长期借款利息会计分录，长期借款利息调整是什么意思
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21世纪经济报道记者 叶麦穗 实习生 孙筠雅 广州报道 银行存款利率倒挂的情况今年仍在蔓延。临近3月末，银行利率长短“倒挂”现象出现扩散， 不仅国有大行、股份行，甚至农商行也出现了了类似的倒挂。
倒挂情况波及至农商行
国有大行中，工商银行的APP整存整取定期存款利率中，三年期为1.90%，五年期利率则只有1.55%，两者利差达到35个基点。中国银行零存整取、整存零取、存本取息等存款模式中，期限三年期的年利率为1.00%，五年期年利率也为1.00%，二者持平。
农业银行的存款虽然没有倒挂，但是三年和五年的存款利率差别非常小，前者为1.5%，后者为1.55%。
招商银行的情况如出一辙，据其APP显示，零存整取三年期与零存整取五年期利率均为1.00%，呈现持平状态。同时，招商银行灵动存半期年利率为1.50%，一年期年利率为1.60%，两年期年利率为1.70%，三年期年利率为1.50%，五年期年利率为1.55%，其中一年期、两年期利率显著高于三年期及五年期。
平安银行整存整取的二年期的存款利率最高可达1.7%，三年则仅有1.55%，五年为1.6%，而该行六个月的存款年化利率也有1.45%，和三年期品种仅差10个基点。
广州农商银行的定存一年利率为1.85%，而两年期利率为1.75%况。此外，该银行的五年期利率仅为1.6%，也远低于一年期利率。
这种“利率倒挂”现象并非首次现身银行存款市场，2024年就已经多次出现。不过，今年开始，这一现象的波及规模和范围都远超以往。 招联首席研究员、上海金融与发展实验室副主任董希淼认为，存款利率倒挂的产生，从内部因素来看，是银行强化资产负债管理、优化利率风险管理的自主决策。存款是银行负债的关键部分，下调存款挂牌利率，从某种程度上体现了银行优化存款结构、降低负债成本的意图。
东方金诚金融业务部高级副总监李倩认为，在当前经济增速放缓及企业信贷需求疲弱背景下，市场对央行延续宽松货币政策存在较强预期，银行倾向于压低长期存款利率，避免未来被动承担高息负债成本。从资产负债管理视角来看，长期高息负债与当前优质资产稀缺、贷款短期化趋势存在期限错配矛盾，持续压缩净息差空间。为此，银行通过下调长期存款利率，实现资产端期限结构与负债端成本的有效匹配，在息差收窄周期中一定程度上可以维护利润的稳定性。
未来降息降准概率依旧高企
3月20日，中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心公布，2025年3月20日贷款市场报价利率（LPR）为：1年期LPR为3.1%，5年期以上LPR为3.6%，均较上期维持不变。
值得注意的是，这是LPR连续五个月“按兵不动”。综合业内分析来看，3月LPR报价保持不变，符合市场预期。一方面，作为LPR报价的定价基础，3月政策利率持稳，当月LPR报价会保持不变；另一方面，银行负债成本高企、盈利承压，LPR继续下调受限。展望后续，政策性降息仍需相机抉择，结构性降息和降准有望优先落地，LPR下调时点或后移。
虽然本次LPR下调时点后移，但多数分析认为存款利率倒挂现象的出现，也是因为对降准降息的预期。在让利实体经济的大背景下，未来金融机构或将进一步降低实体经济贷款利率。在这种预期下，银行有动力通过调整存款期限溢价，以降低银行综合负债成本。
中国民生银行首席经济学家温彬表示，近期，稳汇率压力有所缓解、市场利率中枢明显上行，货币政策阶段性目标逐步达成；但海外政策不确定性仍大、掣肘犹存，同时国内经济的短期企稳和长期宏观需求改善，也使得货币宽松的预期虽仍然存在，但暂不急迫。“利率锚”未动，LPR报价下调的基础未发生变化。
