一十三条第三款的规定，深圳证监局决定：
一、对立信会计师事务所（特殊普通合伙）责令改正，没收业务收入3773584.92元，并处以7547169.84元罚款；合计1132.08万元；二、对张勇给予警告，并处以55万元罚款；三、对王泽晖给予警告，并处以50万元罚款。
采写：南都·湾财社记者 吴鸿森
一份审计报告多少钱
为进一步加强财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保财务工作的合规性、真实性和准确性，根据[上级部门/文件要求]等相关规定，我单位于[自查时间段]对财务收支、资产管理、预算执行等方面进行了全面深入的财务自查。现将自查情况及整改措施报告如下：
一、自查工作开展情况（一）成立自查工作小组为确保自查工作顺利开展，我单位成立了以[领导职务及姓名]为组长，[相关部门负责人姓名]为成员的财务自查工作小组。工作小组明确了职责分工，制定了详细的自查方案，确保自查工作有序推进。
（二）确定自查范围与内容本次自查范围涵盖了我单位[具体时间段]的所有财务收支活动、固定资产管理、预算编制与执行、财务制度建设与执行等方面。重点检查了是否存在违规收支、资金挪用、资产流失、预算执行不力以及财务制度执行不到位等问题。
（三）自查方法与步骤自查工作采用了查阅财务账目、凭证、报表，实地盘点资产，与相关人员访谈等方式进行。具体步骤包括：一是组织财务人员学习相关财务法规和制度，提高自查工作的针对性和准确性；二是按照自查内容逐项进行检查，详细记录发现的问题；三是对发现的问题进行分类整理，分析问题产生的原因；四是提出初步的整改意见和建议。
二、自查发现的主要问题（一）财务收支管理方面费用报销审核不严：部分费用报销单据存在附件不齐全、审批手续不完善的情况。例如，在[具体业务]的费用报销中，缺少相关的合同、验收单等证明材料，但仍进行了报销。违规发放津补贴：在自查中发现，存在超标准、超范围发放津补贴的现象。如[具体津补贴名称]的发放，未严格按照规定的标准和范围执行，涉及金额[X]元。（二）资产管理方面固定资产登记不规范：部分固定资产未及时进行登记入账，导致账实不符。例如，新购置的[具体设备名称]已投入使用，但在固定资产台账中未进行记录。资产处置程序不完善：在资产处置过程中，存在未按规定程序进行审批和处置的情况。如[具体资产名称]的报废处理，未经过相关部门的评估和审批，直接进行了处置。（三）预算执行方面预算编制不科学：预算编制缺乏充分的市场调研和数据分析，导致部分项目预算与实际需求存在较大偏差。例如，[具体项目名称]的预算金额为[X]元，但实际执行过程中发现资金不足，影响了项目的正常推进。预算执行进度缓慢：部分项目存在预算执行进度滞后的情况，未能按照预算安排的时间节点完成资金支付。截至自查日，[具体项目名称]的预算执行率仅为[X]%。（四）财务制度建设与执行方面财务制度不完善：部分财务制度未及时更新，与现行的财务管理要求不相适应。例如，关于差旅费报销的规定，仍沿用旧的标准，未根据实际情况进行调整。财务人员培训不足：财务人员对新的财务法规和政策学习不够及时、深入，业务水平有待提高。在自查中发现，部分财务人员对一些复杂的财务业务处理不够规范，存在一定的风险隐患。三、问题产生的原因分析（一）思想认识不到位部分干部职工对财务管理工作的重要性认识不足，缺乏财经法规意识和风险防范意识，导致在财务收支、资产管理等工作中出现违规行为。
（二）制度执行不严格虽然我单位制定了一系列财务管理制度，但在实际执行过程中，存在打折扣、搞变通的现象。部分人员对制度规定视而不见，有章不循，导致制度形同虚设。
