公司资产管理制度及流程,公司资产管理制度Word文板

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公司资产管理制度范文

文件版本：第一版

秘 级：一般

资产管理制度

1.总则

固定资产定义，固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：

1.1为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有;

1.2使用寿命超过一个会计年度;

1.3固定资产为有形资产;

1.4单位价值超过2000元（人民币）以上的。

1.5不符合固定资产定义的工具、器具等，作为低值易耗品核算。

2.固定资产价值构成

2.1外购的固定资产：按实际支付的买价或售出单位的账面价值（扣除原安装成本），加上支付的运杂费、包装费、安装费等作为资产价值。

2.2自行建造的固定资产：按建造过程中实际发生的全部支出作为资产价值。

2.3在原有固定资产基础上进行改建、扩建的：按原有固定资产账面价值减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改扩建增加的全部支出作为资产价值。

2.4关联公司调拨转入的固定资产：以资产原属公司账面原值或者双方协商确认的公允价值加上调拨过程中发生的运输费、安装费等相关成本费用，作为资产价值。

2.5盘盈的固定资产：按同类固定资产购买的价值作为资产价值。

3.固定资产归口管理部门

为了更好地利用固定资产，实行固定资产统一管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、统一管理的原则以固定资产的类别确定归口管理部门。

2.1归口行政部管理的固定资产有：房屋建筑物、行政车辆、家具家电、电子设备、厨房物业用具；

2.2归口设备部管理的固定资产有：机器设备、生产运输设备；

2.3归口物流计划部管理的固定资产有：整体运输架、货架、存放架、展示架、井子架；

2.4归口生产部管理的固定资产有：生产工具器具、生产配套临时设施、其他生产相关用具；

2.5归口实验室管理的固定资产有：实验仪器设备、检测设备；

2.6归口市场部管理的固定资产有：展场家具家电。

3.固定资产归口管理部门职责

3.1建立固定资产明细账，负责归口管理固定资产的验收、调拨、报废、封存、启用等

管理事项。

3.2负责固定资产的统一编号，保证固定资产的标签完整；

3.3对闲置设备和封存设备进行封存、保管。

3.4负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率；

3.5根据固定资产的使用状况，组织编制设备维修计划；

3.6根据要求定期组织固定资产的盘点，做到账、卡、物三相符；

3.7对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的行为，要严格追查责任。按照责任的大小，承担赔偿金额。

4.固定资产使用部门职责

4.1属于共用的固定资产，使用部门应设置专职设备管理员，明确固定资产使用、保管、维护的责任人；

4.2严格执行技术操作规范和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用；

4.3对于因使用时间过长造成无法正常使用或多余闲置的，必须及时通知责任部门予以维修、转让或申请报废。禁止资产无故闲置，给公司造成不必要的浪费。如有资产无故闲置，将追究领用部门有关人员的责任。

4.4固定资产的领用、调出、报废需填制有关申请单，经归口管理部门及相关领导批准。未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

4.5资产由个人使用，资产使用人在变更部门和离开公司时，必须办理资产转移手续，移交有关人员，填写交接单，注明资产现状，由部门领导核准。

4.6闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，资产归口管理部门同意后，方可使用。

5.固定资产的编码规则

5.1编码规则

编码基本形式为：设备用途+资产类别+资产顺序号 xxxx-01-CL01-001

一级

二级

三级

名称

代码

名称

代码

名称

代码

生产用

01

房屋建筑类

JZ

流水

00001-99999

管理用

02

行政用车辆

CL01

宿舍用

03

生产用车辆

CL02

食堂用

04

生产机器设备

JQ01

展场用

05

电力设备

JQ02

生产工具器具

JQ03

临时设施

JQ04

实验仪器设备

JQ05

检测设备

JQ06

其他机器设备

JQ07

整体运输架

JZ01

货架

JZ02

存放架

JZ03

展示架

JZ04

井子架

JZ05

台式电脑

DZ01

笔记本电脑

DZ02

打印机

DZ03

复印机

DZ04

扫描仪

DZ05

数码相机

DZ06

投影设备

DZ07

视频设备

DZ08

其他电子设备

DZ09

办公家具

JJ01

展场家具

JJ02

办公家电

JD01

展场家电

JD02

厨房用具

CF

5.2固定资产标签样式内容

固定资产卡片

固定资产名称

固定资产编号

品牌

规格型号

使用部门

责任人

启用时间

存放地点

5.3固定资产标签粘贴方式

5.3.1资产标签粘贴原则

按照物品通常摆放位置，从便于观察、易于粘贴、不影响美观、便于保管的原则出发，统一规定按以下顺序，选择位置粘贴标签：

（1）能够正面粘贴的，首先选取正面右上角处粘贴；并做加固处理，使之牢固。

（2）正面无处粘贴的，可选择在顶部前上角；

（3）正面和顶部都无法粘贴的，可粘贴在侧面右上面处；

（4）上述位置均无处粘贴的，可粘贴在背面右上角处；

（5）台式电脑的标签粘贴在主机上；笔记本电脑的标签粘贴在底部不影响机器散热处；

5.3.2资产标签粘贴注意事项

（1）资产标签内含资产的主要信息，因此，粘贴时一定要核对资产信息，必须与账、物相对应，避免贴错资产。

（2）资产标签粘贴务求位置端正、整齐划一，遵循不易被磨损、便于查看的原则；粘贴的标签必须粘贴在表面平坦、醒目且不易磨损的位置，保持平整，不能弯曲；

（3）贴标签前，应对粘贴位置做去油、去污处理。

6.固定资产的折旧

6.1固定资产折旧方法采用年限平均法（直线法），固定资产净残值率为5%。

6.2固定资产各自折旧年限如下：

类别

折旧年限

房屋建筑物

25年

机器设备

10年

电子设备

5年

运输设备

8年

办公家具

5年

临时设施类

3年

其 他

5年

7.固定资产的新增

7.1外购的固定资产

7.1.1预算内固定资产请购程序

定义：预算内固定资产请购指经过总经理批准，公司当年“固定资产新增”中列示的采购项目。

（1）凡购置固定资产前，均需由固定资产使用需求部门填制“固定资产采购申请单”。

（2）“固定资产采购申请单”上必须注明：请购固定资产的名称、型号、规格、单位、数量、可接受单价、总金额、所需日期、申请理由，由供应商提供的报价单，注明资产属于新购，还是更新资产。