国盛证券分析师熊园的观点认为，2025年货币宽松仍是大方向，降准降息应只会迟到、不会缺席，短期降准概率大于降息。今年3月5日政府工作报告延续强调“适时降准降息”，3月6日央行行长答记者问也表示“今年将根据国内外经济金融形势和金融市场情况，择机降准降息”，指向2025年货币宽松仍是大方向。具体来看，降准方面，鉴于财政靠前发力，政府债券发行有望加快，需要降准提供流动性支持，最快未来1-2个月就有可能降准；降息方面，目前物价低迷、债券风险部分释放、汇率压力有所减轻，降息的必要条件已具备，但在相机抉择的模式下，短期是否降息可能仍需关注基本面走势情况。
前海开源基金首席经济学家杨德龙表示，目前从存款准备金率来看，国内金融机构存款准备金率平均为6.6%，仍然有下行空间。中央银行向商业银行提供的结构性货币政策工具，资金利率也有下行的空间，预期后续央行还会根据市场的需求，综合运用公开市场操作、中期借贷便利再贷款、再贴现政策利率等货币政策工具来进行调节，保持市场流动性的合理充裕，降低银行的负债成本，推动社会综合融资成本下降，使得社会融资规模、货币供应量增长同经济增长价格总水平预期目标相匹配。
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“真没想到，现在五年期的定期存款利率这么低。”近日，投资者马莹在接受经济导报记者采访时表示，“而且最奇怪的是，理论上说，存的时间越长利率越高才对，但现在正好相反，一年期的定期存款利率竟然比五年期的还高。”
正如马莹所说，经济导报记者在调查中发现，近期，部分大中型银行的定期存款利率出现长短期“倒挂”现象，其三年期、五年期定期存款利率竟然低于一年期、两年期的。
银行定期存款利率出现“倒挂”，对投资者的理财决策产生了直接影响，那么投资者该如何应对？
定期存款利率“倒挂”
一般情况下，存款期限越长，利率越高。然而，经济导报记者查询多家银行App发现，不少银行存在存款利率长短期“倒挂”现象，但不同期限的起存金额可能存在差异。
邮储银行App显示，该行整存整取三年期最高利率为1.9%，而五年期最高利率仅为1.55%。
中信银行App显示，50元起存，三年期整存整取利率为1.55%，五年期利率为1.60%；在该行专享定期栏目中，100元起存的三年期利率可达到1.90%。
建设银行App显示，三年期存款利率为1.90%，五年期利率仅为1.55%，一年期和两年期利率分别是1.35%和1.45%，三年期利率明显高于五年期。
招商银行“灵动存”产品信息显示，存一年利率1.60%、存两年利率1.70%、存三年利率1.50%、存五年利率1.55%。以上利率水平对应的起存金额有所差异，其中一年和两年期是1000元起存，三年和五年期是50元起存。
“基于期限溢价规律，银行的存款期限越长给予储户的利率就越高，以此吸引储户进行长期存款。现在，这种认知正在被打破。”济南一家商业银行的客户经理张萍在接受经济导报记者采访时表示，“银行现在揽储的思路并非吸收高成本的长期资金，因此长期存款利率并不及短期存款利率。”
张萍告诉经济导报记者，实际上，银行定期存款利率出现“倒挂”并非新鲜事。在2022年就有多家银行的三年期、五年期定期存款出现过利率“倒挂”现象。
招联首席研究员董希淼分析，存款利率“倒挂”的原因是多方面的，反映出银行对利率走势的研判，即银行预判存款利率将继续下行，因而主动减少吸收利率较高的中长期存款，所以中长期存款利率反而更低。
改变投资思路
银行定期存款利率出现“倒挂”，对储户的理财决策产生了直接影响。
马莹告诉经济导报记者，按照以前的操作，定期存款到期后她会对资金进行转存。但近期查看存款利率时惊讶地发现，长期存款利率远不及两年期。她表示目前十分纠结，不知是该先存一年期，还是继续存五年期。“尤其是3月15日看新闻说，央行宣布将择机降准降息，这让我更不知道该如何操作了。”
对此，张萍表示，投资者需跳出“期限越长收益越高”的惯性思维，通过“短期存款+稳健理财+适度风险资产”的三层配置框架应对利率波动。
