企业营业税金怎么算，企业营业税金及附加主要包括
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企业营业税税率是多少
在德国经营有限责任公司（GmbH）需要遵守严格的税务规定，其中企业所得税（Körperschaftsteuer）和营业税（Gewerbesteuer）是最重要的税种之一。本文将为您详细解析这两种税种的基本规则，帮助您更好地理解和规划税务。
一、企业所得税（Körperschaftsteuer）
1. 税率与附加税
（1）企业所得税税率：15%。
（2）团结附加税（Solidaritätszuschlag）：按企业所得税金额的5.5%征收。
（3）实际税率：由于团结附加税的存在，企业所得税的总有效税率约为15.825%。
2. 适用范围
企业所得税适用于公司的应税利润，即扣除所有允许的经营费用、折旧费用和其他可抵扣项目后的净利润。无论利润是保留在公司内部还是分配给股东，均需缴纳企业所得税。
3. 计算步骤
确定应税利润：从公司总收入中扣除所有允许的费用和支出。
计算企业所得税：应税利润 × 15%。
计算团结附加税：企业所得税金额 × 5.5%。
总税额：企业所得税 + 团结附加税。
二、营业税（Gewerbesteuer）
1. 营业税概述
营业税是德国针对企业营业利润征收的地方税，由企业所在市政当局（Gemeinde）负责征收。
2. 营业税的计算方式
营业税的税率由两部分决定：
（1）税基（Steuermessbetrag）：由联邦政府统一规定，通常为应税利润的3.5%。
（2）地方税率（Hebesatz）：由企业注册所在地的市政当局自行决定，通常在200%-900%之间（大城市如慕尼黑、法兰克福等通常在400%-490%）。
3.计算公式：
营业税 = (应税利润 × 3.5%) × 地方税率
如果同时考虑企业所得税和营业税，企业的实际综合税率会显著提高。以营业税平均税率14%为例，综合税率可能达到30%左右（15.825% + 14%）。具体税率取决于营业税的实际地方税率。
4. 谁需要缴纳营业税？
（1）需要缴纳营业税的企业：
几乎只要在德国运营的公司都需要，有些外国公司在德国也需要，常见类型如下：
①GmbH（有限责任公司）
②AG（股份公司）
③OHG（普通合伙企业）
④KG（有限合伙企业）
（2）通常免除营业税的企业：
①个体经营者（Einzelunternehmen）——年利润低于24,500欧元
②自由职业者（Freiberufler）——如医生、律师、咨询师等，根据不同情况决定。
5. 申报与缴纳流程
（1）企业需按季度预缴营业税，最终税额在年度财报后核算。
（2）申报方式：通过德国电子税务系统ELSTER或者其他报税软件
进行申报。
6. 未按时申报的后果
未及时申报或缴纳营业税可能会导致罚款、滞纳金，甚至账户冻结或被列入税务黑名单。因此，企业需严格遵守相关规定，确保按时申报和缴纳税款。
在德国经营企业时，合理利用可抵扣费用以减少应税利润，同时定期与专业税务顾问合作审查税务申报，能够有效避免罚款和滞纳金。此外，规范的税务规划有助于优化财务结构。如有疑问，建议咨询专业顾问，确保企业合规高效运营。
企业营业税是什么意思
【财税扫盲第1课】面包店多赚50元要交多少税？90%的老板分不清增值税和营业税！一、一句话说透增值税增值税（Value-Added Tax，VAT）：
只对商品/服务**“增值部分”**征税，链条式征税，税负最终由消费者承担。
举个栗子：
面粉厂卖面粉给面包店 → 售价50元（含增值税）面包店加工成面包卖给超市 → 售价100元（含增值税）超市卖给消费者 → 售价150元（含增值税）关键逻辑：
面包店只需为100-50=50元增值部分缴纳增值税超市只需为150-100=50元增值部分缴纳增值税（实际计算需按税率换算，下文详解）二、增值税 vs 营业税 核心区别