（3）属于更新固定资产的请购，必须在原有资产报废完毕之后进行，应在“固定资产采购申请单”后附上“资产报废申请单”的“申请部门联”作为附件，以证明原有资产已经处理完毕。

（4）该“固定资产采购申请单”经请购人及其部门领导、固定资产归属管理部门领导、财务总监、厂长批准后，交由固定资产归属管理部门指定经办人走“固定资产请购”流程，待总经理审批后，交由采购部门进行专项采购。

（5）采购的固定资产需由归口管理部门进行验收，验收合格后，填写“固定资产验收单”，使用部门才可领用固定资产。

（6）归口管理部门须按要求制作固定资产标签和粘贴，并更新固定资产管理台账。

（7）手续齐全后，当月交财务审核，须提供以下附件：

A.固定资产采购申请单

B.固定资产请购电子流程打印单

C.固定资产验收单（内容须按要求填写齐全）

D.合法合规的增值税发票

7.1.2预算外固定资产请购程序

定义：预算外固定资产请购指未经过总经理批准，公司当年“固定资产新增”中未列示的采购项目。

（1）原则上，预算外的固定资产无论金额大小，不允许申请采购。

（2）特殊情况，必须先由公司总经理审核。

（3）其他程序同“预算内请购”。

7.2自行建造的固定资产

7.2.1凡固定资产建造前，均需由固定资产使用需求部门填制“固定资产建造申请单”。

7.2.2“固定资产建造申请单”须注明固定资产的用途、外观要求、大小、预期竣工日期。

7.2.3将“固定资产建造申请单”交由采购部核算成本预算，将成本预算与“固定资产

建造申请单”经资产归口管理部门领导、财务总监、厂长审批后，交由固定资产归属管理部门指定经办人走“固定资产请购”流程，待总经理审批后，方可进行动工。

7.2.4若建造工期超过一个月的话，承建部门应于每月20号前将当月发生的材料费用、人工费用、对外承包费用汇总，领导签名确认后交由财务部进行财务核算，财务负责按照成本预算对工程实际成本进行管控，对于超标准的成本，承建部门须提前报厂长，总经理批准，否则财务不予以办理报销。

7.2.5工程竣工时，由承建部门、使用部门、资产归口管理部门共同进行竣工验收，工程质量符合验收标准的话，出具“竣工验收单”。

7.2.6“竣工验收单”经由相关验收部门签名确认，交厂长、总经理签名后，归口管理部门须按要求制作固定资产标签和粘贴，并更新固定资产管理台账。

7.2.7手续齐全后，当月交至财务部进行核算。

7.3关联公司调拨转入固定资产

7.3.1在固定资产使用需求部门填制“固定资产采购申请单”后，资产归口管理部门核实能够从内部公司调拨的话，由归口管理部门写“固定资产内部调拨”流程，流程中需明确：资产名称、型号规格、数量、原购置金额、原采购日期、已提折旧时间及已提折旧、双方协商的价格等。

7.3.2调拨资产到厂后，由归口管理部门验收合格，出具“固定资产有偿调拨转让单”并制作固定资产标签且粘贴，同时更新固定资产台账。

7.3.3手续齐全后，当月交由财务办理报销，需提供以下附件：

（1）“固定资产内部调拨”流程纸质；

（2）资产原购买发票复印件；

（3）调拨公司开具增值税发票；

（4）固定资产有偿调拨转让单。

8.固定资产部门内部转移

8.1固定资产部门内部转移：是指固定资产在公司内各部门之间调拨，造成资产地点发生变更或者资产使用人变更的情况。

8.2凡公司各部门间发生固定资产的转移，需由资产归口管理部门填写“固定资产内部转移单”。填明转出资产的名称、固定资产标签编号、资产原属部门、转入部门，原使用人、转入使用人、转移原因。经归口管理部门经理及转出部门经理核准后，待资产内部转移后，交转入部门经理签名确认。交财务部进行签字复核并进行账务处理。

8.3财务部固定资产管理员在资产内部转移当月，按照“固定资产内部转移单”更改固定资产明细账中的资产使用部门，并根据现资产使用部门计提以后的折旧，核算费用。（注意：无须调整以前计提的折旧费用）。

9.固定资产清理

9.1固定资产清理包括固定资产报废、出售、关联公司间调拨等。

9.2固定资产正常报废流程

9.2.1符合下列条件之一的固定资产可申请正常报废：

（1）使用年限过长，功能丧失，完全失去使用价值，或不能使用并无修复价值的；

（2）产品技术落后，质量差，耗能高，效能低，已属淘汰且不适于继续使用，或技术指标已达不到使用要求的；

（3）严重损坏，无法修复的或虽能修复，但累计修理费已接近或超过市场价值的；

（4）主要附件损坏，无法修复，而主体尚可使用，可做部分报废。

9.2.2由资产使用部门填写“固定资产报废申请单”，经资产归口管理部门确认可以报废并写明报废具体原因，若单项金额较大的固定报废需委托有技术鉴定资格的机构进行鉴定并出具鉴定说明。

