小规模纳税人账务处理流程分录，小规模纳税人账务处理实例
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小规模纳税人账务处理及纳税处理
大家应该都知道，公司在运营过程中肯定是要做账报税的，那么小规模纳税人的做账流程时什么样的呢？如果你对这部分内容不了解，那就和会计网一起来学习吧。
小规模纳税人应该怎么做账？
1、审核原始凭证，编制记账凭证：会计根据出纳转过来的原始凭证进行相关审核，确认没有错误以后进行编制记账凭证的工作
2、根据记账凭证登记明细分类账
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐
4、进行结账、对账工作：结账和对账要做到账证相符、账账相符、账实相符
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明
6、将记账凭证装订成册，妥善保管
7、纳税申报工作
小规模纳税人做账报税需要哪些资料？
1、银行对账单
2、销售发票
3、成本发票
4、现金日记账
5、费用发票（包括工资、租金、运费、办公费、交际费、差旅费等）
小规模纳税人报税需要注意哪些事项？
小规模纳税人如连续三个月零申报属于异常申报，将会被列入税务局重点关注对象。
一年内有6个月都是零申报，即使中间有间隔，企业还是有可能被查账或者被处罚。
小规模纳税人应当按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税，销售货物或提供应税劳务时只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。小规模纳税人不享有进项税额的抵扣权，其购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计人有关货物或劳务的成本。因此，小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。
以上就是有关小规模纳税人的相关知识点，希望能够帮助大家，想了解更多相关的会计知识，请多多关注会计网！
来源于会计网，责编：哪吒
小规模纳税人账务处理怎么做账
小规模纳税人只需要设置“应交税金——应交增值税”明细科目核算增值税的应缴数、已缴数及欠缴或多缴数。该科目的借方记录已缴增值税;贷方记录应交增值税;期末借方余额反映企业多缴的增值税;期末贷方余额反映企业欠缴的增值税。
一、进货
小规模纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税，不管是取得增值税专用发票还是普通发票，都必须与所购货物支付的价款一起直接计入有关货物及劳务的成本。
二、销货
小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，如果能认真履行纳税义务的，经县(市)税务机关批准，可以由税务所代开专用发票;如果不能认真履行纳税义务的，不得代开专用发票，只能开具普通发票。但不管小规模纳税人开具何种发票，其应纳税额一律按照计税销售额(包括向购买者收取的全部价款和价外费用，不包括其应纳税额)和6%的征收率计算。如果小规模纳税人销售货物或提供劳务时，采用销售额和应纳税额合并定价的，则必须按规定方法将计税销售额换算出来。
三、上缴
对于小规模纳税人来说.在上缴增值税时，应按实际缴纳的税款借记“应交税金——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
小规模纳税人账务处理需要价税分离吗
刚开始从事会计工作，担心没有老会计带？这个是很多新手会计刚上岗都担心的问题。尽管自己厚着脸皮问，但是也无奈有些老会计就是不愿意教！所以，今天在这里跟各位刚从事财务工作的小伙伴，整理了一套2023一般纳税人和小规模纳税人做账公式大全，新手会计不管是做一般纳税人会计还是小规模纳税人会计，下面的内容可收藏备用！
新手会计上岗必备实操……
四、新手会计报税实操手册有关新手会计必备的做账实操手册内容就先介绍到这里了。会计人员做账报税是基本技能，是新手会计刚上岗的，自己担心入职后没有老会计带的，上述有关一般纳税人和小规模纳税人做账公式大全，可备用。
小规模纳税人账务处理好做吗
小规模纳税人的账务处理一直是让很多创业小伙伴头疼的事儿。不过别担心，今天我就结合现行的优惠政策，用一个案例给大家把几种主要业务情景的账务处理安排得明明白白，让你轻松上手！
“甜心烘焙坊”是一家小规模纳税人企业，主要经营各类烘焙食品。适用增值税征收率为 1%（根据现行政策，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值税）。下面咱们就来看看它在不同业务情景下的账务处理。
情景一：采购原材料2024 年 5 月 8 日，“甜心烘焙坊”从供应商处采购了一批面粉、糖等原材料，含税价款为 5,050 元，款项通过银行存款支付。由于小规模纳税人进项税额不能抵扣，所以全部价款计入成本。
分录如下：
借：原材料 5,050
贷：银行存款 5,050
解释：采购原材料时，不管有没有税，花的钱都算到原材料成本里，同时银行里的钱就少啦。
情景二：销售商品2024 年 5 月 15 日，“甜心烘焙坊”销售了一批蛋糕，取得含税销售收入 10,100 元，款项已存入银行。
首先，计算不含税销售额 = 10,100÷(1 + 1%) = 10,000 元，增值税额 = 10,000×1% = 100 元。
分录如下：
借：银行存款 10,100
贷：主营业务收入 10,000
应交税费——应交增值税 100
解释：卖东西收到的钱是含税的，要把税和收入分开算。收入记到主营业务收入里，税记到应交税费里，银行存款就增加了。
情景三：享受税收优惠假设“甜心烘焙坊”按季度申报增值税，2024 年第二季度不含税销售额为 20 万元，未超过 30 万元的免税标准，可享受增值税减免优惠。
在确认收入时，正常做分录：
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
减免增值税时：
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入——政府补贴
解释：因为销售额没超过免税标准，本来要交的税就不用交啦，这部分税就转到营业外收入里，相当于政府给的补贴。
情景四：支付费用2024 年 5 月 20 日，“甜心烘焙坊”支付了本月的房租 3,000 元，以银行存款支付。
分录如下：
借：管理费用——房租 3,000
贷：银行存款 3,000
解释：房租是企业日常经营的费用，记到管理费用里，银行存款就减少了。
情景五：计提工资2024 年 5 月 25 日，计提本月员工工资 8,000 元。
分录如下：
借：管理费用——工资 8,000
贷：应付职工薪酬——工资 8,000
解释：算工资的时候，把工资当成企业的费用，记到管理费用里，同时也得记着企业欠员工这么多工资，这就是应付职工薪酬。
情景六：缴纳其他税费假设“甜心烘焙坊”需要缴纳城市维护建设税（税率 7%）和教育费附加（税率 3%），以实际缴纳的增值税为计税依据。由于本季度享受增值税减免，这两项附加税也无需缴纳。如果有实际缴纳增值税的情况，计算和分录如下：
假设实际缴纳增值税 500 元，城市维护建设税 = 500×7% = 35 元，教育费附加 = 500×3% = 15 元。
计提时：
借：税金及附加 50
贷：应交税费——应交城市维护建设税 35
——应交教育费附加 15
缴纳时：
借：应交税费——应交城市维护建设税 35
——应交教育费附加 15
贷：银行存款 50
解释：先根据增值税算出附加税，记到税金及附加里，同时确认欠税务局的附加税。交了附加税，欠的税就没了，银行存款也减少了。
情景七：结转成本2024 年 5 月 31 日，结转本月已销售商品的成本 6,000 元。
分录如下：
借：主营业务成本 6,000
贷：库存商品 6,000
解释：商品卖出去了，库存里的商品就少了，同时要把这部分商品的成本算到主营业务成本里。
通过“甜心烘焙坊”这个案例，我们能清楚看到小规模纳税人在采购、销售、享受优惠、支付费用、计提工资、交税、结转成本等主要业务情景下的账务处理。只要掌握了这些基本的分录和处理方法，再结合现行的优惠政策，就能轻松做好小规模纳税人的账务工作啦！
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