计提个税会计分录怎么做，计提个税和缴纳个税怎么会计处理
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计提个税时的分录
在企业的日常财务处理中，计提个税、公积金和社保是不可或缺的重要环节。这些会计分录不仅关系到员工的切身利益，也是企业财务合规性的重要体现。那么，计提个税会计分录怎么做？公积金和社保会计分录怎么写？之了君给大家解答这些问题。
计提个税会计分录怎么做？速看公积金和社保会计分录
计提个税、公积金和社保的会计分录是企业财务工作中常见的处理事项，下面将分别进行详细说明：
一、计提个税的会计分录
1、计提工资
借：管理费用/销售费用/制造费用等
贷：应付职工薪酬-工资
2、实际发放工资并代扣个税
借：应付职工薪酬-工资
贷：库存现金/银行存款
贷：应交税费-代扣代缴个人所得税
3、上交税务机关
借：应交税费-代扣代缴个人所得税
贷：银行存款/库存现金
二、计提公积金的会计分录
1、计提工资
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
2、发放工资
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
其他应付款-个人公积金（员工个人应缴纳的公积金部分）
应交税费-个人所得税（员工应缴纳的个人所得税部分）
3、公积金计提（单位部分）
借：管理费用-单位公积金
贷：应付职工薪酬-单位公积金
4、缴纳公积金
借：应付职工薪酬-单位公积金（单位应缴纳的公积金部分）
其他应付款-个人公积金（员工个人应缴纳的公积金部分）
贷：银行存款
三、计提社保的会计分录
1、分配工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬-工资
2、计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬-社保
3、次月发放工资时
借：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-社保（个人部分）
应交税费-应交个人所得税
库存现金/银行存款
4、上交社保
借：应付职工薪酬-社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款
5、上交个人所得税
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。以上就是关于“计提个税会计分录怎么做？速看公积金和社保会计分录”的全部内容。
计提个税和缴纳个税的会计分录
个人所得税是和大家息息相关的事情，那么有关个税的计提，你了解多少呢？如果对这部分的内容不了解，那就和会计网一起来学习吧。
个人所得税的内容在会计人员的工作过程中一直都是非常重要的内容，也是我们在生活的过程中需要全面重视的税务内容，并且在个税的内容中是包含有很多的计提工资以及税务内容规定的
相关的会计分录如下：
1、计提工资时
借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬
2、实际发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金/银行存款
贷：应交税费——代扣代缴个人所得税
3、实际缴税时
借：应交税费--代扣代缴个人所得税
贷：银行存款/库存现金
个人所得税的税率
个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率
1、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税，该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级
2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级
3、比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率
以上就是有关计提个人所得税的相关会计分录，希望能够帮助到大家，想了解更多相关的会计知识，请多多关注会计网！
来源于会计网，责编：哪吒
计提个税的账务处理
证券之星消息，晓程科技(300139)04月29日在投资者关系平台上答复投资者关心的问题。
投资者提问：您好，董秘。今年金价比去年一季度涨了很多。但是公司却增收不增利。影响因素主要是一季度报表里的所得税费1500多万还有计提损失500多万，这两块具体是什么原因，烦请告知？
晓程科技回复：投资者您好，一季度报告中所得税费用项目主要是计提当期所得税费用；信用减值损失主要是应收账款、其他应收款坏账计提损失。
以上内容为证券之星据公开信息整理，由AI算法生成（网信算备310104345710301240019号），不构成投资建议。
计提个税和社保的分录怎么写
企业所得税是企业需要缴纳的一项重要税种，企业所得税费用的相关会计处理，也是一件需要用心做的事。
计提所得税费用时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。企业缴纳所得税时，借记“应交税费-应交所得税”，贷记“银行存款”。
如果企业的业务涉及递延所得税费用，需要把递延所得税费用考虑进去。而递延所得费用包括递延所得税资产和递延所得税负债。
企业确认递延所得税资产时，借记“递延所得税资产”，贷记“所得税费用”；企业确认递延所得税负债时，借记“所得税费用”，贷记“递延所得税负债”。
递延所得税来源于企业的税会差异。想要真正的明白递延所得税是什么，就需要从根本上去了解，要不然你自己一定会把自己给绕晕的。
其实从根本上说，递延所得税存在的目的就是为了弥补会计利润与应纳税所得额之间的差异。
会计利润是按照会计准则计算出来的，而应纳税所得额是按照税法的规定计算出来的，如果企业不存在税会差异，这两个数值肯定是一样的，但是对于企业来说多多少税会差异还是存在的。
毕竟，企业计算会计的时候遵循的是权责发生制，而税法更倾向于收付实现制。为了便于计算存在的差异，“递延所得税”就登上了会计的历史舞台。
递延所得税费用可以分为递延所得税资产和递延所得税负债。
1、递延所得税资产
递延所得税资产可以理解为，企业向税务机关支付了预付账款。即企业的实际缴纳的所得税，大于企业需要缴纳的所得税费用。
如果企业在未来可以产生相应的所得税费用，就可以用这部分“预付账款”进行抵扣。所以，递延所得税资产可以理解为可抵扣暂时性差异。
当然，这里的前提是企业未来可以一直存续，并可以实现盈利。会计里面的会计假设，也是企业进行会计处理的基础。
2、递延所得税负债
递延所得税负债可以理解为，企业的应付账款，即企业欠税务机关的钱。
具体来说就是企业实际支付的税款少于应该支付的，即“应交所得税”<“所得税费用”。
欠账还钱，天经地义！企业欠税务机关的钱，同样需要按时归还。当然，企业产生的递延所得税负债，也可以说是企业的应纳税暂时性差异。
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