9.2.3办理固定资产报废手续的固定资产，如涉及变卖的，资产归口管理部门应在“固定资产报废申请单”注明是否变卖，且写明预计变卖价格，后附买方报价等资料。

9.2.4“固定资产报废申请单”交由财务部资产管理员复核资产已使用年限、资产已累计折旧金额、资产净残值等成本状况，由工厂财务总监、厂长、总经理审批后，三个工作日内交至财务部进行账务处理；变价收入上交财务部。

9.2.5资产归口管理部门登记固定资产台账并注销固定资产卡片。

9.3固定资产非正常报废流程

9.3.1固定资产非正常报废：是指固定资产因不可抗力原因（自然灾害、意外事故等）造成固定资产的报废。

9.3.2固定资产非正常报废，应当有相关职能部门出具的鉴定报告，如消防部门出具受灾证明、公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明、房管部门的房屋拆除证明等。

9.3.3如涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。

9.3.4其他程序同“固定资产正常报废流程”。

9.4固定资产出售或关联公司内部调拨转出流程

9.4.1符合下列条件之一的固定资产可申请出售或者关联公司内部调拨：

（1）虽然未达到使用年限，但资产闲置且无继续使用价值；

（2）由于技术更新等，固定资产已不适用公司的生产使用；

9.4.2资产归口管理部门填制“固定资产出售申请单”或“固定资产调拨申请单”，并组织相关专业人员（财务、质量、生产、工艺等）对固定资产的市场价值进行估计，财务部复核该固定资产的净值。

9.4.3资产归口管理部门寻找客户，谈判，确定出售价格，根据标准合同起草固定资产出售合同。

9.4.4审批后的“固定资产出售申请单”、销售合同或“固定资产调拨申请单”，三日内交至财务部进行账务处理。若需开具发票的话，应提交发票申请。

9.4.5资产归口管理部门登记固定资产台账并注销固定资产卡片。

10.固定资产的维修

10.1固定资产的日常维护保养制度

10.1.1资产使用部门应按要求正确使用资产并自行进行日常维护，不按使用规范使用造成资产损坏或严重磨损的，追究相关责任或赔偿。

10.1.2由归口管理部门根据资产性质及使用情况制定定期保养维护计划，以免资产过度损耗。

10.1.3资产日常的保养维护涉及的维修配件、维修费用，由使用部门按需统一提报资产归口管理部门，由资产归口管理部门据实审核后提交领导审批。

10.1.4若日常维修金额较大超过5000元以上的，资产归口管理部门须提前提报领导审批同意。

10.1.5外部供应商进行维修的，采购部应提供供应商报价, 由归口管理部门进行验收，出具维修验收合格证明（须厂长签名确认）方可财务报销。

10.2固定资产的大修理支出制度

10.2.1固定资产大修理支出是指为恢复固定资产的性能，对其进行大部分或全部的修理。同时符合下列条件，定义为大修理支出：

（1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；

（2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

10.2.2固定资产大修理支出，资产归口管理部门应做专项支出预算（后附可行性分析

报告）审批流程，并报备财务部。

10.2.3固定资产大修理支出，涉及领用公司产品、生产材料、工人薪酬支出的，相关部门应作详细登记，并于月底提报财务部固定资产管理员。

11.固定资产的盘点

11.1资产归口管理部门每半年至少组织对实物全面盘点一次。

11.2盘点工作由财务部、资产归口管理部门共同担任，盘点结果记录在盘点清单上，盘点内容包括：固定资产名称、类别、编号、存放地点、目前使用状态、盘点数量等。实地盘点时，应核对固定资产标签是否完整且内容是否正确，如发现差异或资产已处于不能正常使用状态，应由归口管理部门负责审查其原因。

11.3盘点后发现资产盘盈、盘亏的，由固定资产使用部门和归口管理部门逐笔查明原因，共同编制盘盈、盘亏处理意见，经审批后报财务部及时进行账务处理，使其反映固定资产的实际情况。