（三）监督机制不健全财务监督机制不够完善，缺乏有效的内部监督和外部审计。内部审计工作开展不够深入，对财务收支活动的日常监督不到位；外部审计的频率较低，难以及时发现和纠正财务管理中存在的问题。
（四）人员素质有待提高财务人员的专业素质和业务能力参差不齐，部分人员缺乏系统的财务知识培训和继续教育，对新政策、新法规的理解和掌握不够准确，影响了财务管理工作的质量和效率。
四、整改措施及落实情况（一）财务收支管理方面加强费用报销审核：进一步完善费用报销制度，明确报销标准和审批流程。要求报销人员提供完整、真实的附件资料，财务人员严格审核报销单据的合法性、合规性和完整性。对不符合规定的报销申请，一律不予报销。目前，已对相关报销人员进行了培训，明确了报销要求，并加强了对报销单据的日常审核。规范津补贴发放：立即停止违规发放津补贴的行为，对已发放的违规津补贴进行全面清退。同时，组织相关人员学习津补贴发放的政策规定，严格按照规定的标准和范围执行。截至目前，违规发放的津补贴已全部清退完毕。（二）资产管理方面完善固定资产登记：组织专人对固定资产进行全面清查盘点，建立详细的固定资产台账，确保账实相符。对新购置的固定资产，及时进行登记入账，明确资产的使用部门和责任人。目前，固定资产清查盘点工作已完成，台账已更新完善。规范资产处置程序：制定资产处置管理办法，明确资产处置的审批流程和操作规范。在资产处置前，必须经过相关部门的评估和审批，确保资产处置合法合规。近期，已按照新规定对一批闲置资产进行了处置。（三）预算执行方面提高预算编制科学性：加强预算编制前的市场调研和数据分析，充分征求各部门的意见和建议，提高预算编制的准确性和合理性。同时，建立预算编制与执行考核机制，对预算编制不准确、执行不到位的部门进行问责。目前，正在修订预算编制管理办法，加强预算编制的前期准备工作。加快预算执行进度：对预算执行进度缓慢的项目进行深入分析，找出原因并制定针对性的措施。加强与项目实施部门的沟通协调，及时解决项目推进过程中遇到的问题，确保项目按照预算安排的时间节点完成资金支付。近期，已对部分执行进度滞后的项目进行了督促和指导，执行进度有所提高。（四）财务制度建设与执行方面完善财务制度：组织专人对现有的财务制度进行全面梳理和修订，确保制度符合现行的财务管理要求。加强对财务制度的宣传和培训，提高干部职工对制度的知晓率和执行力。目前，已完成了部分财务制度的修订工作，并组织了相关人员进行学习。加强财务人员培训：制定财务人员培训计划，定期组织财务人员参加业务培训和继续教育，不断更新知识结构，提高业务水平。鼓励财务人员参加职业资格考试，提升专业素养。近期，已安排[X]名财务人员参加了外部培训课程。五、下一步工作计划（一）持续加强财务管理进一步完善财务管理制度，加强财务内部控制，规范财务收支行为。定期开展财务自查自纠工作，及时发现和解决财务管理中存在的问题，确保财务工作健康有序开展。
（二）强化财务监督建立健全财务监督机制，加强内部审计工作，定期对财务收支活动进行审计监督。积极配合外部审计部门的工作，接受社会监督，不断提高财务管理的透明度和公信力。
（三）提升财务人员素质加大对财务人员的培养力度，通过开展业务培训、岗位练兵等活动，提高财务人员的专业素质和业务能力。加强财务人员的职业道德教育，培养一支廉洁奉公、业务精湛的财务队伍。
通过本次财务自查整改工作，我单位对财务管理中存在的问题有了更清晰的认识，并采取了一系列有效的整改措施。在今后的工作中，我们将继续加强财务管理，不断完善财务制度，提高财务管理水平，为单位的发展提供有力的财务保障。
[单位名称]
[报告日期]
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