“尤其是央行明确2025年实施‘适度宽松’政策，3月份降准降息窗口可能打开。建议在政策落地前优先锁定当前较高利率的存款产品。”张萍建议，“定期存款可以采用阶梯存款的方式，将资金按不同期限分别分成多笔，分别存一年、两年、三年，每年都有到期的钱，这样既能保障一定的流动性，又能获取相对较高的收益。”
张萍告诉经济导报记者，除了定期存款外，国债也是不错的选择。“目前三年期储蓄国债利率约为1.93%，比部分银行的三年期定期存款利率还要高0.3个百分点。”
应急资金可以选择现金管理类理财或者货币基金，上述产品的年化收益率在2%左右，流动性接近活期存款。
“另外，投资者应该适度增配风险资产。”张萍表示，“黄金作为避险资产，可对冲经济波动风险，尤其在降息周期中保值属性凸显。若风险承受能力较强，可定投指数基金或偏股型基金，分享长期增长红利。”
根据自身需求灵活配置资产
存款利率倒挂是银行应对经济周期与政策导向的主动调整，短期内可能加剧，但长期将随市场利率趋势回归合理水平。储户应结合自身资金需求灵活配置资产，并关注宏观经济与政策信号，以优化财富管理策略。
（大众新闻·经济导报记者 刘勇）
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原标题：多家大中型银行存款利率倒挂 个别银行一年期利率反超五年期
近期，银行存款利率“倒挂”现象愈发明显。继多家区域性中小银行出现长短期存款利率倒挂后，工商银行、建设银行、招商银行、中信银行等大中型银行也相继出现了长短期存款利率倒挂。其中，个别银行一年期存款利率反超五年期。
近日，《证券日报》记者登录招商银行App时发现，该行一款名为“灵动存”的存款产品一年期、二年期、三年期利率分别为1.6%、1.7%、1.5%，而五年期利率仅为1.55%。
与此同时，记者查看工商银行、建设银行、中信银行等多家银行App时也发现，在整存整取产品中，三年期与五年期存款利率存在倒挂现象。具体来看，建设银行三年期定期存款年利率为1.9%，五年期则是1.55%；中信银行三年期定期存款年利率为1.9%，五年期则是1.6%；工商银行三年期定期存款年利率为1.85%，五年期则是1.55%。
上海金融与法律研究院研究员杨海平对《证券日报》记者表示，国内大中型银行相继出现长短期存款利率倒挂现象，这一显著变化至少说明三个问题：其一，利率下调趋势预期在进一步强化；其二，商业银行维持净息差稳定的难度依然在上升；其三，商业银行信贷投放依然普遍面临有效需求不足的难题。
中国银行研究院中国金融团队主管李佩珈向《证券日报》记者分析，存款利率倒挂，主要与银行长、短期利率影响因素及定价机制存在差异有关。通常而言，货币市场利率是影响银行一年期存款利率定价的主要因素。长期利率则与货币政策预期、同期国债收益率等因素有关。目前，市场普遍预期未来市场利率将进一步走低，银行趋向于降低长期存款利率，避免锁定高成本资金。
李佩珈认为，当前，部分大型银行也出现存款利率倒挂现象，这表明货币市场利率偏紧、银行负债成本上行这一问题已传导至大型银行。
杨海平认为，越来越多的银行出现存款利率倒挂，反映出市场对利率下调趋势的预期较为一致。
业内人士表示，在行业竞争加剧的背景下，银行需要通过调整存款利率策略来吸引客户。短期内存款利率的调整可能是为了在竞争中获得优势，而长期存款利率的调整则是为了优化负债结构，降低未来的财务风险。
3月6日，中国人民银行行长潘功胜在十四届全国人大三次会议经济主题记者会上表示，今年，将根据国内外经济金融形势和金融市场运行情况，择机降准降息。
杨海平表示，未来市场利率大概率延续下行趋势。对此，他建议，对于投资者而言，一是要降低投资收益期望值，避免因盲目追求高收益而踩雷。二是要有一定比例的保险产品作为个人投资组合的打底资产。三是要根据自身的收入情况和风险承受能力，在抢抓商业银行利率较高存款产品投放窗口的同时，分散投资于具有不同流动性、收益性、安全性特征的理财产品，搭建适合自己的投资组合。
作者：彭 妍
来源： 证券日报