11.4每次盘点纸质盘点表由盘点人、相关部门领导签名后，归档保存。

公司资产管理制度包括哪些

　　第一章总则

　　第一条为加强公司资产管理，明确资产责任，保障资产安全和完整，特制订本制度。

　　第二条公司行政人事部为公司资产管理部门。行政人事部设资产管理员一名（可兼任），负责公司的资产管理。

　　第三条公司资产财务部负责对公司的资产管理进行业务指导及监督，并定期对公司的资产状况和对本制度的执行情况进行检查。

　　第四条本制度适用于公司各部门。

　　第二章资产管理范围

　　第五条公司资产的管理范围包括固定资产、低值易耗品和物料用品等。根据公司实际情况，公司固定资产、低值易耗品和物料用品界定如下：

　　一、固定资产

　　1、单位价值在20xx元（含20xx元）以上，使用年限超过一年并能独立使用的物品；

　　2、单位价值不足20xx元，但主管部门指定作为固定资产管理的特殊物资。

　　二、低值易耗品

　　1、单位价值在20xx元及以下，在使用过程中能保持原有形态的物品；

　　2、低值家具类、技术图书资料、工艺装饰品、办公用品（主要指优盘、计算器等）、娱乐用品等。

　　三、物料用品

　　在使用过程中不能保持原有形态、使用年限不超过一年的物品为物料用品，主要包括：印刷品、清洁用品、日用品、文具、办公耗材等。

　　第六条不纳入本制度资产管理范围的物品

　　一、用于促销、接待所购置的物品，虽不纳入资产管理范围，但使用部门应做好物品明细登记，以备检查；

　　二、楼宇竣工后资产产权发生转移的商品房及其配套设施、园区公建配套设施。

　　第三章资产管理职责

　　第七条资产管理相关部门职责

　　一、资产管理部门主要职责

　　（1）负责制定、修订各类资产管理制度和细则，并组织相关业务培训；

　　（2）负责资产购置、验收、调拨、减损、报废、出租、外借的审核及处理；

　　（3）负责建立公司资产台账（格式见附表一），并监督指导各部门资产台账的建立及管理；

　　（4）负责对各使用部门的资产进行跟踪检查、抽查、盘点；

　　（5）负责公司员工岗位变动的资产交接监督及资产变更登记工作。

　　二、财务部门主要职责

　　（1）固定资产购置、验收、调拨、减损、报废、出租、外借等业务的审核及账务处理，建立固定资产明细账；

　　（2）固定资产减损、租借时提供相关折旧价值数据；

　　（3）员工岗位变动时，确保其使用的固定资产已办理移交手续；

　　（4）协助资产管理部门对各使用部门的资产进行跟踪检查、抽查、盘点。

　　三、资产购置部门主要职责

　　（1）公司的资产由执行采购职能的部门负责购置；

　　（2）在资产购置审批表（格式见附表二）上加具相关意见；

　　（3）凡正在使用的资产在保修期内出现故障需要维修、更换，由资产购置部门联系原供货商处理相关事宜。

　　四、资产使用部门主要职责

　　（1）部门负责人为本部门资产管理的第一责任人。部门负责人应选择责任心强、工作踏实、岗位相对稳定的人员担任部门资产管理员，人员名单需报公司资产管理部门备案；

　　（2）每项资产落实使用人，部门内公共使用资产的使用人为该部门资产管理员；

　　（3）妥善保管新购资产的相关资料，以备日后保修、维修；

　　（4）建立部门资产台账，粘贴资产实物卡，并根据资产购置、验收、调拨、闲置、减损、报废、出租、外借等情况及时进行更新；

　　（5）本部门员工发生岗位变动时，落实其使用资产的移交工作，并报给公司资产管理部门及财务部门；

　　（6）每季度对本部门资产进行自查（包括固定资产、低值易耗品），并于该季度末月的25日前将部门负责人签字的自查盘点表（格式见附表三）原件及电子版交公司资产管理员，复印件自留存档。

　　第四章资产日常管理

　　第八条各部门对资产要严格管理，建立固定资产及低值易耗品台账，按要求粘贴资产实物卡，做到账账相符，账实相符。财务资产明细账、公司、部门资产管理台账三者同时建账，每季度定期核对，对不遵守规定的相关人员将严肃处理。

　　第九条资产申购流程

　　一、固定资产的申购流程

　　由使用部门填写《资产购置审批表》，资产管理部门加具资产现状意见，交由资产购置部门进行询价议价（招标）。完成询价议价（招标）后附上相关资料报公司总经理审批，资产购置部门依据批示购买。

　　二、低值易耗品及物料用品的申购流程

　　由使用部门填写《资产购置审批表》，经部门负责人和总经理确认后，交由资产购置部门购买。

　　三、共享物资统一由资产购置部门集中采购。

　　四、对单次购置能够实现的资产，申购不得化整为零购置。

　　第十条资产购置验收事宜

　　一、资产购置后，由资产购置部门和使用部门共同验收。

　　二、验收合格后，财务部门根据资产材料提供资产编码。公司资产管理员据此办理资产直拨手续。使用部门根据资产编码粘贴资产实物卡后登记资产管理台账，并办理领用手续。

　　三、对于由在建工程或开发成本转入的新增资产，要完善资产直拨和验收手续。

　　第十一条资产盘点

　　一、每半年各部门应配合公司资产盘点小组进行全面盘点（特殊情况需临时盘点除外）。盘点小组由公司资产管理部门、财务部门相关人员组成。

　　二、固定资产盘点必须根据公司资产台账和财务资产明细账、资产实物卡对实物逐一进行清点，低值易耗品盘点实行部门台账与实物对照抽查。盘点结果应是账、物、卡三者统一，账账相符，账实相符，若有出入，交由资产使用部门负责人一周内查清原因。

　　三、盘点结束后，形成资产盘点报告上报公司总经理，并根据总经理批示及时进行相关处理。

　　第十二条资产调配

　　一、资产调配工作统一由公司资产管理部门负责。根据各部门资产使用现状，经与部门协调，报公司总经理签批同意后，将公司资产进行合理调配。调配同时开具资产调拨单（格式见附表四），资产调配双方据此及时更新资产台账，财务部门要更新财务资产明细账。

　　二、部门之间的资产调配工作统一由公司行政人事部负责。按照公司管理办法对各类资产进行合理调配。

　　三、各部门的闲置资产必须及

　　时移交给公司资产管理部门，不得把公司资产作为后备库存。（资产移交表见附表五）

　　四、因公司组织架构的调整，部门合并、拆分或名称变更的，新资产使用部门应及时更新资产台账，并提交公司资产管理部门和财务部门。

　　第十三条资产报废

　　一、属自然损耗的资产由使用部门填写《资产报废审批表》（见附表六），专业技术部门给予检测意见，财务部门给予折旧意见，公司资产管理部门签署意见，按公司制度报公司总经理审批。

　　二、经审批后的报废资产，由资产使用部门移交给公司资产管理部门，再由资产购置部门负责多方询价后实施外卖处理，同时办理资产销账手续。报废资产处置前，如有遗失，则视同丢失同类资产论处，须追究资产原属使用部门责任。

