一、旅游企业营业税计算方式是什么2025,旅游企业营业税计算方式是什么
本文介绍了计算营业税应纳税额的依据和价格明显偏低的营业额的确定方法。营业额是指纳税人向对方收取的全部价款和价外费用，价外费用应并入营业额计算纳税。对于价格明显偏低的营业额，主管税务机关有权按一定顺序核定其营业额。此外，对于某些特殊行业或特定经营业务，还需要按税法的规定，专门确定其计税依据。
法律分析
一、计算营业税应纳税额的依据包括提供应税劳务的营业额以及转让无形资产或销售不动产的销售额，这两个金额的总和即为营业额。它是纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用是向对方收取的手续费、服务费、基金、集资费、代垫代收款项及其他各种性质的价外收费。价外费用应并入营业额计算纳税。
根据我国现有《公司法》的相关规定，公司经营范围由公司自行决定，并由公司章程规定。一家公司的管理运营往往存在着许多难题，包括公司注册、发展规划、职工管理制度、股权的转让、股东的利益、公司债务纠纷等等法律问题，可以说清晰的法律事务是一个公司发展与否的提前，即使是一些对外手续办理同样不可马虎。跟随在线法律咨询掌握公司经营必要的相关法律常识，让合法企业可以持续长久的发展下去。
二、对价格明显偏低的营业额的确定
在实际经济活动中，从事营业税应税项目的，其价格往往是双方商定的，纳税人可能借机以较低价格申报纳税，以求少缴税款。如果主管税务机关认为价格明显偏低而纳税人又提不出正当理由时，主管税务机关有权按以下顺序核定其营业额：
按纳税人当月提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定;
按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定。
计税价格的计算公式如下：
计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1-营业税税率)
公式中的成本利润率，由省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关确定。
三、特定业务营业税额的计算
对某些特殊行业或特定经营业务，需要按税法的规定，专门确定其计税依据--营业额。
(一)运输企业营业税的计算
运输企业实际取得的客运收入、货运收入、装卸搬运收入以及其他运输业务收入和运输票价中包含的保险费收入等营业收入，均为营业额。运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或货物出境，在境外改由其他运输企业承运的，以全程运费减去付给承运企业的运费后的余额为应税营业额。
(二)旅游企业营业税的计算
旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额。在境内的旅游，以收费减去替旅游者支付给其他单位的食、宿、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。
(三)建筑企业营业税的计算
纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业的原材料以及其他物资和动力的价款包括在应税营业额内。从事安装工程作业的安装设备价值计入安装工程产值的，设备价款列为应税营业额。建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的，以全部价款减去付给分包人或转包人的价款后的余额为应税营业额。
结语
这段话主要介绍了计算营业税应纳税额的依据以及对于价格明显偏低的营业额的确定方法。同时，还提到了特定业务营业税额的计算方法。在实际操作中，纳税人需要了解相关法律法规，以避免因为不了解规定而导致的税收问题。
法律依据
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第八十一条 企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。
中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。
应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第七章 征收管理 第一百二十五条 企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。
二、旅游企业税收一般有多少?
律师解答：
旅游企业是指以开展旅游活动为主的企业，包括旅行社、酒店、餐饮、景区等。这些企业在开展经营活动时，需要按照相关法律法规和税务政策缴纳各种税费。具体的税费金额取决于企业的规模、经营范围、地理位置等因素。一般来说，旅游企业需要缴纳的税种包括企业所得税、增值税、印花税等。其中，企业所得税按照企业利润计算缴纳，税率为25%。增值税则根据不同的税率档位进行缴纳，一般情况下为11%或者6%。印花税则是根据票据金额和类型进行计算缴纳。
【法律依据】：
《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条条 企业所得税税基减少的，应当在主管税务机关核准后实行。企业所得税税基减少以后，原已缴纳的企业所得税税款多于减少后应缴纳的税款的，可以在未缴清的企业所得税税款中抵减，逾期未抵减的部分，按照国家税务总局的有关规定处理。
三、旅游企业税收一般有多少