营业税（2016年已全面取消）：
❗ 重复征税：每个环节按全额收入征税
假设税率5%：
总税负：2.5+5+7.5=15元
增值税（现行制度）：
✅ 环环抵扣：每个环节只对增值额征税
假设税率13%：
总税负：6.5+6.5+6.5=19.5元 → 消费者最终承担150×13%=19.5元
为什么国家要“营改增”？
避免重复征税 → 减轻企业压力
促进专业分工（外包环节可抵扣进项税）
问题1：现在的增值税税率到底多少？
常见税率：13%（制造业）、9%（农产品）、6%（服务业）、0%（出口）小规模纳税人：2023年减按**1%**征收（不可抵扣进项税）问题2：专票和普票有什么区别？
增值税专用发票：可以抵扣进项税（相当于“减税券”）普通发票：不能抵扣，只能作为成本凭证问题3：为什么税务局查发票这么严？
❗ 增值税链条：上游少缴税，下游就多缴税 → 国家必须打击虚开发票
情景：老王开餐馆，供应商A报价：
方案①：不开票，价格83元/箱方案②：开普票，价格90元/箱方案③：开13%专票，价格100元/箱选哪个最省钱？（假设餐馆为一般纳税人）
计算对比：
结论：选方案③反而最省钱！五、明日预告 & 互动问答
明天内容：小微企业年利润300万，为什么多赚1万反而多交税60万？
今日互动：
❓“你遇到过因为不懂增值税多交冤枉税的情况吗？评论区请说出你的故事。
企业营业税计算方法
营业税早已经在2016年5月1日全面更为了增值税，而在2017年10月30日，通过的《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉的决定（草案）》，更是标准这营业税正式的完成了自己的历史使命，退出了历史的舞台。
营业税虽然已经不复存在，但是熟悉营业税的历史，也有助于我们更好地理解增值税。
根据已经废止的《中华人民共和国营业税暂行条例》可知，营业税是以提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为征税依据的商品税。
也就是说，营业税存在的时候，企业只要发生凡是销售不动产、提供劳务 、转让无形资产的情况，都是需要缴纳营业税的。
当然，在营业税没有全面营改增之前，也是一直存在增值税的。在劳务里面涉及加工修理修配的时候，就是征收增值税的。
当然，现在营业税已经全面营改增，企业存在销售不动产、提供劳务 、转让无形资产的情况也是需要缴纳增值税的。
在全面营改增之后，企业的所有行为基本上都是需要缴纳增值税的。当然，现在我们讨论的不是具体怎么改的问题，毕竟营改增已经完成好几年了。营改增的遗留问题，基本已经没有了。
在这里虎虎要讨论的是，营业税为什么被淘汰的问题。其实营业税被淘汰的原因有两个，即营业税本身有缺点，而增值税可以降低企业的税负。
营业税的缺点
其实营业税的缺点很明显，那就是营业税是价内税。在商品流转的过程中，存在着重复征税的。这样的问题，在社会经济发展的初期不会很明显。
毕竟，在经济发展缓慢的情况下，市场经济不会很发达，商品在市场当中的流转频率也会低很多。这样的情况下，营业税作为价内税的缺点不会太突出的。
而随着经济的发展，这个问题也局越来越普遍了。可以说商品流转的次数越多，营业税重复征收的情况越严重。而且，由于营业税是价内税，不能进行抵扣，也不能进行退税。
这些情况，在税制改革中都是急需改变的问题，也是营业税被淘汰的根本原因。毕竟，国家税收的制度需要和社会的发展相匹配才行了。不能适应社会发展的税种，被淘汰也只是时间早晚的问题了。
增值税的优势
对于营业税来说，增值税的优势很明显，那就是可以抵扣。对于增值税一般纳税人来说，实际缴纳的增值税，是销项税额减去进项税额的余额。
也就是说增值税不多商品流转多少次，实际的税负并没有变。而且增值税也是价外税，在实际计算时也能体现出很大的优势。
正是由于增值税自身的优势，可以有效地降低企业的税负率，它才能把营业税给淘汰掉的。
