月饼税率，月饼税率9% 和13%
大家好，由投稿人冯思皓来为大家解答月饼税率，月饼税率9% 和13%这个热门资讯。月饼税率，月饼税率9% 和13%很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
月饼税收分类编码
中秋节是中国传统节日之一，也是一年中最重要、最盛大的节日之一。秋风送爽、丹桂飘香，一年一度的中秋佳节又要到来。月饼或作为公司福利，或作为礼物联络客户感情。小巧的月饼承载着企业对员工的关怀、对客户的关心，但可别忽视其背后的税务风险。
不知道如何做账如何报税？中秋节送礼有很多情形，不同情形下送礼的账务处理及税务处理都不同！对中秋节送礼的财税处理方法不清楚的，下面这篇文章内容要仔细看看了。
01、月饼作为公司福利发放给员工。
增值税
企业以自产的月饼发放给职工
视同销售处理，对应的进项税额是可以抵扣的。根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第五款规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的，应视同销售货物。
企业以外购的月饼发放给职工
根据《增值税暂行条例》第十条第一款规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。因此这种情况下，即使取得增值税专用发票，也不能抵扣进项税，应该作进项税额转出处理。
个人所得税
企业以外购的月饼发放给职工，根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，与任职或者受雇有关的其他所得属于工资薪金所得；而个人所得的形式既包括现金，也包括实物，所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算纳税。
因此，企业给员工发月饼，在理论上应当并入当月工资薪金预扣预缴个人所得税。然而，现实中绝大多数企业并未真正预扣预缴，企业要注意这是存在税收风险的。
企业所得税
根据《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
根据《企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。
根据《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）第二条第三款规定，企业将资产用于职工奖励或福利，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。
因此，无论用自产的月饼发放给职工，还是用外购的月饼发放给职工，企业所得税均需要视同销售。
注意！
视同销售收入价格的确定，根据国家税务总局公告2016年第80号规定，企业发生《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）第二条规定情形的，除另有规定外，应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。同时，发放的月饼计入职工福利费，在不超过本年度工资薪金的14%内据实扣除。
02、月饼作为礼物赠送给客户。
增值税
根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第八项规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人应视同销售货物。
因此，无论是外购还是自产月饼赠送给客户均需要视同销售缴纳增值税。
个人所得税
客户收到月饼，属于个人偶然所得，应按“偶然所得”项目缴纳20%的个人所得税。但这显然不太现实，所以只能是赠送月饼的企业代扣代缴。
企业所得税
向客户送月饼，属于交易应酬，因此在企业所得税的税务处理上，一方面，根据《企业所得税法实施条例》第二十五和《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）规定，向客户送月饼和作为职工福利发放给企业员工一样视同销售。
另一方面，要按照业务招待费的相关规定税前扣除，根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
03、企业发放购物卡相关税务知识。
个人所得税
企业将购物卡发给本单位员工或外单位人员均涉及个人所得税：