旅游企业的税收金额会根据企业规模、经营范围、地理位置等因素而异，无法给出具体数额。但根据相关法律法规和税务政策，旅游企业需要缴纳企业所得税、增值税、印花税等多种税种，具体税种和税率也根据不同情况而异。旅游企业是指以开展旅游活动为主的企业，包括旅行社、酒店、餐饮、景区等。这些企业在开展经营活动时，需要按照相关法律法规和税务政策缴纳各种税费。具体的税费金额取决于企业的规模、经营范围、地理位置等因素。一般来说，旅游企业需要缴纳的税种包括企业所得税、增值税、印花税等。其中，企业所得税按照企业利润计算缴纳，税率为25%。增值税则根据不同的税率档位进行缴纳，一般情况下为11%或者6%。印花税则是根据票据金额和类型进行计算缴纳。旅游企业有哪些税收优惠政策？为了促进旅游业的发展，税务部门对于一些符合条件的旅游企业，可以给予一定的税收优惠政策。具体包括：1.旅游企业所得税优惠，在企业所得税计算时可以按照规定扣除相关成本和费用，降低企业应纳税额；2.增值税减免政策，对于符合条件的旅游企业和旅游综合体等，可以享受一定比例的增值税减免或者退税；3.印花税减免政策，对于旅游企业出具的部分或者全部票据，可以根据不同情况进行印花税的减免或者豁免。旅游企业的税收金额是根据多个因素而定，需要根据具体情况进行计算。同时，旅游企业可以关注相关税收优惠政策，合理规划税务筹划，降低税收负担。【法律依据】：《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条条 企业所得税税基减少的，应当在主管税务机关核准后实行。企业所得税税基减少以后，原已缴纳的企业所得税税款多于减少后应缴纳的税款的，可以在未缴清的企业所得税税款中抵减，逾期未抵减的部分，按照国家税务总局的有关规定处理。
四、旅游景区如何纳税
法律主观：近年来，许多旅游景点在收取门票收入的同时，还提供观光电车、游船、索道等多项增值服务。那么，对于旅游景点内的门票和其他增值服务的营业收入应该如何缴纳营业税呢?税务人员介绍，根据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发[1993]149号)的规定，经营游览场所的业务，是指公园、动(植)物园及其他各种游览场所销售门票的业务，比照文化业征收营业税。其税率是3%。根据《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)的规定，单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按“服务业”税目“旅游业”项目征收营业税。根据《国家税务总局关于风景名胜区景点经营收入征收营业税问题的批复》(国税函[2008]254号)的规定，对单位和个人在旅游景区经营旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车所取得的收入应按“服务业—旅游业”征收营业税。单位和个人在旅游景区兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的，应当分别核算不同税目的营业额;未分别核算或核算不清的，从高适用税率。其“服务业—旅游业”税率是5%。因此,旅游景点内的门票收入应当按照“服务业—旅游业”税目缴纳营业税;对提供观光电车、游船、索道等多项增值服务取得的收入应当按照“服务业—旅游业”税目缴纳营业税。对于实行一票制收费的，若能分别核算各项目，则分别按各税目征税，若不能分别核算各税目或核算不清的，则从高适用税率。
五、旅游企业所得税税率是多少
旅游企业所得税税率如下：
1、营业税税率：按收入的5%计算。
2、城建税税率：按营业税计算。在市区的，税率为7％；在县城、镇的，税率为5％；不在市区、县城或镇的，税率为1％
3、教育费附加：按营业税的3%计算。
4、印花税：
（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；
（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；
（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；
（4）借款合同，税率为万分之零点五；
（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；
（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。
旅游企业所得税的优点如下：
1、促进旅游业发展：旅游企业所得税的优惠政策可以降低企业的税负，增加企业的盈利空间，从而激励企业加大对旅游业的投资和发展力度，促进旅游业的持续发展。
2、增加就业机会：旅游业的发展可以带动相关产业的发展，如餐饮、交通、零售等，从而创造更多的就业机会，缓解就业压力。
3、提升国际竞争力：通过降低旅游企业的所得税税率，可以降低企业的成本，提高企业的盈利能力，从而增强企业的国际竞争力，吸引更多的外资和先进技术进入中国市场。
4、推动经济结构调整：旅游业属于绿色产业，具有较大的发展潜力和市场前景。通过降低旅游企业所得税税率，可以推动经济结构的优化和调整，促进经济的可持续发展。
5、增加财政收入：虽然降低旅游企业所得税税率会减少一定的财政收入，但从长远来看，旅游业的发展可以带动更多的消费和经济增长，从而增加政府的财政收入。
综上所述，旅游企业的所得税税率是根据企业的规模、类型以及政策法规等多种因素来确定的。不同的税率设置对企业的发展和税收筹划具有重要影响，因此企业在经营过程中应当关注相关税法规定和政策动态，以便更好地降低税收成本、提高盈利能力。
【法律依据】：
《中华人民共和国企业所得税法》
第二十二条
企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
第二十三条
企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：
（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；
（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。
六、旅游业的税点是多少
法律主观：旅行社是服务业，是属于营业税的征收范围，生活服务业目前的营业税税率一般为5%。旅游业依据《营业税改增值税试点方案》规定，小规模纳税人采用3%的征收率，而一般增值税纳税人采用6%的税率。 旅游业，国际上称为旅游产业，是凭借旅游资源和设施，专门或者主要从事招徕、接待游客、为其提供交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱等六个环节的综合性行业。旅游业务要有三部分构成:旅游业、交通客运业和以饭店为代表的住宿业。
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