　　第十四条资产遗失、损坏、被盗赔偿

　　一、资产管理按“谁使用、谁管理、谁负责”的原则，责任到人。公司各部门如有资产被盗，应第一时间向当地公安机关报警，并同时向公司资产管理部门通报被盗情况。如有隐瞒不报或延时报告者，一经查实，将按被盗资产购入时单价三倍进行处罚。

　　二、资产遗失、损坏、被盗赔偿必须填写《资产遗失、损坏、被盗赔偿审批表》（见附表七）。人为原因造成的资产遗失、损坏、被盗等，相关责任人除按资产净值的1—3倍赔偿外，还将进行失职问责处理。

　　三、属自然或其他非人为原因造成的固定资产损坏等，其损失由公司承担。

　　第五章其他

　　第十五条公共办公区域资产的管理，原则上以存放地点靠近、使用率孰高划归到部门管理（资产调入时由公司资产管理部门指定接收部门的除外），每件资产明确到部门、责任到人。

　　第十六条任何部门、任何人员不得随意挪用、搬迁、长期借用其他部门资产，因工作需要调拨的，须办理资产调拨手续。若违规者，一经查实，对相关责任人进行失职问责。

　　第十七条公司须加强现场售楼部（包括样板房、示范单位）、外展场所以及安全性较差的办公场所（现场办公点等）的资产管理，相关部门须协调现场物业或建筑公司确保资产的安全。使用部门的资产管理员必须坚持每日检查资产使用状况，发现异常情况应及时向部门负责人和公司资产管理部门汇报。

　　第十八条售楼部样板房、示范单位不能二次使用的资产，由营销部门列出资产明细并提出随楼拍卖或附送建议，报公司总经理批示后，由营销部门负责实施拍卖或附送工作，拍卖或附送资产的资料报送公司资产管理部门和财务部门，办理资产销账手续。

　　第十九条物业系统公司须建立物料用品台账。

　　第六章附则

　　第二十条本制度自正式公布之日起施行。

　　第二十一条本制度由公司行政人事部负责解释。

　　附表：1、《公司资产台账》

　　2、《资产购置审批表》

　　3、《部门资产自查盘点表》

　　4、《资产调拨单》

　　5、《资产移交表》

　　6、《资产报废审批表》

　　第一条 目的

　　为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。

　　第二条 范围

　　本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具、什项设备(各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备)等。

　　第三条 会计科目列帐原则

　　前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者(各公司自订)应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。

　　第四条 管理部门

　　固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定之。

　　(一)土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。

　　(二)机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理。

　　(三)工具由资材仓库负责管理。

　　第五条 编号

　　固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。

　　第六条 移交

　　人员移交时，对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列清册办理移交。

　　第七条 增减报告

　　会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制"固定资产增置表"一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代替之。

　　第八条 盘点

　　固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次(不含工具、马达、仪表、事务性什项设备)。另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造"盘存单"一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报(总)经理核决后一份送会计部门，一份送总管理处总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。

　　第九条 增置、营造、修缮处理

　　固定资产的增置、营造、修缮应分别依照"材料管理办法"、"工程修造发包事务处理规则"及"营建工程管理办法"等有关规定办理。

　　□ 增置及登记

　　第十条 增置手续

　　土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后，使用部门(土地、房屋及建筑物由总务部门)应即填写"固定资产增加单"一式三联经会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入"固定资产登记卡"，第二联由会计部门自存转记入"固定资产登记卡"，第三联送使用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对"固定资产登记卡"的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。

　　第十一条 受赠处理

　　固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。

　　第十二条 登记

　　土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部门统一办理产权登记后，转记入"房屋、土地登记卡"，变更时亦同。

　　第十三条 保险

　　固定资产应依"关系企业财物保险事务处理程序"的规定办理保险。

　　□ 移转、闲置及减损的处理

　　第十四条 资产移转处理

　　土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写"固定资产移转单"一式四联会管理部门签章后，送移入部门签认(管理部门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签认)，第一联送管理部门(管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入"固定资产登记卡")，第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。其出入厂区应另填"移转交运单"，一式六联。第一联托运部门自存，第二联托运部门转送会计部门暂存凭以核对第三联，第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车重后，第三联由守卫暂存，于翌晨转送托运部门的会计部门，经与第二联核对无误，于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料；第

　　四、

　　五、六联由承运商随同物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收料部门存查，第

　　五、六联经守卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运费，第六联由守卫暂存，于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对。

　　第十五条 资产送修处理

　　固定资产固故须送厂商修复时，应依照"工程修造发包事务处理规则"的有关规定办理，于送修时由工务部门或管理部门开具"料品交运单"一式六联，第一联经办部门自存，第二联送会计部门，第三联由守卫室暂存于次日转送会计部门，第

　　四、

　　五、六联交承运商运同物品出厂，第四联交收料厂商暂存供做物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交会计部门核销，第五联供申请运什费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。

　　第十六条 出租或外借处理

　　固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门后按序呈(总)经理核准后始得办理，并应制定契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填"料品交运单"一式六联，并依第十五条流程的规定办理。

　　第十七条 减损处理

　　土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废者，应由使用部门填具"固定资产减损单"一式四联，注明减损原因，送管理部门及会计部门签注处理意见后呈报(总)经理，经核准后，第一联送管理部门转记入"固定资产登记卡"，第

　　二、三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签收(盘亏部分免办缴库)，第二联连同有关资料送会计部门据以向主管机关办理报备，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。该减损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时，则第四联送委托部门凭以办理，惟减损资产于拆移前，或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材仓库保管处理，其无法缴库而决定标售时，其处理流程依第十八条的规定办理。

