应付职工薪酬职工福利费包括哪些内容，职工福利费包括哪些内容会计准则
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企业职工福利费包括哪些内容
（一）公司福利费开支项目范围
依据国家相关财务及福利管理制度规定，公司福利费主要用于保障和改善职工生活、工作条件等方面，具体开支项目如下：
1. 职工食堂运营支出：涵盖食堂设备采购、食材采购、食堂工作人员薪酬发放等费用，旨在为职工提供卫生、营养的用餐服务。
2. 职工宿舍保障支出：包含宿舍租赁费用、水电费用，以及宿舍内部家具、设备的购置与日常维修等支出，致力于为职工打造舒适的居住环境。
3. 职工福利设施建设与维护：涉及职工健身房、游泳池、图书馆等福利设施的建设投入，以及后续的日常维护、保养费用，以丰富职工的业余文化生活。
4. 职工健康关怀支出：企业为职工组织定期健康体检所产生的费用，体现对职工身体健康的重视与关怀。
5. 职工节日福利：在春节、中秋节等传统节日，企业为职工发放礼品、食品等节日慰问品，增强职工的归属感与幸福感。
6. 职工教育培训福利：用于职工专业技能培训、职业素养提升等方面的支出，具体包括培训教材购置、外聘讲师授课等费用，助力职工职业发展。
7. 困难职工帮扶补助：针对生活困难的职工，企业给予一定的资金补助，帮助其缓解生活压力，解决实际困难。
8. 职工交通补贴：为方便职工上下班通勤，企业提供的交通补贴，形式包括公交卡购置、燃油补贴发放等。
9. 职工劳动保护福利：夏季为职工发放防暑降温饮料、药品等用品，冬季提供防寒保暖物品，保障职工在不同季节的工作安全与舒适。
（二）福利费支出涉及个人所得税的税务风险解析
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例等相关政策法规，福利费支出在个人所得税缴纳方面需遵循以下规定：
1. 无需并入工资薪金计税的情形：若福利费开支属于集体福利性质，具有集体享受、不可分割的特点，则无需并入员工工资薪金申报缴纳个人所得税。例如，职工食堂采购的食用油、面粉等食材，供全体职工共同使用，此类支出无需进行个税处理 。
2. 需并入工资薪金计税的情形：直接发放给个人的实物福利，如购物卡、礼品、个人专属福利品，以及企业为个人购置汽车、住房等，均应并入工资薪金所得，依法计算缴纳个人所得税。此外，对于人人有份的各类补贴、补助，像按照财务规定发放的供暖费补贴、防寒费、防暑费、交通补贴、住房补贴等，同样需并入工资薪金所得计税。
3. 个人所得税免征情形
- 按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴及其他特定补贴、津贴，免征个人所得税。
- 达到离退休年龄但经批准延长离退休的高级专家，从所在单位取得的相关补贴，可享受免征个税政策。
- 部分特殊情况或特殊人群的补贴也属于免征范围，具体包括独生子女补贴、生育补贴、托儿补助费，以及特殊人群的困难生活补贴、救济金、抚恤金、工伤补贴、差旅费津贴、误餐费等。企业在进行福利费个税处理时，需严格对照政策规定，准确界定应税与免税项目，确保税务处理的合规性。
职工福利费包括哪些内容?
职工福利这方面的知识点信息，是财务人员日常工作当中经常会遇到的信息。建议大家在空闲时间多去了解一下关于这方面的内容，对于自身工作的开展很有帮助。那么，集体福利等于职工福利吗？集体福利包括哪些？下面，之了君给大家解答。
一、集体福利等于职工福利吗？
集体福利不等于职工福利，具体解读如下：
1. 集体福利和职工福利的概念是不同的。
2. 集体福利是指整个集体的福利，不是属于个人的。
3. 这种福利是为整个集体提供的，不是针对单独的个体。
4. 相反，职工福利是专门为员工个人提供的福利。
5. 职工福利是员工的个人权益，与集体福利有所区别。
二、集体福利包括哪些？
集体福利主要包括：
1、住房福利，是指国家为解决职工的住房问题，改善职工的住宿环境而采取的一系列的福利措施和补贴方式。
2、交通福利，其具体形式有发放交通补贴，或用班车接送员工上下班等。
3、饮食福利，指供应免费午餐或提供误餐补贴、发放茶水、果品、点心等。
4、教育培训福利，其形式有教育补贴、送员工脱产进修等。
5、医疗保健福利，有医疗保险，免费体检、免费健身房或发放健身俱乐部会员卡等。
6、有薪节假，指员工在特定情况下依法或依公司规定享受的带薪假期。其中，既包含政府规定的法定节假日，如丧假、产假、婚假、病假、探亲假以及陪产假等；也包含公司自行设定的特色假期，如年假、轮班调休、培训假等。而有薪休假，通常是有薪节假中的一部分，更侧重于员工在正常工作周期内，基于工作年限、公司规定等条件，可享受的用于放松、休息的带薪假期，比如年假。大多数公司都设有有薪休假相关政策。
7、文化旅游福利，如为员工过生日、集体郊游和各种庆祝会、发放书报补贴等。
集体福利和职工福利的关系，以及集体福利包括的内容，相信大家看了上面之了君的解答，应该也是对于这部分的内容有了一些深入的认识。如果说大家还想要学习了解更多相关的知识点信息，建议大家可以抽时间到之了课堂来进行学习。
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专题四 违规发放津贴补贴或福利
规范薪酬、津贴、补贴、奖金的设定和发放，是改革工资制度和规范收入分配秩序的一项重要内容，也是深入推进党风廉政建设、从源头预防和治理腐败的必然要求。
如何判断过节发放福利是否违规？
发放过节福利是否违规，需要紧扣违纪构成要件，从主、客观多个角度入手，要做到“三看”：
一看发放的主体是否特定。违规发放过节福利的主体属于党内法规和国家行政纪律明确的特定范围，主要包括机关、事业单位和国有企业三类。
二看资金的来源是否正当。机关、事业单位和国有企业按照国家的相关规定，均列支有一定比例的福利费和工会经费。其中，福利费主要用于解决工作人员的慰问事项，同时补贴集体福利；而工会经费可以用于工会组织的职工集体福利等方面的支出。因此，机关、事业单位逢年过节向干部职工发放一定的节日福利是有依据的，也是应该的，但前提是资金必须从单位的福利费和工会经费中列支。实践中，有些单位在发放过节福利的时候，往往没有严格遵守相关的财务管理规定，存在挪用、套用单位正常工作经费发福利现象个别单位甚至打着为职工谋福利的幌子私设“小金库”、账外账，这就把正常的职工福利异化和歪曲了。
三看发放的形式是否合规。过节福利可以发，并不代表随意发。一般所说的违规发放过节福利，在形式上多表现为打着逢年过节名义向干部职工随意发放现金、购物卡、代金券，或者是发放数额上明显超标的商品等，这些行为既无法体现传统节日组织慰问干部职工的性质，也明显违反廉洁纪律、财经法律法规等，必须受到严肃处理。
来源：《贯彻落实中央八项规定精神正负面清单》
职工福利费包括哪些内容属于什么文件
据重庆税务消息：
近日，网友来信：计算职工福利费、教育经费、工会经费扣除限额时的“工资薪金总额”是什么？
重庆税务回复：工资薪金总额，是指企业按照规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险、失业保险、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。
属于国有性质的企业，其工资金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
来源：重庆税务
编辑：杨淇媛（实习）
主编：李媛媛
审核：黄宇
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