房屋租赁税是房东交还是租客交，房屋租赁税费
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房屋租赁税率是多少
近日，花都区新雅街便民服务中心收到一封来自12345政务服务热线的表扬工单。该工单对12号窗口工作人员予以表扬，对其表现出的热诚服务态度及对市民疑问的耐心解答给予高度评价，确保市民的业务得以顺利办理。
“我第一次来新雅街便民服务中心办理业务，不知道和其他城市办理租赁登记备案所需要的资料是否一致，我还特意上网查询带了一堆资料过来。”市民卢小姐说道。
近期，卢小姐在出租房产过程中，需要进行租赁登记备案以及进行缴纳个人出租房屋税收。鉴于对所需材料是否一致存在疑惑，卢小姐携带了大量资料前来办理。
12号税收窗口的工作人员观察到这一情况，迅速提供了预先准备的材料清单，以便卢小姐在等待期间整理所需材料，确保了办理过程中简洁与高效。同时，该工作人员对税收的构成部分以及个人出租房屋税收相关法律依据进行了详尽的解释。因此，卢小姐通过拨打广州12345政务服务热线，对便民服务中心税收窗口工作人员的专业服务表示赞扬。
什么情况要缴纳个人出租房屋税收？
个人（包括国内居民、外籍个人，其中外籍个人包括港、澳、台同胞和华侨）在出租房屋而发生的应税行为。
谁承担个人出租房屋税收？
个人出租房屋税收的纳税义务人为房屋的出租人（包括出租自有房屋和转租房屋）。
【广州个人出租房屋税收综合征收率知多D】
备注：
（1）非住宅出租应纳的印花税和城镇土地使用税减按50%征收;
（2）自营房屋的房产税减按50%征收。
撰文：钟冠婷
来源：新雅街政务服务工作组
【作者】 钟冠婷
【来源】 南方报业传媒集团南方+客户端
房屋租赁税率
来源：中道财税-陈阳阳
一年一度的个人所得税汇算清缴工作已经开始，作为纳税人的我们，是否会有一笔个税退款呢，主要是做好个人所得税汇算清缴填报、申报工作。现将个人所得税专项附加扣除中的“住房租金”涉及内容介绍如下：
（一）扣除范围
纳税人及配偶在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定进行扣除。
（二）主要工作城市的定义
主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围。无任职受雇单位的，为综合所得汇算清缴地的税务机关所在城市。
（三）扣除标准
住房租金专项附加扣除按照以下标准定额扣除：
（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；
（2）除上述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区人口不超过100万（含）的城市，扣除标准为每月800元。纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。
（四）扣除主体
住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方（即承租人）扣除住房租金支出。夫妻双方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除住房租金支出。夫妻双方不得同时分别享受住房贷款利息扣除和住房租金扣除。
（五）留存备查资料
纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。
（六）其他特殊情况
（1）夫妻双方无住房，两人主要工作城市不同，各自租房，可以分别扣除。
（2）住房贷款利息和住房租金只能二选一。如果对于住房贷款利息进行了抵扣，就不能再对住房租金进行抵扣，反之亦然。
（3）纳税人首次享受住房租赁扣除的起始时间为租赁合同约定起租的当月，截止日期是租约结束或者在主要工作城市已有住房。
特别注意：2025年在进行2024年个人所得税汇算申报 ，填报住房租金和住房贷款利息时务必正确填报婚姻状况和配偶信息！
房屋租赁税由谁承担
为做好税费政策宣传解读，及时回应纳税人缴费人关切，国家税务总局推出了“@中国税务有回应”栏目，解答纳税人缴费人关心关注的税费问题。
有网友问：“我有一套空房子，最近以个人名义出租出去了，一次性收取对方3个月的租金21000元，请问需要缴纳增值税吗？”一起来看看回复吧↓
