退休人员工资个税计算方法，劳务工资个税计算方法
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工资个税计算方法2023计算器
一打开工资条就懵？学会这几招自己也能算明白！
国家新规：月薪低于这个数一分税不交！
【重点提醒】
您每月工资超过5000元了吗？
养老金到底用不用交税？
子女给的生活费算不算收入？
今天用买菜算账的方法
手把手教您搞清"税"事！
⭐️第一阶梯：月入5000以下全免税！
国家兜底保障基本生活
（国家兜底保障基本生活）
→ 案例：王大妈退休金4800元/月，全额到手
→ 安心范围：基础养老金、低保金、困难补助
⭐️第二阶梯：5001-8000元仅交3%！
每多挣100元多交3块
（每多挣100元多交3块）
→ 速算法：工资-5000=纳税部分
→ 举例：李叔兼职赚6800元
6800-5000=1800元×3%=54元税
实际到手：6746元（少顿早餐钱而已）
⭐️第三阶梯：8001-17000元交10%
→ 计算口诀：多出部分×10%-210元
→ 案例：儿子月薪12000元
12000-5000=7000元
7000×10%-210=490元税
（相当于每月少买件衬衫）
国家大数据：
超7成人不交税！仅2%的人税率超10%
这说明：国家在守护咱们老百姓的钱袋子！
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中老年最关心的3大问题：
1️⃣ 养老金要交税吗？
→ 国家规定：退休金、五七工补贴、高龄津贴等福利，统统免税！
2️⃣ 打零工怎么算？
→ 卖废品/看大门/接送孩子等零工
月入≤5000元：免税
超5000元：按阶梯计税（可叠加专项扣除）
3️⃣ 子女给钱要交税吗？
→ 红包/赡养费：免税！
→ 但注意：长期固定给父母发"工资"需签赡养协议
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实用技巧：
① 让子女申报"赡养老人"专项扣除
→ 每月最多帮子女省2000元应税额度
② 大病医疗可退税
→ 保存好医药费单据，年度汇算能抵扣
③ 退休再任职收入
→ 按"工资薪金"单独计税，不合并养老金
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老伙计们说：
"原来帮闺女带孙子给的钱不算税！"
"早知道让儿子填赡养扣除，能多退好几百！"
转发给亲朋好友
一起守护养老钱！
2025工资个税计算方法
#财税##个人所得税政策#在阅读此文前，诚邀您点击“关注”，方便您进行讨论与分享，感谢您的支持！
一、个人所得税率不同类型所得适用的税率
1.居民综合所得汇算清缴、工资薪金预扣预缴，适用3%-45%超额累进税率，详见附表1；
2.居民全年一次性奖金，适用3%-45%超额累进税率按月换算，详见附表2；
3.居民劳务报酬所得预扣预缴，详见附表4；
4.非居民工资薪金所得、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，适用3%-45%超额累进税率按月换算，详见附表2；
5.经营所得，适用5%-35%的超额累进税率，详见附表3；
6.利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得，适用20%税率。
综合所得包含工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得以及特许权使用费所得。居民个人取得综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得这些所得，则按月或者按次分项计算个人所得税。综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率，具体如下：
附表1
附表2
这里的全年应纳税所得额，是居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元，再扣除专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照相应税率表按月换算后计算应纳税额。
例如，小张 2024 年全年工资收入 10 万元，无其他综合所得收入，减除费用 6 万元，扣除专项扣除、专项附加扣除共 2 万元，那么其应纳税所得额为 2 万元，对应税率 3%，应纳个人所得税 600 元（20000×3%） 。
（二）经营所得税率经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。具体如下：
附表3
全年应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。
比如，个体工商户小李 2024 年经营收入 80 万元，成本、费用及损失共 60 万元，其应纳税所得额为 20 万元，对应税率 20%，应纳个人所得税 23000 元（200000×20% - 10500，10500 为速算扣除数） 。
（三）劳务报酬所得预扣预缴税率劳务报酬所得，是指个人从事如设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得 。当扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时，需按特定方法按次或者按月预扣预缴税款。
劳务报酬所得以收入减除费用后的余额作为收入额。这里的减除费用遵循如下规则：
1.每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；
2.每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算 。
