个税会计分录的记账方法，员工个税会计分录
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个税会计分录怎么做?
文章为大家介绍了个人所得税怎样做会计分录的内容。作为会计人员要对个人所得税的会计分录要了解清楚，如果不清楚怎么做的，可以参考下文提及的内容，希望能够帮到你。
个人所得税会计分录怎么做
个人所得税怎样做会计分录， 小编为您介绍如下，希望能给您提供帮助。
一、个人所得税怎样做会计分录
计提时：
借：管理费用
销售费用
制造费用
贷：应付职工薪酬-养老
应付职工薪酬-医疗
应付职工薪酬-失业
应付职工薪酬-职工工资
发放工资时：
借：应付职工薪酬-职工工资
贷：现金
应交税费-代扣代缴个人所得税
其他应收款-个人(个人承担部分)
缴纳保险时：
借：应付职工薪酬-养老
应付职工薪酬-医疗
应付职工薪酬-失业(公司承担部分)
其他应收款-个人(个人承担部分)
贷：银行存款
缴纳个税时：
借：应交税费-代扣代缴个人所得税
贷：银行存款
二、个人所得税的上缴比率是怎样的
1.工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。
2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。
3.比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%;对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分，加征十成。
缴纳个税会计分录
在企业的日常财务处理中，计提个税、公积金和社保是不可或缺的重要环节。这些会计分录不仅关系到员工的切身利益，也是企业财务合规性的重要体现。那么，计提个税会计分录怎么做？公积金和社保会计分录怎么写？之了君给大家解答这些问题。
计提个税会计分录怎么做？速看公积金和社保会计分录
计提个税、公积金和社保的会计分录是企业财务工作中常见的处理事项，下面将分别进行详细说明：
一、计提个税的会计分录
1、计提工资
借：管理费用/销售费用/制造费用等
贷：应付职工薪酬-工资
2、实际发放工资并代扣个税
借：应付职工薪酬-工资
贷：库存现金/银行存款
贷：应交税费-代扣代缴个人所得税
3、上交税务机关
借：应交税费-代扣代缴个人所得税
贷：银行存款/库存现金
二、计提公积金的会计分录
1、计提工资
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
2、发放工资
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
其他应付款-个人公积金（员工个人应缴纳的公积金部分）
应交税费-个人所得税（员工应缴纳的个人所得税部分）
3、公积金计提（单位部分）
借：管理费用-单位公积金
贷：应付职工薪酬-单位公积金
4、缴纳公积金
借：应付职工薪酬-单位公积金（单位应缴纳的公积金部分）
其他应付款-个人公积金（员工个人应缴纳的公积金部分）
贷：银行存款
三、计提社保的会计分录
1、分配工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬-工资
2、计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬-社保
3、次月发放工资时
借：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-社保（个人部分）
应交税费-应交个人所得税
库存现金/银行存款
4、上交社保
借：应付职工薪酬-社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款
5、上交个人所得税
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。以上就是关于“计提个税会计分录怎么做？速看公积金和社保会计分录”的全部内容。
股权转让个税会计分录
个人所得税是和大家息息相关的事情，那么有关个税的计提，你了解多少呢？如果对这部分的内容不了解，那就和会计网一起来学习吧。
个人所得税的内容在会计人员的工作过程中一直都是非常重要的内容，也是我们在生活的过程中需要全面重视的税务内容，并且在个税的内容中是包含有很多的计提工资以及税务内容规定的
相关的会计分录如下：
1、计提工资时
借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬
2、实际发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金/银行存款
贷：应交税费——代扣代缴个人所得税
3、实际缴税时
借：应交税费--代扣代缴个人所得税
贷：银行存款/库存现金
个人所得税的税率
个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率
1、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税，该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级
2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级
3、比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率
以上就是有关计提个人所得税的相关会计分录，希望能够帮助到大家，想了解更多相关的会计知识，请多多关注会计网！
来源于会计网，责编：哪吒
单位承担个税会计分录
今天为大家整理出来了常用的工资、个税、社保、公积金会计分录，这些会计分录在日常工作中经常用到，建议收藏哦，一起看看吧！
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或终止劳动合同关系而给予的各种形式的报酬。
企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
▼计提工资
2021年6月，甲公司当月应发工资1560万元，其中：生产部门直接生产人员工资1000万元，生产部门管理人员工资200万元，公司管理部门人员工资360万元。
借：生产成本-工资 1000万元
制造费用-工资 200 万元
管理费用-工资 360万元
贷：应付职工薪酬-工资 1560万元
▼发放工资
2021年7月，甲公司发放上月工资，扣除员工负担社保156万元，公积金 78万元，个税100万元，实际发放1226万元。
借：应付职工薪酬-工资 1560万元
贷：其他应付款-代扣员工负担社保 156万元
其他应付款-代扣员工负担公积金 78 万元
应交税费-应交个人所得税 100万元
银行存款 1226万元
▼计提社保
2021年6月，甲公司负担部分社保468万元，其中：生产部门直接生产人员300万元，生产部门管理人员108万元，公司管理部门人员60万元。
借：生产成本-社保 300万元
制造费用-社保 108 万元
管理费用-社保 60万元
贷：应付职工薪酬-社保 468万元
▼支付社保
2021年7月，甲公司支付6月社保624万元，其中单位负担部分468万元，个人负担部分156万元。
借：应付职工薪酬-社保 468万元
其他应付款-代扣员工负担社保 156万元
贷：银行存款 624万元
▼计提住房公积金
2021年6月，甲公司负担部分社保78万元，其中：生产部门直接生产人员50万元，生产部门管理人员工资18万元，公司管理部门人员工资10万元。
借：生产成本-住房公积金 50万元
制造费用-住房公积金 18 万元
管理费用-住房公积金 10万元
贷：应付职工薪酬-住房公积金 78万元
▼支付住房公积金
2021年6月，甲公司支付住房公积金156万元，其中公司负担部分78万元，个人负担部分78万元。
借：应付职工薪酬-住房公积金 78万元
其他应付款-代扣员工负担公积金 78 万元
贷：银行存款 156万元
▼缴纳个税
2021年7月，甲公司缴纳6月个税100万元。
借：应交税费-应交个人所得税 100万元
贷：银行存款 100万元
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