　　第十八条 闲置固定资产处理

　　固定资产的管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具"闲置固定资产明细表"，拟定处理意见后呈报(总)经理，经核定标售者须按下列规定办理：

　　(一)管理部门应即按"闲置固定资产明细表"所列经批示计售部分开具"固定资产让售比价单"一式四联由(总)经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于"标售比价单"后，第三联自存，第四联送资管科，第

　　一、二联呈(总)经理核决后，由经办人将第二联送会计部门以凭核对，第一联送管理部门以便发货。

　　(二)发货时，由标售经办人填写"料品交运单"一式六联(承运商联勿填)凭以入厂提货，经守卫签注出厂时间及过磅记录后，送回标售经办人开具"缴款单"向出纳解缴货款，并于"料品交运单"备注栏填写"固定资产让售比价单"号码、发票号码，第一联送资材部门，第四联送承购商收执，第

　　二、三联送守卫查对放行，于翌立转会计部门复核。

　　(三)提货出厂后管理部门应即填具"固定资产减损单"一式四联(资材仓库联免填)，第一联自存转记入"固定资产登记卡"，第二联送会计部门，第三联送使用部门留存。

　　第十九条 抵押资产的'减损出租、外借处理

　　提供抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，会计部门应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向总管理处财务部报备，由财务部向贷款及抵押权登记机械办理标的物增减变更手续。

　　□ 工具、附属设备、事务性什项设备处理

　　第二十条 马达仪表处理

　　(一)本项资产经验收后使用部门应每件填具"固定资产增加单"加盖"附属设备管理"章(马达或仪表如附属于机械中验收时，除比照第十条的规定外，仍应按本规定办理)，第一联送管理部门转记入"固定资产登记卡"(马达、仪表专用卡自订)，第二联送会计部门，第三联使用部门自存。

　　(二)移转时通知管理部门于"固定资产登记卡"上记载移转情况，其出入厂区内应填写"移转交运单"办理交运。

　　(三)需送厂外修理者，就比照第十五条的规定办理。

　　(四)其保养细则由管理部门会同使用部门自行制定之。

　　(五)每年必须全面盘点一次，其闲置部分应比照第十八条的规定办理。

　　(六)各公司得自订管理对象的标准(如冷气机里的马达不列入管理或几马力以上的马达始列入管理的对象等)。

　　(七)减损的部分比照第十七条的规定办理，减损单位应盖"附属设备管理"章以资区别。

　　第二十一条 工具处理

　　(一)本项资产的购置需全部经由资材仓库收料，未领用前由仓库保管，归入物料帐。

　　(二)本项资产系指物料的工具类，但各公司得订出各项品名并追加非消耗品部分。

　　(三)本资产列为个人保管时应依个人别(共同使用者以科别设立，科长为当然保管人，得指定专人负责实际保管工作)设立"财产保管卡"二份(以不同颜色区分)，一份存发料部门(仓库)，一份留存于各科集中保管。

　　(四)领用时，由领用人开具"材料领料单"，连同科留存的卡片向仓库领料，并在"财产保管卡"上签认。

　　(五)领用本项资产时，如系新领或追加领料单须经厂(处)长核准，如系以旧换新者，凭科长核准的领料单办理。

　　(六)移交时有关本项资产的保管清册须增写一份送管理部门据以转记"财产保管卡"。 (七)本项资产于不用拟退回时，须呈请厂(处)长核准后方能办理退库，资材仓库对该退回品得例行管理。

　　第二十二条 事务性什项设备处理

　　(一)本项资产的购置勿需经由物料帐处理，于验收后直接以设备或费用列帐。

　　(二)本项资产各公司应列出品别，于请购时由资材仓库在请购单上盖"列入财产管理"章并会管理部门后办理请购。于办理验收后"请购单"的会计联及仓库联同送会计部门整理付款，仓库联并于传票开制后，由会计部门转送管理部门转记"财产保管卡"。

　　(三)本项资产列为个人保管时，应依个人别设立"财产保管卡"。其余均以科别设立"财产保管卡"，科长为当然保管人，得指定专人负责实际保管工作。

　　(四)对于非消耗性文具用品的保持期限及对象，各公司得自订项目及保有期限，超过保有期限时免办报废或缴还。

　　(五)移交时有关本资产的移交清册须一份送管理部门，据以转记于"财产保管卡"。于不用或报废时，得编制保管清册经呈厂(处)长核准(得视情况转呈)后，送交管理部门点收(报废部分免办点收)及转记于"财产保管卡"。

　　附则

　　第二十三条 本规则经呈决策会通过颁布实施，修改时亦同

公司资产管理制度规定

第一条 总则

一、为加强公司固定资产管理，保证固定资产投入、使用和清理的规范有序，明确各部门固定资产管理及使用的权责关系，结合本公司实际情况，制定本办法。

二、本办法所称固定资产是指本公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

三、固定资产的分类

（一）房屋及建筑物；

（二）机器设备：包括生产所用设备、叉车等；

（三）运输工具：包括汽车等；

（四）办公用品：包括办公设备和办公家具等；

（五）检验仪器;

（六）其他：包括种植花草的工具等。

四、固定资产管理的主要任务是：建立健全固定资产管理制度，及时掌握各类固定资产的质量和使用情况，保障固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效益。

五、固定资产管理的内容包括：固定资产划分标准与分类管理、固定资产管理职责界定、固定资产管理流程执行、考核等管理工作。

六、固定资产管理原则：坚持分级负责与归口管理相结合、责权利相结合的原则，做到责任到人，谁使用、谁维护、谁保管。

第二条 管理职责

七、财务部负责固定资产的价值管理，主要职责是：

（一）按照有关法律、法规和规章的要求，制定公司统一的固定资产管理制度和固定资产目录，建立健全公司固定资产管理制度体系，指导、协调、监督和检查各部门的各项固定资产管理工作。