当然，在营改增之后增值税也在不断地优化。增值税的税率也是从17%降低了13%，而且以后的改革方向也是降税简并税率，毕竟现在增值税的税率实在是太复杂了！
企业营业税和增值税
一、税制之争：营业税的“致命缺陷”与增值税的“降维打击”
营业税和增值税本质是两种完全不同的征税逻辑：
法律定性：
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（已废止），营业税针对劳务、转让无形资产、销售不动产等征税，但因无法解决重复征税问题，最终被《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）全面替代。
二、税法视角：营业税被淘汰的五大“原罪”
重复征税：企业被迫为“上一环节”买单案例：某建筑公司承包工程（总价1000万元），购买建材500万元（含营业税25万元）。营业税模式：建筑公司需按1000万元×3%=30万元纳税，且25万元建材税无法抵扣，实际税负55万元；增值税模式：建筑公司销项税=1000万×9%=90万，进项税=500万×13%=65万，实际税负25万元。结论：营业税导致产业链税负层层累积，企业成本飙升。税负不公平：行业间差异引发扭曲营业税按行业设定税率（3%-20%），而增值税采用统一抵扣机制，税负更透明；典型矛盾：制造业（增值税）与服务业（营业税）税制割裂，阻碍产业融合（如“混合销售”争议）。征管漏洞：虚开发票与逃税黑洞营业税无抵扣机制，企业缺乏主动索取发票的动力，导致灰色交易泛滥；增值税通过“以票控税”，上下游企业相互制约，大幅压缩逃税空间。经济效率低下：抑制专业分工营业税对全链条征税，企业为降低税负被迫“大而全”（如自建物流而非外包），违背市场化分工；增值税允许外包成本抵扣，推动企业专注核心业务（如电商将物流外包给专业公司）。国际税收竞争：与全球税制脱轨截至2016年，全球170+国家采用增值税，中国保留营业税将抬高跨境交易成本（如出口劳务无法彻底退税）。三、增值税的“上位逻辑”：税制优化的三大核心突破
消除重复征税增值税仅对“增值部分”征税，企业成本（原材料、服务采购等）通过进项税抵扣，实现税负公平传导；政策依据：财税〔2016〕36号文明确“营改增”后，所有行业纳入增值税抵扣链条。推动产业升级服务业企业购买设备、技术服务的进项税可抵扣，倒逼企业加大投入升级（如物流公司采购智能仓储系统）；数据佐证：2016年营改增后，第三产业GDP占比从51.6%提升至2022年的52.8%。强化税收中性增值税通过税率简并（13%、9%、6%三档），减少政策干预，让市场决定资源配置；对比：营业税的差异化税率（娱乐业20%、餐饮5%）人为干扰消费行为。四、企业影响：谁在狂欢？谁在阵痛？
受益群体制造业：设备采购、研发费用等进项税可抵扣，税负下降；现代服务业：信息技术、文化创意等轻资产行业，抵扣少但适用6%低税率。短期阵痛行业建筑业：砂石等原材料难以取得进项票，初期税负上升；金融业：利息支出不可抵扣，导致部分业务税负增加。长期均衡增值税倒逼企业规范经营（如要求供应商开票），整体税负随抵扣完善逐步下降。五、法理总结：为什么说增值税是“不可逆”的税改？
税法效力升级营业税依据“暂行条例”，法律层级低；增值税通过《增值税法（草案）》立法，稳定性更强。经济治理现代化增值税适配数字经济（如平台交易、跨境电商），营业税无法应对新业态。国际税收话语权增值税与国际规则（如OECD增值税指引）接轨，助力“一带一路”贸易便利化。结语
营业税的淘汰绝非偶然，而是重复征税、产业割裂、效率低下等“先天缺陷”的必然结果。增值税以税收中性、抵扣链条和全球化适配性，成为现代税制的核心工具。对企业而言，只有理解增值税的底层逻辑，才能在新税制下抢占先机！
内容仅供参考，请仔细甄别。
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