餐饮发票是专票还是普票，餐饮发票图片
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餐饮发票税点是一般多少?
餐
饮
发
票
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涉税知识
餐饮服务发票在公司日常经营中随处可见，招待客户、员工出差等，都会发生餐饮费用支出。那么，公司取得餐饮服务发票后，税务处理上需要注意什么？今天，就让申税小微和您一起学习一下餐饮服务发票的涉税知识吧。
一、增值税
取得的餐饮服务发票的进项税额不得从销项税额中抵扣。
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(六)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。）
二、企业所得税
用于招待客户发生的餐饮服务费用支出，计入业务招待费，可以进行税前扣除，但是有扣除限额。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定：“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。”
根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕202号）规定：“一、关于销售（营业）收入基数的确定问题，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。”
餐饮发票怎么开
餐饮发票是公司财会人员日常事务最普遍的发票之一，也是税务稽查的重中之重。那么如何入账更合理呢？小编必须提示大伙儿的是，餐饮发票入账不可以随意。具体怎样处置，一起去看看吧~！
一、餐饮发票能够计入“业务招待费”
业务招待费指的是公司为经营业务的必须而支付的应酬花费，也叫交际应酬费，主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的文娱活动等，还包含商务洽谈、產品推销、对外联系、公关交往、商务接待、来宾接待等所产生的花费，比如招待饭费、接待用烟茶、差旅费等。
二、餐饮发票能够计入“职工福利费”
依据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）規定：“三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
（一）还没有实施分离办社會职能的公司，其内设福利部门所發生的设备、设施和人员费用，包含员工食堂、员工浴池、理发馆、卫生所、托儿所、休养院等集体福利部门的设施、设备及维护保养花费和福利部门工作员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
（二）为员工卫生保健、生活、住宅、交通等所派发的各类补贴和非货币性福利，包含公司向员工发放的因公异地就诊花费、未推行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、员工防暑降温费、员工困难补助、救济费、员工食堂经费补贴、员工交通补贴等。
（三）依照别的規定發生的别的职工福利费，包含丧葬补助费、抚恤费、安置费、探亲假车费等。”
除以上列示的应计入职工福利费。在公司日常实务中，常常会發生逢年过节等职工会餐的状况，参加餐饮活動的员工全都是公司员工。另一个，也有职工野外工作或是加班加点等，因为员工用餐不便捷，公司向职工准备工作餐。都应计入福利费。这儿说的是为职工，不是为其他人。为别人的支出计入接待费。
三、餐饮发票能够计入“差旅费”
有的企业员工公出，有现金补贴，有的公司是按员工出差期间發生的餐饮发票报销。针对职工出差期間的餐饮发票应当合理进行区分：要是员工出差期間，带著公司任务去宴请了顾客等产生餐饮发票，還是应计入“业务招待费”；要是是员工个人出差期間在补贴标准之内的消费，则应计入“差旅费”。
针对出差补贴是不是务必提供发票，全国政策并不一致。北京市地税局明确规定出差补贴须提供发票，不然无票补贴部分计入工资薪金计算个人所得税。广西区地税局则确立要是是在合理范围内的出差补助就能无票补贴。因而，公司必须了解所在地对此的政策。
四、餐饮发票能够计入“会议费”
公司常常举办各类会议，邀约某些客户、供应商、公司员工等出席。作为会议费，必定包含为会议召开而發生的交通、住宿、餐饮等，因而会议费中会有餐饮发票。税前扣除一切正常，可是，通常会要求提供与会议有关的会议通知、会议签到册等能够证明会议费真实性的資料。如会议通知（包含内容：会议时间、会议安排、会议内容、会议标准等）、会议纪要等资料。
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餐饮发票几个点
随着“营改增”的全面推开，很多人在日常工作中需要处理增值税发票的问题。比如，餐饮费开哪种发票？开具专用发票能抵扣吗？到异地出差时，住宿和餐饮费能不能开在同一张发票上呢？今天，小编为大家整理各行业开具发票的要求及认证抵扣问题，大家不妨收藏起来作为日常工作的参考。
餐饮业
问：餐费如果取得增值税专用发票，可以抵扣吗？
答：根据财税〔2016〕36号文，餐饮服务适用6%的税率。购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以交际应酬的餐费、娱乐费全都是不能抵扣的，即使增值税专用发票也不行。
需要注意的是：不能抵扣并不代表不能开专票；取得不能抵扣项目的专票，建议先认证后进项税额转出。
住宿业
问：出差住宿该开哪种发票，是增值税普通发票还是增值税专用发票？
答：增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种。两者的根本区别在于前者可以进行税款抵扣，后者不可以。如果是小规模纳税人的企业员工出差住酒店，可以选择开增值税普通发票，回单位进行财务报销；如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店，应向酒店索取增值税专用发票。
问：住宿业发票开具，具体规定是什么？
答：月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业增值税小规模纳税人，提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具。
问：住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗？
答：在索要发票时，要区分不同的情况，小规模纳税人可以将项目开在一张发票上；而对于一般纳税人，因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项，餐饮、娱乐等不可以抵扣，所以要将住宿与餐饮、娱乐等分别开票，住宿开具增值税专用发票，餐饮、娱乐等开具增值税普通发票。