（二）审核各部门固定资产购建、更新改造、大修理及处置等事项，确保支出的合理性。

（三）负责固定资产核算，正确计量，并按规定提取折旧，定期评估固定资产使用状况固定资产减值准备的提取、转回和核销，及时反映其增减变动情况；

（四）负责建立固定资产账簿和固定资产卡片，定期或不定期与固定资产实物管理部门和使用保管部门核对一致，负责组织固定资产清查盘点，做到账、卡、物三者相一致；

（五）会同并督促有关部门办理固定资产的增减、转移、租赁和残值回收等工作；

（六）负责固定资产的评估、统计工作，牵头制订固定资产出售价格和出租固定资产租赁费；

（七）负责固定资产的投保、索赔等工作。

八、固定资产的实物管理职责包括：

（一）根据所负责管理实物资产的类别、特点，制定具体的实物资产管理办法；

（二）加强固定资产实物管理，建立健全固定资产台账，每季度与财务部核对，保证财务账与台账一致；负责实施固定资产日常清查盘点，盘点结果经所在部门负责人审批后及时报送财务部备案；对闲置多余、盘盈盘亏固定资产提出处理意见；

（三）审核固定资产使用部门填写的固定资产检修和维护记录，及时掌握固定资产使用及维护情况；

（四）负责管辖范围内各项拟出售、出租、调拨、报废、停用、拆除及内部转移等固定资产的技术鉴定工作，鉴定结果及时报计划财务部备案。

（五）审核固定资产的更新改造、大修计划、编报费用预算，按批准后的方案组织实施，并会同财务部组织实物资产竣工验收工作。

九、固定资产使用保管的主要职责是：

（一）制订固定资产的使用、运行、维护保养、检修等各种技术管理制度和技术档案的管理办法，并贯彻执行；

（二）按谁使用谁保管的原则，将固定资产的保管责任落实到具体车间、班组或个人；

（三）负责维护固定资产标签，及时办理各项增减变动手续，并将增减变动情况及时报告固定资产实物管理部门及财务部；固定资产管理标签必须记录的事项如下：卡片编号、资产名称、资产编号、规格型号、使用单位、使用人及备注等；

（四）提出固定资产的更新改造、检修计划，提交实物管理部门审核，经批准后组织实施，确保如期完成；

（五）对固定资产的报废、调拨等工作提出申请，会同价值管理和实物管理部门填制固定资产报废审批表和固定资产调拨单，提出书面处理意见，经实物管理部门鉴定、核查，并报价值管理部门审核，经总经理或经理办公会审批后进行处置；

（六）按价值管理和实物管理部门的要求，定期或不定期对固定资产进行清查盘点，每月上报资产变动情况，保证卡、物相符；

（七）及时做好固定资产出险通知、证据搜集、现场保护等工作，配合价值管理和实物管理部门办理索赔手续。

第三条 管理流程

十、固定资产购置（含零星购置）应办理验收登记手续，各使用部门及实物管理部门对资产进行验收后，填制固定资产验收报告单，连同有关批准文件、合同、协议、发票单证等，当月报送财务部办理固定资产入账及卡片登记手续，使用部门对固定资产贴具标签。需要安装的固定资产，安装完成后转增固定资产。

十一、固定资产的增加与计价

（一）固定资产的增加包括购建、投资者投入、接受捐赠、融资租赁、内部调拨、盘盈及其它途径增加。

（二）固定资产的购置方式包括基本建设（含小型基建）、更新改造和外购（含零星购置）等。固定资产购建纳入公司计划预算管理。

（三）企业新增固定资产必须履行交接验收程序，确保账、卡、物一致，财务部门、实物管理部门和使用保管部门的新增资产信息一致。

（四）基本建设和更新改造工程，实物管理部门应按公司规定及时组织进行项目竣工验收、编制竣工决算报告、办理资产移交手续。财务部根据批准的竣工决算报告及时转增固定资产。

（五）投资者投入、接受捐赠、融资租赁、无偿调入固定资产比照前款规定办理资产交接和入账手续。

（六）盘盈的固定资产，使用保管部门要查明情况，并填制固定资产盘盈报告单，经实物管理部门鉴定后，根据权限履行相关报批程序，报财务部入账。

十二、固定资产的变动

固定资产的变动主要是指固定资产的内部调拨、损毁、丢失、报废、出售、出租、闲置、封存、启用、其他等。

（一）固定资产在下列情况下，可申请报废处理：

1、达到设计使用年限；

2、达到规定折旧年限并提足折旧；

3、遭受自然灾害或突发意外事故等情况造成资产主体毁损，无法修复；

4、国家规定强制更新淘汰；

5、由于技术进步失去使用价值；

6、其他合理原因。

加强报废固定资产的残值回收工作，及时回收变现资金。固定资产报废未经批准之前，任何部门和个人不得擅自处理。

（二）固定资产连续停止使用三个月以上，应列为“闲置固定资产”，予以封存。

（三）固定资产无偿调拨原则上只能在公司部门内部之间进行。未经批准，任何部门或个人不得将固定资产无偿调拨给公司外的单位使用。

（四）发生固定资产变动，使用保管部门要负责查明原因，根据固定资产变动情况填写“固定资产变动申请表”，由资产管理部门进行核实，报公司领导批准同意，于当月报财务部备案。列入报废、封存、启用等待处理的固定资产，要在仓库办理出、入库手续，并在固定资产卡片上备注使用状态。