举例来说，如果小张一次劳务报酬收入为 3000 元，那么其收入额为 3000-800=2200 元；若小李一次劳务报酬收入是 5000 元，其收入额则为 5000×(1-20%) =4000 元 。
劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率，具体如下：
附表4
这里的预扣预缴应纳税所得额，即为每次劳务报酬的收入额 。需注意，居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应依法计算劳务报酬所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，多退少补 。
而且，对于正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照累计预扣法计算并预扣预缴税款 。
（四）其他所得税率利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
例如，小王取得股息收入 5 万元，应缴纳个人所得税 1 万元（50000×20%） 。
财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额 。
二、应纳税所得额的计算
居民个人综合所得：应纳税所得额 = 每一纳税年度的收入额 - 60000 元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。
专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。
专项附加扣除涵盖子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。
例如子女教育按照每个子女每月 2000 元的标准定额扣除；继续教育在规定条件和期间期限内，按照定额 3600 元 / 年或 400 元 / 每月定额扣除；大病医疗在纳税年度内，扣除医保报销后自负医药费超过 1.5 万元部分，可在年度汇算清缴时，在 8 万元限额内据实扣除等。
非居民个人：工资、薪金所得应纳税所得额 = 每月收入额 - 5000 元；
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得应纳税所得额 = 每次收入额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额还需减按百分之七十计算。
经营所得：应纳税所得额 = 每一纳税年度的收入总额 - 成本 - 费用 - 损失。财产租赁所得：每次收入不超过 4000 元的，应纳税所得额 = 每次收入额 - 800 元；
每次收入 4000 元以上的，应纳税所得额 = 每次收入额 ×（1-20%）。
财产转让所得：应纳税所得额 = 转让财产的收入额 - 财产原值 - 合理费用。利息、股息、红利所得和偶然所得：应纳税所得额 = 每次收入额 。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定 。
我国个人所得税税率体系根据不同所得类型设置，既体现了税收公平原则，又能通过税收手段调节收入分配，促进社会公平。
对此，您有什么想说的呢？欢迎在评论区留下您的看法！
工资个税计算方法2022税率表
实习生工资应按“劳务报酬”还是“工资、薪金所得”申报缴纳个人所得税？
聘用或雇用在校学生，通过实习方式，为企业完成部分力所能及的工作内容，企业向其支付报酬，如何界定是工资薪金支出还是劳务报酬支出，也就是我们常说的，申报个税时，实习生工资如何界定问题，是经常被讨论的一个话题。
一、实习生工资问题相关制度规定
1、国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2018年第61号）
本办法规定了扣缴义务人可以按照累计预扣法计算并预扣预缴税款。
2、国家税务总局《关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法》的公告（国家税务总局公告2020年第13号）
2020年13号公告明确：正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（2018年第61号）规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。
3、国家税务总局《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题》的公告(国家税务总局公告2012年第15号)
其中第一条关于季节工、临时工等费用税前扣除问题规定，企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
正是2012年15号文的发布，让很多人对实习生工资是按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税，还是按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税，产生了疑惑或难以区分。
二、如何区分界定
梳理清楚问题是如何产生的，有助于我们对实习生工资按哪个项目申报个人所得税进行区分和界定。
我们认为，对于实习生工资界定，应区分具体情况：
1、劳务报酬所得
劳务报酬所得，是个人独立从事设计、安装、制图、医疗、会计、法律、咨询、讲学、投稿、翻译、书画、雕刻、电影、戏剧、音乐、舞蹈、杂技、曲艺、体育、技术服务等项劳务的所得。
一般情况下，受雇者不固定或不长期在用人单位从事工作，其获取劳务报酬所提供的工作具有临时性，受雇者与用人单位不存在长期关系，当工作完成后受雇者就会离开受雇单位。
