公司专票几个点的税，一般纳税人专票几个点的税
大家好，由投稿人孟安慕来为大家解答公司专票几个点的税，一般纳税人专票几个点的税这个热门资讯。公司专票几个点的税，一般纳税人专票几个点的税很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
专票几个点的税怎么算
收到这种发票，不能随便抵扣进项税！
3%的专票可以抵扣9%进项
来源：江苏省税务局
目前，取得农产品1%专票，不能按9%或10%进行抵扣。一般纳税人取得3%农产品专用发票，可以按照9%或10%计算扣除！
怎么计算抵扣呢？
举个简单的例子：A公司为增值税一般纳税人，取得小规模纳税人B公司开具的一张农产品专用发票，发票金额100000元，税额3000元。
那么，A公司可以抵扣的进项税=100000X9%=9000（元）。
此处是用不含税金额来计算进项税额。
购进农产品用于深加工，还可以加计扣除1%。
还是上面的例子：A公司在购入时，按9%计算抵扣进项税，领用进行深加工时（加工13%税率的货物），再加计1%进项税额。（即可以按照10%扣除）
13%的专票可以全额抵税
既然提到抵扣，也顺便说一下税控发票的抵扣事宜。
1.购买税控系统取得的13%专票，不用认证，全额抵税
一般纳税人初次购买税控系统，可凭取得的专票，全额（价税合计额）抵减增值税。
来源：财政部
【注意】
这项优惠政策仅限初次购买税控系统的。再次购买的，发票直接认证抵扣，不允许全额抵减增值税。
发票可以不认证，如果已认证，需要作转出处理。
2.每年缴纳的技术维护费可以全额抵减
同样根据财税〔2012〕15号要求，企业每年向航天信息或百旺金赋缴纳技术维护费，取得增值税普通发票的，可以全额抵减增值税。
来源：税务总局
温馨提示：此处是每年取得技术维护费都可以全额抵减增值税，不足抵减的可以结转下期抵减。
购进按13%抵扣
给客户开票却是9%和6%，可以吗？
关于抵扣，还有一个问题也一直困扰着不少人，那就是购进按13%抵扣，但是给客户开的票是9%或者6%，是不是可行。
答案是当然可以。
给大家举两个例子：
情况一：一家机电安装公司购进机电设备用于安装，抵扣的13%，当然一般计税的情况下允许开具9%的安装费发票。
情况二：一家酒店住宿公司购进酒店用品用于客人房间中，抵扣的13%，当然一般计税的情况下允许开具6%的住宿费发票。
以上两个案例，涉及的是增值税中一项特殊销售行为：混合销售。
根据财税〔2016〕36号附件1第四十条的规定：
“一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售行为。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。”
也就是说，混合销售要想成立，必须满足两个条件：
1.其销售行为必须是一项（即向同一客户销售）；2.该行为必须既涉及货物销售又涉及应税行为。
此时的税务处理如下：
依据主业纳税。①以销售货物为主的纳税人的混合销售行为——按照销售货物缴纳增值税；②以销售服务为主的纳税人的混合销售行为——按照销售服务缴纳增值税。
再给大家举两个例子：
情况三：一家建筑公司购进建筑材料用于施工，抵扣的13%，当然一般计税的情况下允许开具9%的工程款发票。
情况四：一家运输公司购进货车用于运输，抵扣的13%，当然一般计税的情况下允许开具9%的运费发票。
注意：以上两种行为必须是在一般计税方法下，才可以抵扣进项税，若是采用简易计税方法，是不允许抵扣进项税的。
参考《营业税改征增值税试点实施办法》的规定：
“第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。”
所以，在日常经营中，增值税并不是按进项13%抵扣，销项就要按照13%来开票。
来源：中国会计报、注册会计师，国家税务总局等
个体户开专票几个点的税
医疗器械企业普遍面临着严峻的税负挑战。从税种来看，增值税率高达 13%，企业所得税率为 25%，若涉及利润分红，个税率更是飙升至 20%。如此高额的税率，如同沉重的枷锁，极大地压缩了企业的利润空间，阻碍了行业的健康发展。
医疗器械行业的销售，其中多级经销商、代理，常常导致企业难以取得相应的成本发票。同时，还有学术推广等频繁的产生隐性成本。这些无法入账的成本，导致企业账面利润虚高，进一步加重了税负负担。不仅如此，企业完税之后，老板、股东进行利润分配时，还需要缴纳20%的分红个税，使得到手收入大打折扣。