（五）各部门如存在闲置、使用率低的资产，应及时向实物管理部门反映，由实物管理部门统一调剂或处理，以提高固定资产的使用效率。

（六）固定资产变动必须经有权限的人审批。

保管人变动（包括内部调拨）的审批权限：由经理审批即可。

其他变动的审批权限：由总经理或经理办公会审批。

第十三条 固定资产的清查

（一）为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期或不定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入账的固定资产，保证账实相符。每年年终,由财务部会同归口主管部门，组织有关业务人员对公司的固定资产进行一次全面盘点。

（二）遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：

1、直接经管固定资产的人员调动；

2、因机构、业务变动，办理财产交接；

3、固定资产发生非常损失事故；

4、公司根据工作需要决定进行的临时抽查。

（三）清查固定资产时填写“固定资产盘点表”,要对固定资产的编号、名称、规格型号、存放地点以及数量等详细核对清楚，确保固定资产账实相符。

（四）清查固定资产时,发现需要变动的,使用管理部门要负责查明原因，根据“固定资产盘点表”提出及时填制“固定资产变动申请表”,实物管理部门组织有关技术人员进行核实或验收、估价, 按规定权限履行相关审批程序后，报财务部进行账面处理。

第四条 执行考核

十四、公司财务部持续跟踪固定资产管理情况，对相关部门固定资产管理情况进行评估，作为部门考核管理的参考。

十五、对资产管理不严、违反规定等致使固定资产损失的部门，由财务部提请总经理或经理办公会给予相关责任人处分并追究其经济责任。

第五条 附则

十六、固定资产的实物管理部门以资产类别分为设备（负责机器设备类和检验仪器类）、基建（负责房屋和建筑物）和办公室（负责运输工具、办公用品类和其他类）等；固定资产的使用保管部门为资产的实际使用部门。

十七、本制度自下发之日起执行。

公司资产管理制度内容

公司固定资产管理制度

一、总 则

1、目的：为加强本公司固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。

2、范围:本规则所称固定资产包括生产设备、交通工具、实验设备、办公设备等。

二、会计科目列账原则

固定资产是指公司生产经营中使用期在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产，除固定资产以外的物质资产，列入低值易耗品的管理。

三、管理部门

1、综合管理部为公司固定资产管理部门；

2、综合管理部设置固定资产实物台账及卡片；

3、综合管理部设专人负责对固定资产进行分类编号、登记、日常管理。

四、编号

　　固定资产取得后，即归综合管理部管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并粘贴标签。

五、固定资产的购置

1、固定资产购置，办公用固定资产由综合部向总经理提出申请，售后部或生产部购买固定资产由技术副总监向总经理提出申请；

2、申请部门依据经总经理批准的申购单到财务部门请款；

3、提出购买申请的部门由公司安排专人负责申请购单所列固定资产的采购，申购单应填写名称、规格、型号、性能、质量等资料以备审核及验收。

4、指定采购人员至少应列三家以上的备选供应商（地址、电话、联系人），并说明最终选择理由，将以上文件交由综合部备案。

六、购买后固定资产的验收

1、购入的固定资产到货后，应安排使用部门、综合管理部及相关人员对货物的外观、性能及耐用性进行验收，对验收的合格的货物，综合管理部在固定资产账本上登账；对验收不合格的货物，责令采购人调货、退货。

2、采购人新购入的固定资产，应将发票复印件、采购合同（如有的话），售后服务协议书、使用说明手册、货物保修手册及合格证书交由综合管理部统一管理。

3、公司在生产部、售后部及综合部多设一名固定资产管理员，固定资产管理员对所辖固定资产有管理及维护的责任，定期检查所辖固定资产，发现问题及时向使用部门及综合部汇报。

七、固定资产转移、调拨：

1、固定资产在公司部门之间转移调拨，须到综合部部办理固定资产转移登记；

2、综合部将固定资产转移登记情况书面通知财务部门，以便进行账务处理。

八、固定资产出售：

1、固定资产如需出售处理，综合部会同使用部门提交出售报告，列明出售原因、出售最低价格、出售方式，报总经理批准；

2、财务部门根据总经理批准的固定资产出售处理报告进行账务处理，并开具发票及收款；

3、综合部依据财务开具的发票及收据办理发货手续，并相应在台帐上作减少手续。

九、固定资产报废：

1、固定资产报废，由综合部会同相关技术人员检测后提出报废申请报告，技术副总监签字后，送总经理批准；

2、财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理；

3、综合部负责进行实物处理。

十、受赠处理

固定资产因其他公司拨入、捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由综合管理部会同会计部门予以估列，并按固定资产增置手续办理。

十一、抵押资产的减损出租、外借处理

提供抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，会计部门应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向总经理报备批准，由财务部办理贷款及抵押手续。

十二、盘点

1、综合部应会同财务部每年进行固定资产盘点。盘点后应填造"盘存单"一式三份，注明盈亏原因，综合部自存一份，财务部留存一份，报备总经理一份。

2、综合部对盘盈或盘亏的固定资产要一一落实，核实无误并经总经理签字后，方可进行增置或减损手续。

十三、固定资产要按规定严格管理，并由使用部门定期维护保养，未经公司总经理批准不得外借。

十四、财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限，折旧率计算固定资产折旧，列入有关的成本费用核算。

十五、对严格执行本制度的部门和个人，在工作中取得显著成绩的公司给予表彰和奖励；

十六、对违反本制度的部门和个人，由公司根据情节轻重给予通报批评和经济处罚。

十七、本制度由综合部制定并负责解释。

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