另外，受雇者从事的工作不是用人单位员工日常的工作范围，工作内容具有相对独立性或者特殊性。
2、实习生工作内容
有观点认为，只要是与有用人单位签订的是实习协议不是劳动合同，就应该按照劳务报酬进行申报个税。结合上述我们对劳务报酬所得的理解，界定实习生工资个税申报项目，我们认为应该着重看实习生的具体工作内容及工作形式，而不是单一的以合同形式进行界定。
（1）劳务报酬所得的情形
如果实习生从事的工作内容，符合上述对劳务报酬所得的界定，那么就应该按照劳务报酬进行申报。
但需要注意的是，只有因实习取得“属于劳务报酬所得”的收入，可以按照国家税务总局公告2018年第61号文件规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款，除此之外，其他情形取得的劳务报酬所得，是不可以的。
（2）工资、薪金所得的情形
如果实习生所从事的工作，属于用人单位正常员工所从事的日常工作，而不是特殊工作，甚至实习生与用人单位员工一起完成工作。比如某公司招聘一名会计专业的全日制学生，安排在公司财务部与其他员工一起负责整理单据，就应当按照“工资、薪金所得”申报缴纳个税。
综上，实习生的工作内容、聘用形式，应该是判断的首要依据。
三、自然人电子税务局申报劳务报酬如何操作
自然人电子税务局（扣缴端）中如何为实习学生申报劳务报酬？以山东税务为例，以下步骤可供参考：
1、如果您是初次使用自然人电子税务局（扣缴端），进入自然人电子税务局（扣缴端）后，需要先录入单位信息，填写【单位所在省（市）】-【纳税人识别号】-【确认纳税人识别号】，点击【下一步】；
在“获取办税信息”界面，确认信息无误后，点击【下一步】；
在“备案办税人员信息”界面，填写办税人员的【姓名】和【手机】，确认无误后点击【下一步】；在“设置数据自动备份界面”点击【立即体验】。
2、进入正式登录页面后，选择【申报密码登录】，输入密码后，点击【登录】。
3、进入自然人电子税务局（扣缴端）首页，选择“税款所属月份”，点击【人员信息采集】-【添加】-【境内人员】。
4、在弹出的人员信息界面中输入实习学生的“姓名”和“身份证号”，任职受雇从业类型选择【实习学生（全日制学历教育）】，录入【任职受雇从业时间】和【手机号码】，确认信息无误后点击【保存】，勾选刚刚添加的人员后，点击【报送】，完成人员添加。
5、点击【综合所得申报】，打开申报界面，点击【劳务报酬（适用累计预扣法）】，进入填报界面，点击【确认信息】弹窗的【确定】按钮；
6、选择“生成零报酬记录，用户手工修改”，点击【立即生成数据】后，根据实际情况填写本期收入等信息，点击【返回】；
7、返回“综合所得申报”界面，点击【税款计算】，待计算完毕点击【申报表报送】，申报数据确认无误后，点击【发送申报】完成申报。
*本文部分内容源自山东税务，由恰卓财税整理编辑,内容仅供学习交流使用，转载及版权等相关事宜请及时联系E-mail：contact@qiazhuo.com。
工资个税计算方法2023年最新
加班费，指劳动者按照用人单位生产和工作的需要在规定工作时间之外继续生产劳动或者工作所获得的劳动报酬。劳动者加班，延长了工作时间，增加了额外的劳动量，应当得到合理的报酬。
网友咨询：
劳动者加班工资怎么计算？
赵哲律师解答：
我国法律明确规定：职工每日工作8小时，每周工作40个小时，用人单位不得强迫或变相强迫员工加班。有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬：
（一）安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬；
（二）休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬；
（三）法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。
赵哲律师补充：
加班没有加班费可以劳动仲裁。劳动争议申请仲裁的时效期间为一年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。
中华人民共和国境内的用人单位与劳动者发生的下列劳动争议，可以劳动仲裁：
（一）因确认劳动关系发生的争议；
（二）因订立、履行、变更、解除和终止劳动合同发生的争议；
（三）因除名、辞退和辞职、离职发生的争议；
（四）因工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保护发生的争议；
（五）因劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金等发生的争议；
（六）法律、法规规定的其他劳动争议。
【法律依据】
《中华人民共和国劳动法》
第四十四条 有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬：
（一）安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬；
（二）休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬；
（三）法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。
赵哲律师
江苏德善（南通）律师事务所执业律师，一直专注于律师行业，精通民商事案件，承办过各类合同纠纷，婚姻家庭纠纷，侵权纠纷，劳动争议，以及不当得利纠纷等各类民商事案件。我的理念是对待每一个案件都用百分的精力，对待每一位当事人都用十分的热情。
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