面对高额的企业所得税与分红个税，难道就没有什么解决方法嘛？
当然有，在医疗器械产业园区内，二三类医疗器械企业可以享受核定征收政策。入驻到税收园区注册一家个人独资企业，增值税依旧按照 13% 的税率正常缴纳，对外开具13个点的票面，个人经营所得税享受核定征收，核定税率1.5%，且无需单独缴纳分红个税。同时，只要企业年开票额控制在 3000 万以内，还可办理二三类资质。
不过，医疗器械企业在享受这一政策时，务必要确保业务真实，做到三流一致（发票、合同、流水），此外做为贸易类企业，需要最低有30%的进销票，且进销项匹配。
和合规的享受该政策，有效降低企业的税负，提升利润空间，在激烈的市场竞争中轻装上阵，实现可持续发展。
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水果专票几个点的税
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在企业经营的复杂生态中，税务成本始终是影响利润的关键因素。近期，一项极具吸引力的税收政策 —— 一般纳税人核定征收，正悄然改变着众多企业的税负格局，为企业发展注入新活力。
传统上，一般纳税人采用查账征收，依据企业实际账目核算纳税，对财务规范要求极高。而如今的核定征收政策，打破常规，为企业带来全新选择。在特定园区，一般纳税人可享受核定征收优惠，综合税率低至 5.3% 起，同时还能开具 6% 的增值税专用发票，除此之外，年开票额度高达1个亿，能解决大多数企业需求，并且几乎全行业可适用。这意味着，企业在合规纳税的同时，能大幅降低税务成本，增强市场竞争力。
这一政策适用范围广泛，尤其对服务型企业，如咨询、设计、技术服务等行业，效果显著。这些企业往往存在成本票据获取困难的问题，导致利润虚高，税负沉重。在采购环节，部分原材料供应商可能无法提供足额发票，影响企业成本核算与进项抵扣。而核定征收政策，可在一定程度上缓解这一难题，让企业税务处理更灵活，经营更顺畅。
当然，享受政策优惠的同时，企业也需严守合规底线。业务真实性是重中之重，确保每一笔交易都有真实的业务支撑，杜绝虚开发票等违法行为。同时，要密切关注政策动态，及时调整经营策略与税务规划，充分发挥政策优势，实现企业的稳健发展。 一般纳税人核定征收政策，无疑为企业在复杂多变的市场环境中，开辟了一条降本增效的新路径。
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物业专票几个点的税
最近很多姐妹问我， 开票加税点到底怎么加？芳姐今天就分情形来详细说明一下：
一般纳税人：销售端
• 不含税销售价款：1500 元• 增值税销项税额：1500×13% = 195 元• 价税合计（销售发票金额）：1500 + 195 = 1695 元采购端
• 不含税进货价款：900 元• 增值税进项税额：900×13% = 117 元• 价税合计（进货发票金额）：900 + 117 = 1017 元各税种计算
1. 增值税（差额计税）增值税=销项税额−进项税额=195−117=78元2. 附加税（城建税 7%、教育费附加 3%、地方教育附加 2%，减半征收）
附加税=78×(7%+3%+2%)×50%=78×12%×50%=4.68元3. 印花税（购销合同，税率 0.03%，减半征收）
印花税=(销售发票金额+进货发票金额)×0.03%×50%=(1695+1017)×0.03%×50%=2712×0.03%×50%=0.41元4. 企业所得税（小微企业，税率 5%）
应纳税所得额=销售价款−进货价款−附加税−印花税=1500−900−4.68−0.41=594.91元
企业所得税=594.91×5%=29.75元
综合税负率计算
综合税负率= (增值税+附加税+印花税+企业所得税)/不含税销售收入×100% = (78+4.68+0.41+29.75)/1500×100% = 112.84/1500×100% ≈7.52%
结论
若开具1695 元（价税合计）的销售发票，综合税负率约为 7.52%。因此，为确保不亏损，开票时至少需加 8 个点（向上取整）的税费成本。
A公司。适用税率1%
销售端
采购端
• 不含税进货价款：1200 元• 增值税进项税额：1200×1% = 12 元（假设取得 1% 税率的进项发票）• 价税合计（进货发票金额）：1200 + 12 = 1212 元各税种计算