住宿与餐饮、娱乐可以开在一张专票上，认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出。
劳务派遣
问：劳务派遣服务如何开具发票？
答：提供劳务派遣服务的纳税人（一般纳税人/小规模纳税人）选择简易计税办法的，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的金额可以开具增值税普通发票、取得的全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额按5%开具增值税发票（选择差额纳税）；纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。
人力资源外包服务
问：人力资源外包服务，发票开具具体规定是什么？
答：纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。
发票开具方面，纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。
房地产业
问：出租住房发票开具的具体规定是什么？
答：一般纳税人（/小规模纳税人）按适用税率（/征收率）全额开具增值税专用发票（/普通发票）。个人纳税人申请税务机关代开增值税发票时，征收率减按1.5%开票。
金融业
问：金融商品转让如何开具发票？
答：不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
问：融资租赁如何开具发票？
答：经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以收取的全部价款和价外费用全额开具增值税专用发票，申报时差额扣除。
问：融资性售后回租业务如何开具发票？
答：经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金）开具增值税专用发票，本金可以开具普通发票。申报时差额扣除。试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。可以选择：以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的价款本金部分可以开具增值税专用发票；价款本金部分不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票；以向承租方收取的全部价款和价外费用全额开具增值税专用发票。
问：保险服务发票开具具体规定是什么？
答：保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。为自然人提供的保险服务不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。
经纪代理
问：经纪代理服务如何开具发票？
答：以取得的全部价款和价外费用按适用税率开具增值税专用发票（/普通发票），向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费不得开具增值税专用发票，但可以开具增值税普通发票。
旅游业
问：旅游服务如何开具发票？
答：纳税人（一般纳税人/小规模纳税人）提供旅游服务，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接同旅游企业的旅游费用开具增值税普通发票；以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接同旅游企业的旅游费用后的余额开具增值税专用发票。 （本报记者韩霄鹏）
(责任编辑：罗伯特)
餐饮发票哪里可以帮忙开
哈喽，这次跟大家分享下我们所熟悉的餐费发票入账问题。整理了一下发现咱们这个餐费发票，可计入的科目竟有9种之多，具体分别有以下这些：
1、公司员工节日聚餐，午餐费、加班餐费应计入应付职工薪酬-福利费；
会计分录：
支付员工聚餐、加班、活动发生的餐费
借：应付职工薪酬--职工福利费
贷：现金
月末，分配时
借：管理费用--福利费
贷：应付职工薪酬--职工福利费
影响：企业所得税按照工资总额的14%税前扣除
依据：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定第三条规定
2、公司员工出差途时发生的餐费应计入管理费用-差旅费；
会计分录：
如果是管理人员的差旅费
借：管理费用---差旅费
贷：现金/银行存款
如果是销售人员的差旅费：
借 ： 销售费用---差旅费
贷 ：现金/银行存款
影响：企业所得税可全额扣除
3、公司员工培训期间合规的餐费可计入应付职工薪酬-职工教育经费；
会计分录：
计提职工培训费时：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬——职工教育经费
发放职工培训费时:
借：应付职工薪酬——职工教育经费
贷：库存现金/银行存款
一、上海开具餐饮发票 +\/→KP00096.
影响：企业所得税按照工资总额的8.0%税前扣除
4、企业管理人员在宾馆开会发生的餐费，计入管理费用-会议费；
会计分录：
借：管理费用-会务费
贷：库存现金
影响：企业所得税可全额扣除
老白提醒：会议费中会有餐饮发票，税前扣除没问题，但是，一般会要求提供与会议相关的会议通知、会议签到册等可以证明会议费真实性的资料。如会议通知(包含内容：会议时间、会议安排、会议内容、会议标准等)、会议纪要等资料。
5、企业开董事会发生的餐费，计入管理费用-董事会会费；
会计分录：
借:管理费用-董事会费
贷：库存现金
影响：企业所得税可全额扣除
6、影视企业拍摄过程中“影视剧中的餐费”，属于影视成本；
影响：企业所得税可全额扣除
7、企业委托加工的，对企业的形象、产品有标记宣传作用的，计入销售费用-业务宣传费；企业因业务洽谈会、展览会的餐饮住宿费用计入销售费用-业务宣传费；
会计分录：
借：销售费用-业务宣传费
贷：库存现金
影响：企业所得税按照营业收入总额的15%税前扣除
8、企业招待客户时发生的餐费，计入销售费用-业务招待费；
会计分录：
借：销售费用-业务宣传费
贷：库存现金
影响：企业所得税按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
9、企业筹建期间发生的餐费，计入管理费用-开办费
会计分录：
借：管理费用-开办费
贷：库存现金
影响：可按实际发生额的60%计入企业筹办费，然后在企业所得税税前扣除
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