租赁税率是多少，租赁税怎么交
大家好，由投稿人岑兴小来为大家解答租赁税率是多少，租赁税怎么交这个热门资讯。租赁税率是多少，租赁税怎么交很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
租赁税是房东交还是租的人交
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租房作为很多人会遇到的事项，个人所得税住房租金专项附加扣除有哪些容易混淆的地方呢？快来看看以下这些情形中哪些是可以享受的，哪些是不可以享受的~（点击场景中的问题即可找到答案！）
场景一
场景二
场景三
场景四
政策依据：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）
供稿/制作：姜楠
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租赁税是怎么征收的
问：以个人名义出租出去了，一次性收取对方3
个月的租金21000元，请问需要缴纳增值税吗?
### 关键政策依据
1. **分摊规则**（国家税务总局2023年第1号公告）：
其他个人（自然人）采取一次性收取租金形式出租不动产的，可在租赁期内平均分摊租金，按分摊后的**月租金**判断是否免税。
2. **免税标准**：
分摊后月租金 ≤ 10万元 → **免征增值税**；
月租金 > 10万元 → 按5%征收率（住房）或5%征收率减按1.5%（非住房）缴纳增值税。
### 您的具体情况
- **总租金**：21,000元（3个月）
- **月均租金**：21,000 ÷ 3 = **7,000元/月**
- **对比免税标准**：7,000元 < 10万元
### 结论
您的月分摊租金未超过10万元，**无需缴纳增值税**。
### 注意事项
1. **房产税**：个人出租不动产需按租金收入的4%（住房）或12%（非住房）缴纳房产税，各地可能有优惠（如减半）。
2. **个税**：按“财产租赁所得”缴纳，税率为20%（住房可减按10%）。
3. **其他税费**：可能涉及城镇土地使用税、印花税等，但通常金额较小。
以上信息仅为参考，如有疑问，可咨询主管税务机关。以咨询主管税务机关为准。
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租赁税是什么意思
2024年度个人所得税综合所得汇算清缴已经开始啦！为了帮助大家更直观、便捷、准确地了解个人所得税App的业务操作流程，特推出“手把手教您”系列视频，讲解汇算过程中常见的操作流程和注意事项。今天就来教您：享受住房租金专项附加扣除。
视频加载中...
纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以享受住房租金专项附加扣除。
具体政策规定如下
具体操作步骤请往下看
步骤一：登录App登录个人所得税App，点击首页【专项附加扣除】，选择【住房租金】，选择扣除年度后点击【确认】。准备好住房租赁信息和工作城市信息后，点击【准备完毕，进入填报】。
确认本人信息无误后，根据实际情况填写配偶信息，【配偶情况】选择“有/无配偶”。
▶若选择“无配偶”，可直接点击【下一步】。
▶若选择“有配偶”，在您之前填写过配偶信息的情况下，可在【选择配偶】处进行选择；但如果您之前未添加过对应的配偶信息，则需要点击【添加配偶信息】进行添加。
填写配偶信息完毕即可【保存】，选择对应配偶后接着点击【下一步】，阅读弹窗提示并点击【我知道了】。
填写住房租金支出信息及工作城市信息。请注意按照实际租赁合同或协议填写租赁时间起止，填写完毕后点击【下一步】。
如果您需要扣缴义务人在办理工资薪金等个人所得税预扣预缴申报时进行税前扣除，可选择【通过扣缴义务人申报】，并选择您的扣缴义务人；您也可以选择【年度自行申报】，在个人所得税年度汇算清缴申报中进行税前扣除。选择后点击【提交】即可。
税小夏温馨提示
部分纳税人为多享受住房租金专项附加扣除，在主要工作城市购入房产后违反规定继续填报住房租金专项附加扣除。
税务部门已与相关部门建立了不动产登记信息核验机制，对纳税人是否符合条件进行核验。
对于虚假填报住房租金专项附加扣除的纳税人，税务部门在与其他部门信息核验的基础上，还将利用税收大数据进行分析；对于发现的涉税风险，将与纳税人进行沟通。纳税人应对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。
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租赁税费由租客还是房东承担
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一、个人所得税率不同类型所得适用的税率
1.居民综合所得汇算清缴、工资薪金预扣预缴，适用3%-45%超额累进税率，详见附表1；
2.居民全年一次性奖金，适用3%-45%超额累进税率按月换算，详见附表2；
3.居民劳务报酬所得预扣预缴，详见附表4；
4.非居民工资薪金所得、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，适用3%-45%超额累进税率按月换算，详见附表2；
5.经营所得，适用5%-35%的超额累进税率，详见附表3；
6.利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得，适用20%税率。