1. 增值税（减按 1% 征收）增值税=不含税销售价款×1%=2000×1%=20元2. 附加税（城建税 7%、教育费附加 3%、地方教育附加 2%，减半征收）
附加税=20×(7%+3%+2%)×50%=20×12%×50%=1.2元3. 印花税（购销合同，税率 0.03%，减半征收）
印花税=(销售发票金额+进货发票金额)×0.03%×50%=(2020+1212)×0.03%×50%=3232×0.03%×50%=0.48元4. 企业所得税（小微企业，税率 5%）
会计利润=销售发票金额−进货发票金额−附加税−印花税=2020−1212−1.2−0.48=806.32元
企业所得税=806.32×5%=40.32元
综合税负率计算
综合税负率= (增值税+附加税+印花税+企业所得税)/不含税销售收入×100% = (20+1.2+0.48+40.32)/2000×100% = 62/2000×100%=3.1%
结论
若开具2020 元（价税合计）的销售发票，综合税负率为 3.1%。因此，为确保不亏损，开票时至少需加 3.1 个点（或向上取整至 4 个点）的税费成本。
假设条件：
• 增值税征收率：3%（专票 / 普票）• 附加税：增值税的 12%（减半后为 6%）• 个人所得税（经营所得）：按超额累进税率 5%-35% 计算• 不含税销售收入：80 万元（假设无成本费用，应纳税所得额 = 收入）各税种计算
1. 增值税：若开普票 / 专票：80×3% = 2.4 万元2. 附加税：
2.4×6% = 0.144 万元3. 个人所得税（经营所得）：
应纳税所得额 80 万元，适用税率 35%，速算扣除数 65500 元：80×35%−6.55=28−6.55=21.45万元4. 综合税负：
(2.4+0.144+21.45)/80×100% = 23.994/80×100%≈29.99%
结论： 查账征税下，综合税负率约 30%（介于 5%-35% 税率区间内）。
二、核定征税假设条件：
• 增值税征收率：1%（专票 / 普票）• 附加税：增值税的 6%• 个人所得税（经营所得核定征收率）：0.5%• 含税销售收入：150 万元（不含税收入 = 150÷1.01≈148.51 万元）各税种计算
1. 增值税：150÷1.01×1% ≈ 1.485 万元2. 附加税：
1.485×6% ≈ 0.089 万元3. 个人所得税：
不含税收入 ×0.5% = 148.51×0.5% ≈ 0.743 万元4. 综合税负：
(1.485+0.089+0.743)/148.51×100% = 2.317/148.51×100%≈1.56%
结论： 核定征税下，综合税负率固定为 1.56%。
三、税收优惠案例假设条件：
• 主体类型：个体工商户（享受小微企业普惠性优惠）• 季度开票情况：• 普票：40 万元（不含税）• 专票：10 万元（不含税）• 增值税征收率：1%• 核定征收率：0.5%（经营所得）优惠政策应用
1. 增值税：• 普票 40 万元：符合 “季度普票 30 万内免税”，免增值税；• 专票 10 万元：需缴纳增值税 = 10×1% = 0.1 万元。2. 附加税：仅针对专票增值税缴纳附加税：0.1×6% = 0.006 万元3. 个人所得税（核定征收）：• 若季度收入≤30 万元（普票）：免经营所得个税；• 本案例总开票 50 万元（超 30 万），需缴纳个税：50×0.5% = 0.25 万元4. 综合税负：
(0.1+0.006+0.25)/50×100% = 0.356/50×100%=0.712%
结论： 合理利用优惠政策后，综合税负显著降低。
四、免税临界点验证假设条件：
• 年收入≤120 万元（月均 10 万元），均开普票，核定征收。• 季度开票：每季度 30 万元（普票，不含税）。税费计算
1. 增值税：季度普票≤30 万，免税；2. 附加税：增值税为 0，免税；3. 个人所得税：核定征收下，季度收入≤30 万，免经营所得个税。最终结论： 年收入 120 万元内，综合税负为 0。
总结对比征税方式收入规模增值税率综合税负率核心优势查账征税80 万元3%约 30%适合成本费用充足的主体核定征税150 万元1%1.56%税负固定，流程简单优惠政策（核定）120 万元内0%（普票）0%充分利用免税临界点
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