高新企业研发费用加计扣除,高新企业研发费用占收入比例

2025-06-07 法律普法百科编辑：施轩亮

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高新企业研发费用加计扣除，高新企业研发费用占收入比例

高新企业研发费用占比规定

此项费用总额不得超过可加计扣
除研发费用总的10%。
（1）与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费。
（2）研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费
（3）职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。
此项费用一般不得超过研究开发总费用的20%，另有规定的除外。
（1）与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费
（2）研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
加计扣除政策及高新研发费用范围中对其他相关费用总额有比例限制。

高新企业研发费用占营业收入多少?

　　本文关键词：高新技术企业认定，研发费用

　　高新技术企业申报对研发费用通常有一些要求，这些要求可能因国家或地区的政策而略有不同，但一般来说，主要包括以下几个方面

　　1. 研发费用必须合法合规

　　企业申报的研发费用必须是在法律法规框架内合法支出的，且符合税务政策的规定。

　　2. 必须是符合高新技术企业认定标准的研发费用

　　申报的研发费用必须与企业的核心技术领域相关，能够证明是用于技术创新和研发活动的支出。通常需要提供详细的研发项目、支出明细、相关的研发人员和实验设备等信息来支持申报。

　　3. 必须具备研发费用的真实性和合理性

　　企业需要能够提供足够的证据和资料，证明申报的研发费用确实是为了技术创新和研发活动而发生的支出，包括发票、合同、人员工资等支出凭证。

　　4. 需要符合税收政策的相关规定

　　企业申报的研发费用需要符合税收政策的相关规定，比如是否能够享受研发费用加计扣除、税收优惠等政策待遇。

　　5. 有可能需要经过专业的审计或评估

　　有些国家或地区要求对申报的研发费用进行审计或评估，以验证其真实性和合规性。

　　总体来说，高新技术企业申报研发费用需要严格遵守相关的法律法规和政策要求，确保申报的费用符合高新技术企业认定标准，并能够获得相应的政策支持和税收优惠。

高新企业研发费用的账务处理

高新技术企业认定条件（需同时满足以下 8 个条件）

注册成立 1 年以上。通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对主产品发挥核心作用的知识产权的所有权。对主产品发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于 10% 。最近 3 年研发费用占销售规定的比例符合规定：最近 1 年收入小于 5000 万，比例不低于 5%。最近 1 年收入 5000 万至 2 亿，比例不低于 4%。最近 1 年收入大于 2 亿，比例不低于 3%。
同时满足：境内研发费用占全部研发费用比例不低于 60%。资格认定后纳税申报时若研发占比不达标，其他条件都符合也可享受优惠。近一年高新技术产品收入占企业同期总收入的比例不低于 60%。企业创新能力评价应达到相应要求。企业申请认定前一年内未发生重大安全、质量或严重环境违法行为。附：高新企业和加计扣除优惠的研发费用的区别

人员工资高新技术企业认定：企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。（科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在 183 天以上的人员）研发费用加计扣除：直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。直接投入费用高新技术企业认定：直接消耗的材料、燃料和动力费用。用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。研发费用加计扣除：研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。（房屋租赁费不计入加计扣除范围）折旧与长期待摊费用高新技术企业认定：用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。研发费用加计扣除：用于研发活动的仪器、设备的折旧费。（房屋折旧费不计入加计扣除范围）无形资产摊销高新技术企业认定：用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。研发费用加计扣除：用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。设计实验等费用高新技术企业认定：符合条件的设计费用、装备调试费用、试验费用（包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等）。研发费用加计扣除：新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开技术的现场试验费。其他相关费用高新技术企业认定：与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费。研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。（高新认定时，此项费用一般不得超过研发总费用的 20%）研发费用加计扣除：与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费。研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费。职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。（研发费用加计扣除时，此项费用总额不得超过研发费用总额的 10%）