综合所得包含工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得以及特许权使用费所得。居民个人取得综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得这些所得，则按月或者按次分项计算个人所得税。综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率，具体如下：
附表1
附表2
这里的全年应纳税所得额，是居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元，再扣除专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照相应税率表按月换算后计算应纳税额。
例如，小张 2024 年全年工资收入 10 万元，无其他综合所得收入，减除费用 6 万元，扣除专项扣除、专项附加扣除共 2 万元，那么其应纳税所得额为 2 万元，对应税率 3%，应纳个人所得税 600 元（20000×3%） 。
（二）经营所得税率经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。具体如下：
附表3
全年应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。
比如，个体工商户小李 2024 年经营收入 80 万元，成本、费用及损失共 60 万元，其应纳税所得额为 20 万元，对应税率 20%，应纳个人所得税 23000 元（200000×20% - 10500，10500 为速算扣除数） 。
（三）劳务报酬所得预扣预缴税率劳务报酬所得，是指个人从事如设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得 。当扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时，需按特定方法按次或者按月预扣预缴税款。
劳务报酬所得以收入减除费用后的余额作为收入额。这里的减除费用遵循如下规则：
1.每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；
2.每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算 。
举例来说，如果小张一次劳务报酬收入为 3000 元，那么其收入额为 3000-800=2200 元；若小李一次劳务报酬收入是 5000 元，其收入额则为 5000×(1-20%) =4000 元 。
劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率，具体如下：
附表4
这里的预扣预缴应纳税所得额，即为每次劳务报酬的收入额 。需注意，居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应依法计算劳务报酬所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，多退少补 。
而且，对于正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照累计预扣法计算并预扣预缴税款 。
（四）其他所得税率利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
例如，小王取得股息收入 5 万元，应缴纳个人所得税 1 万元（50000×20%） 。
财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额 。
二、应纳税所得额的计算
居民个人综合所得：应纳税所得额 = 每一纳税年度的收入额 - 60000 元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。
专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。
专项附加扣除涵盖子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。
例如子女教育按照每个子女每月 2000 元的标准定额扣除；继续教育在规定条件和期间期限内，按照定额 3600 元 / 年或 400 元 / 每月定额扣除；大病医疗在纳税年度内，扣除医保报销后自负医药费超过 1.5 万元部分，可在年度汇算清缴时，在 8 万元限额内据实扣除等。
非居民个人：工资、薪金所得应纳税所得额 = 每月收入额 - 5000 元；
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得应纳税所得额 = 每次收入额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额还需减按百分之七十计算。
经营所得：应纳税所得额 = 每一纳税年度的收入总额 - 成本 - 费用 - 损失。财产租赁所得：每次收入不超过 4000 元的，应纳税所得额 = 每次收入额 - 800 元；
每次收入 4000 元以上的，应纳税所得额 = 每次收入额 ×（1-20%）。
财产转让所得：应纳税所得额 = 转让财产的收入额 - 财产原值 - 合理费用。利息、股息、红利所得和偶然所得：应纳税所得额 = 每次收入额 。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定 。
我国个人所得税税率体系根据不同所得类型设置，既体现了税收公平原则，又能通过税收手段调节收入分配，促进社会公平。
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