1、将购物卡作为过节福利发放给员工，属于工资薪金所得，应当并入个人当月“工资薪金所得”依法预扣预缴个人所得税。
2、将购物卡赠送外单位人员，需要按照“偶然所得”20%代扣代缴个人所得税。对类似偶然所得采取汇总申报的方式，无需取得每一个纳税人的身份信息。
企业所得税
在购买或充值环节，预付卡应作为企业的资产进行管理，购买或充值时发生的相关支出不得直接税前扣除。在发放环节，凭相关内外部凭证，证明预付卡所有权已发生转移的，根据使用用途进行归类，按照企业所得税法规定进行税前扣除：
1.企业购买购物卡发放给员工，应凭借购买预付卡时取得的发票以及职工领取购物卡的签字单，作为“职工福利费”依法税前扣除凭证。
2.企业购买购物卡赠送给客户，应凭借购买时取得的发票以及相关的赠送明细，作为“业务招待费”依法税前扣除凭证
账房姑娘企业服务有限公司秉承“以创业之心服务创业企业”的服务理念，为创业者提供一站式创业服务，帮助创业者实现创业梦想。无论您处于企业哪一个成长阶段账房姑娘都将是您最值得信赖的合作伙伴。欢迎各位创业者来了解账房姑娘哦！
最后记得举起小手点赞收藏转发哦~
月饼税率是多少
季晓莉/文 《个人所得税法》第四条规定，福利费是可以免个人所得税的。有朋友就会问，年年都要拿出来说的“月饼税“不也是员工福利吗？为啥它不能免税？我们今天就聊聊福利费哪些免，哪些不免，免税政策怎么用。
一、此“福利费”非彼“福利费”
根据《个人所得税法实施条例》第十一条规定，免个税的福利费更精确的表达应该是“生活补助费”，和我们日常理解的“职工福利费”实际是两个概念，这个生活补助费是从我们日常理解的职工福利费，另外还有工会经费中支出的。
总局还专门发了国税发〔1998〕155号对福利费，也就是生活补助费的范围进行了界定，在这个文件中不仅明确了生活补助费到底是什么，生活补助费在什么情况下不免个人所得税，也明确了单位支付给员工人人有份的补贴、补助，给员工买的不属于临时性困难补助的东西不能免个人所得税。
这个政策是给“雪中送炭”免税，可不是给节日发福利这种“锦上添花”的事情免税。不过朋友们应该心里有数，税局对“锦上添花”也是很宽容的。
二、福利费免税的关键点
我总结了一张图把福利费免税的关键点做了个列示，从图中可以看出如果福利费希望免税要注意以下几点。
1、必须是给生活困难员工的，但是并没有更进一步的政策说明导致员工或其家庭生活困难的“特定事件或原因”是什么，我个人理解，给员工补助应该是暖心的行为，如果限定太多，可能给了钱也不会让人感激。
2、生活补助费是临时性的，不同的社会主体都有各自的职责，长期的救济一般都是政府的事。企业还是要做好经营，但是自己的员工有困难，临时拉一把也是应该的。
3、给付的补助如果“超出了国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费”，还是要缴个税的。这也容易理解，企业还要经营，做啥都要有度，做慈善也是要量力而行。
月饼税收编码是多少
葛玉御
中秋佳节临近，又到了发月饼、吃月饼、送月饼的时候。
但你要知道，各式各样精美的月饼里不一定有五仁，但往往有税。
这里的税，不仅是指月饼作为一种商品所包含的13%的增值税（当然这并不是要求你拿起一个月饼来先咬下13%献给国家），更是指月饼作为一种福利所面对的个人所得税。
企业发月饼的“月饼税”
某企业给每位员工发了两盒月饼，在发放时应当将两盒月饼的价值并入当月工资薪金，缴纳个人所得税，这就是传说中的“月饼税”。
不管是中秋节的月饼，还是端午节的粽子，根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，与任职或者受雇有关的其他所得属于工资薪金所得；而个人所得的形式既包括现金，也包括实物，所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算纳税。
因此，企业给员工发月饼，在理论上应当并入当月工资薪金预扣预缴个人所得税。然而，现实中绝大多数企业并未真正预扣预缴，虽然税务局一般也不查，但存在明确的税收风险。那么，如何才能合理合法不缴税地发月饼呢？
根据国家税务总局在2012年和2018年的两次政策解读，对于“集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利”，原则上不征个税。也就是说，企业不要给每位员工发放数量明确的月饼，而是集中购买一批月饼，放到餐厅或活动室请员工一起大快朵颐，或者定制一个10平方米的大月饼，大家一起分着吃，就没有任何税收问题了。