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近期，银行存款利率再度出现了长期利率低于短期利率的“倒挂”现象。贝壳财经记者了解到，部分银行的5年定期存款利率已与1年定期存款利率相同，甚至更低。
以招商银行为例，该行的“灵动存”产品，存5年定期的年化利率仅为1.55%，而该产品1年期存款年化利率为1.60%。罕见地出现了“存5年不如存1年”的现象。
“银行长期限的存款利率低于短期限的存款利率，说明市场预计未来存款利率仍将持续下行。”有银行业内人士告诉贝壳财经记者，他预计今年存款利率仍会有较大的下行空间。
多家银行长短定期存款利率出现“倒挂”
“现在长期存款利率确实不如短期存款利率高。”一位银行理财客户经理告诉贝壳财经记者，银行现在揽储的思路也并非吸收高成本的长期资金。
一般来说，银行长期存款利率普遍高于短期存款利率。但贝壳财经记者梳理多家银行当前存款利率水平发现，长期限存款利率高于短期限存款利率已经成为较为普遍的现象。如招商银行的“灵动存”产品，存5年定期的年化利率为1.55%，而该产品1年期存款年化利率为1.60%。而存3年定期利率最高，为1.95%。
中信银行的存款利率亦出现了“倒挂”现象。该行整存整取产品中，5年期存款利率为1.60%，与1年期存款利率保持一致，但低于2年定期存款利率1.70%。
在国有银行中，部分银行也出现了利率“倒挂”的情况，但主要是5年期利率低于3年期存款利率。如工商银行整存整取的存款利率中，5年定期存款利率为1.55%，低于其1.90%的3年定期存款利率，但高于2年期1.45%的利率水平。
不过，也并非所有银行的定期存款都出现了“倒挂”现象，但存款利率普遍偏低。如农业银行整存整取的利率中，5年定期存款仅为1.55%；该银行“金穗银利多”定期存款产品5年定期存款利率为1.95%，仅高于3年期存款产品0.05个百分点。
城商行存款利率相对较高，5年定期存款利率普遍在2%左右。如宁波银行5年定期存款利率仅为1.85%，但3年定期存款利率最多可高达2.05%。江苏银行5年定期存款利率则与3年定期存款利率持平，均为2.1%。
存款利率下行预期再起
对于银行长短期存款利率“倒挂”现象，业内人士认为，这跟银行自身定位与经营策略、市场对未来存款利率预期情况均有关系。
金融监管资深专家周毅钦表示，招行5年期存款利率低于1年期存款利率，与其自身定位有关系。该行本身不缺存款，但是要兼顾商业银行普惠利民的社会责任，所以还是推出5年期整存整取产品，但用定价来控制存款成本。
招联首席研究员董希淼亦指出，不同银行资产负债情况、资金期限结构存在差异，对不同期限的存款产品定价策略往往不同。但存款利率倒挂的原因是多方面的。
“这反映出银行对利率走势的研判，即银行预判存款利率将继续下行，主动减少吸收利率较高的中长期存款，所以中长期存款利率反而更低。”董希淼表示，部分中小银行短期内面临流动性压力，通过提高短期存款利率来吸收存款，缓解短期资金紧张局面。这是银行强化资产负债管理、优化利率风险管理的措施之一。此外，存款利率“倒挂”也与一段时间来短期存款市场竞争加剧等因素有关。
不少市场人士预计，未来一段时间，市场利率仍然处于下行趋势，存款利率还有可能继续下降。
一位银行业内人士告诉贝壳财经记者，今年政府工作报告要求进一步降低企业综合融资成本，这意味着银行存款等负债端成本仍将持续走低。他预计，今年存款利率还有20个基点左右的下降空间，为贷款端利率下行腾挪空间。
此外，董希淼表示，在当前存款利率处于下行通道时，居民可从自身风险偏好、投资需求、投资能力等出发，做好适合个人和家庭的资产配置。如果追求稳健收益，可以在存款之外，配置一部分现金管理类理财产品、货币基金以及国债等产品。如果有较强的风险承受能力，可以适当增配股票、偏股型基金以及黄金等产品。
新京报贝壳财经记者 姜樊 编辑 陈莉 校对 柳宝庆
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