房屋租赁税金是几个点
租房是现代打工人常会遇到的事，你在个人所得税综合所得年度汇算申报时是否遇到过系统提示填报错误？感觉自己懵懵哒？快来看看住房租金专项附加扣除的要点、易错点、以及如何在个税APP上进行修改吧！
政策要点
享受条件：在主要工作城市租房，且同时符合以下条件：
（1）本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房；
（2）已经实际发生了住房租金支出；
享受标准：
（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月1500元；
（2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人的城市：每月1100元；
（3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市：每月800元。
准备资料：
（1）住房租赁信息（租赁合同、租赁房屋坐落地址，租赁双方信息）；
（2）工作城市信息。
易 错 点
1
纳税人或其配偶在工作城市购买了住房但未交房，目前租房居住，发生的住房租金填报了扣除？X
注意：根据规定，享受住房租金专项附加扣除要求纳税人及配偶在主要工作的城市没有自有住房。
2
夫妻双方主要工作城市相同，但两人同时填报了住房租金专项附加扣除？X
注意：夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，且为签订租赁住房合同的承租人来扣除，夫妻双方主要工作城市不同且无房的，可按规定标准分别进行扣除。
3
夫妻双方一方享受了住房租金专项附加扣除，另一方享受了住房贷款利息专项附加扣除？X
注意：在一个纳税年度内，纳税人及其配偶不能同时分别享受住房贷款利息和住房专项附加扣除。
4
纳税人在婚前享受住房租金专项附加扣除，配偶享受住房贷款利息扣除，年中结婚，婚后继续分别享受？X
注意：在一个纳税年度内，纳税人及其配偶不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除，如一方想享受住房贷款利息扣除，另一方需要作废当年已享受的住房租金专项扣除信息。
5
单位免费给员工提供住房，员工填报住房租金专项附加扣除？X
注意：如果个人不支付租金，不得享受扣除；如果本人支付了租金且符合相关条件的，可以扣除。
6
纳税人的主要工作城市与实际租赁房屋的所在城市不一致时，按租赁房屋所在城市标准定额扣除？X
注意：纳税人的主要工作城市与实际租赁房屋的所在城市不一致时，按主要工作城市的标准定额扣除。
修改住房租金专项附加扣除操作步骤
第一步：打开个人所得税APP，点击底部按钮中【办&查】，点击界面上方的【专项附加扣除】
第二步：修改专项附加扣除信息，以住房租金为例
进入专项附加扣除主页面，选择查询年度，进入住房租金界面
第三步：点击【修改】
（1）【修改申报方式】
申报方式可以选择【通过扣缴义务人申报】和【年度自行申报】。选择【通过扣缴义务人申报】，需要点击确认【请选择您的扣缴义务人】，点击【确认修改】；选择【年度自行申报】的，勾选后直接点击【确认修改】。
（2）【修改租房信息】
返回上级界面，点击【修改租房信息】
进入【修改租房信息】页面，注意事项：
①住房坐落地址：填写纳税人租赁房屋的详细地址，具体到楼门号。
②租赁期起、租赁期止：填写纳税人住房租赁合同上注明的租赁起止日期，具体到年月，提前终止合同的，以实际租赁期限为准。
③出租方（个人）姓名、身份证件类型及号码：租赁房屋为个人的，填写本栏。具体填写住房租赁合同中的出租方姓名、出租人身份证件类型和号码。
④出租方（单位）名称、纳税人识别号（统一社会信用代码）：租赁房屋为单位所有的，填写单位全称及纳税人识别号（统一社会信用代码）。
⑤主要工作城市：填写纳税人任职受雇城市。无任职受雇单位的，填写办理汇算清缴地所在城市。
⑥证明材料：建议上传清晰的租房合同，以便税务机关后台审核。确认信息无误后点击【确认修改】
（3）【修改基本信息】
返回上级界面，点击【修改基本信息】，可以对【本人信息】及【配偶信息】进行修改。
来源：湖南税务
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