企业送客户月饼的“月饼税”
如果企业不是给自己员工发月饼，而是给客户送月饼，同样可能面临“月饼税”。
根据《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财税2019年74号）的规定，对于企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，税率20%。
也就是说，企业在搞活动的时候向参加活动的客户赠送月饼，客户在享用月饼之前得先按“偶然所得”缴纳20%的个人所得税。但这显然不太现实，客户既不可能当场掰下20%的月饼上交国家，也不太可能根据月饼的市场价值主动去税务局申报纳税。所以，只能是赠送月饼的企业代扣代缴。然而，现实中也很少看到企业如实申报代缴，这当然也是税收风险。
那么，企业又想送客户月饼，又想合理合法地不代扣代缴个税，该怎么办？
根据财税2019年74号文，企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品，不必按“偶然所得”缴税。也就是说，企业在向客户销售产品或提供服务的过程中以价格折让的方式赠送月饼券，客户就可以名正言顺地拿月饼券兑换月饼而不必缴纳“月饼税”。
师出同门的“红包税”
与“月饼税”类似，发网络红包同样可能面临“红包税”。以微信红包为例，一般有三种情况。
第一，亲朋好友之间发红包，在红包正常大小的范围内，不管发多大的（突破想象力的除外），理论上都不存在个人所得税问题。
第二，企业老板代表企业给员工发红包，类似于上文企业给员工发月饼，需并入当月工资薪金缴纳个人所得税。这方面的典型案例是今年8月28日，顺丰集团董事长王卫给每位顺丰员工发放888元红包，总额接近5亿元，收到红包的几十万顺丰员工应该不会主动并入收入申报纳税，不知王总是否帮员工们一起代缴了？当然，王总也可以学习京东集团董事局主席刘强东，在给员工发红包时，不要代表企业，谨代表个人问候一起奋战的兄弟姐妹，那可能就可以参照第一种情况，更加顺理成章地不必纳税。
第三，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人发放红包，按照“偶然所得”代扣代缴20%的个人所得税。2015年，江苏盐城东台市一家公司参加某电视台综艺节目，为扩大宣传，现场发放了300万元微信红包，然后主动向当地税务部门申报缴纳了75万元“红包税”，堪称依法纳税的典范。
（作者葛玉御为上海国家会计学院副教授，经济学博士）
本期编辑 常琛
月饼税收分类属于哪一类食品
《个人所得税法》第四条规定，福利费是可以免个人所得税的。有朋友就会问，年年都要拿出来说的“月饼税“不也是员工福利吗?为啥它不能免税?我们今天就聊聊福利费哪些免，哪些不免，免税政策怎么用。
一、此“福利费”非彼“福利费”
根据《个人所得税法实施条例》第十一条规定，免个税的福利费更精确的表达应该是“生活补助费”，和我们日常理解的“职工福利费”实际是两个概念，这个生活补助费是从我们日常理解的职工福利费，另外还有工会经费中支出的。
总局还专门发了国税发〔1998〕155号对福利费，也就是生活补助费的范围进行了界定，在这个文件中不仅明确了生活补助费到底是什么，生活补助费在什么情况下不免个人所得税，也明确了单位支付给员工人人有份的补贴、补助，给员工买的不属于临时性困难补助的东西不能免个人所得税。
这个政策是给“雪中送炭”免税，可不是给节日发福利这种“锦上添花”的事情免税。不过朋友们应该心里有数，税局对“锦上添花”也是很宽容的。
二、福利费免税的关键点
我总结了一张图把福利费免税的关键点做了个列示，从图中可以看出如果福利费希望免税要注意以下几点。
1、必须是给生活困难员工的，但是并没有更进一步的政策说明导致员工或其家庭生活困难的“特定事件或原因”是什么，我个人理解，给员工补助应该是暖心的行为，如果限定太多，可能给了钱也不会让人感激。
2、生活补助费是临时性的，不同的社会主体都有各自的职责，长期的救济一般都是政府的事。企业还是要做好经营，但是自己的员工有困难，临时拉一把也是应该的。
3、给付的补助如果“超出了国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费”，还是要缴个税的。这也容易理解，企业还要经营，做啥都要有度，做慈善也是要量力而行。（来源：经济观察报 作者：季晓莉）
本文到此结束，希望本文月饼税率，月饼税率9% 和13%对您有所帮助，欢迎收藏本网站。