土增清算条件可清算，土增清算条件是85%?
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房地产土增清算条件
土地增值税清算，是指纳税人符合土地增值税清算条件后，依照税收法律、法规及有关政策规定，计算应当缴纳的土地增值税税额，并填写《土地增值税纳税申报表》，向主管税务机关提供有关资料，办理土地增值税清算手续，经税务机关审核后，结清土地增值税税款的行为。
政策依据：
纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。具体办法由各省、自治区、直辖市税务局根据当地情况制定。
（《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十六条）
清算单位划分的依据：
土地增值税以房地产主管部门审批、备案的房地产开发项目为单位进行清算。对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。注意：同一个项目既建造普通住宅，又建造其他类型房地产的，应分别计算增值额、增值率，分别清算土地增值税。
举个案例：
纳税人清算开始时点：
一、符合应进行土地增值税清算条件的：
纳税人应当在满足条件之日起90日内向主管税务机关办理清算申报手续。
二、符合可进行土地增值税清算条件的：
由主管税务机关下达清算通知，纳税人应在收到清算通知之日起90日内办理清算申报手续。
基本流程图
清算资料报送：
（一）土地增值税纳税申报表及其附表。
（二）与清算项目有关的书面说明及相关佐证资料，主要内容应包括房地产开发项目立项、用地、容积率、分期开发情况、成本费用的计算和分摊方法、销售、关联方交易、融资、不同类型房产的销售均价、房地产清算项目税款缴纳等基本情况及主管税务机关需要了解的其它情况。
（三） 主管税务机关要求报送项目会计资料的，还应提供会计凭证资料。
（四）纳税人可自愿委托涉税专业服务机构代理申报、审核鉴证；已委托涉税专业服务机构代理申报、审核鉴证的纳税人，应报送涉税专业服务机构出具的报告。
（五）纳税人如未按省局规程第十六条规定报送相关资料的，应一并补正。
材料注意环节
（一）取得土地、立项与规划环节
1.土地权属证书、出让（转让）合同或其它相关资料；
2.立项批准或备案文件、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证等。
（二）项目工程施工环节
1.预算书、施工合同及补充协议等；
2.工程施工许可证；
3.招标的项目需提供中标通知书。
如项目的建筑工程、安装工程、室外配套工程、其它工程出现特殊情况可能导致工程造价高于当地扣除项目金额标准的，提供说明其合理性的相关佐证资料，例如工程施工图、竣工图、工程量清单、材料苗木清单（总平面乔灌木配置图）等。
（三） 销售（预售）商品房环节
1.销售（预售）许可证；
2.月度销售明细表。
（四）项目竣工验收备案环节
1.政府主管部门出具的规划、人防、竣工综合验收等备案资料；
2.工程竣工图、工程结算书电子文档；
3.工程造价数据采集信息。
（五）取得房地产权属证明环节
1.房屋测量成果资料；
2.初始产权登记资料。
（六）其它资料
如工程规划、设计、勘察、监理合同，拆迁（回迁）合同，签收花名册等资料。
土增清算条件取得预售许可证三年的时间怎么确定
土地增值税的清算条件是什么？土地增值税清算方法与条件是什么？土地增值税清算管理规程。相信还有不少朋友对以上的问题还存在疑惑，本期众致君就给大家来解答，土地增值税的清算条件是什么。
土地增值税清算是指纳税人在满足土地增值税清算前提条件后，按照税收法律、法规和土地增值税相关政策，计算房地产开发项目应缴纳的土地增值税，结算房地产项目应缴纳的土地增值税。
一、清算前提条件。
纳税人满足下列前提条件之一的，理应清算土地增值税。
1、房地产开发项目全部竣工、销售完成；
2、尚未完成房地产开发项目的整体转让；
3、土地使用权直接转让。
满足下列前提条件之一的，主管税务部门可以要求纳税人清算土地增值税。
1、针对于已竣工验收的房地产开发项目，转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的85%以上，或者虽然该比例不超过85%，但剩余可售建筑面积已出租或自用；
2、达成销售(预售)许可证三年仍尚未完成销售的；
3、纳税人申办注销税务登记但没有办理土地增值税清算流程手续的；
4、省(自治区、直辖市、计划单列市)税务部门规定的其他情况。
二、清算流程。
满足清算前提条件的，纳税人理应自满足条件的时候起九十日之内向主管税务部门办理清算流程手续。
在第二次清算前提条件下，税务部门可以要求纳税人进行土地增值税清算项目，主管税务部门理应确定是否进行清算；主管税务部门理应自收到清算通告的时候起九十天内发布清算通告。
纳税人清算土地增值税时应提供的清算材料。
1、土地增值税清算表及其附表(参考表见附件，可根据当地实际情况制订)。
2、房地产开发项目清算表的主要内容应包含房地产开发项目的设立、土地利用、开发、销售、附属方交易、融资、纳税等基本前提条件。
3、项目完成的最终账户。购买土地支付的土地价格证明。转让国有土地使用权合同。银行贷款核算利息通告。核算项目合同报表。商业住房合同统计表的购买和销售。销售时间表。与房地产转让收入、成本和成本有关的销售许可证和其他证明文件。税务部门需要相应的会计凭证的，纳税人还理应提供会计凭证副本。
4、纳税人授权委托税务中介机构审核认证的清算项目，还理应递交中介机构出具的《土地增值税清算税认证报告》。
以上就是本期关于土地增值税的清算条件是什么的全部内容了，觉得有帮助的朋友可以给众致君点点赞哦。
土增清算条件有哪些
根据政策规定，对于销售率超过85%的项目，可以根据当地税务机关的具体规定确定是否清算。在实务中，对于“主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算”的工作，主要是纳税人(税务师事务所)根据项目具体情况判断是否申请进行土地增值税清算。
税务师事务所要判断开发项目是否可进行土地增值税清算，应从以下三个方面考虑:
(1)是否符合“85%”的基本条件。销售率超过85%为必要的基本条件，如果不符合规定的基本条件，则可以选择暂时不进行土地增值税清算。
提示:销售率超过85%的前提是项目已全部竣工验收。实际业务中，存在有些项目由于特殊原因，即使销售比例达到85%以上，但有部分工程尚未能办理竣工验收，此种情况也不符合可清算的条件。
(2)结合未销售房屋的使用情况判断。销售率超过85%的项目，如果剩余房屋不再销售，例如用于出租或预计转自用等，则可以进行清算。
(3)结合企业实际情况判断。对于销售率超过85%的项目，在项目资料及各项业务处理不完整的情况下进行清算，不仅会增加审计工作量，加大审计难度，而且未及时记人“开发成本”科目的支出会虚增清算税款，也会影响清算后的后续管理。所以在一般情况下，如果项目同时符合以下10个条件，可以进行清算:
①销售(预售)许可证已全部取得;
②销售发票基本已开具、应收房款已较少、面积退补差已经完成;
③收入与扣除成本倒挂的房产已基本完成销售;④房产项目的产权归属无异议，应移交的公共配套房产已移交，未移交的部分已明确自持自用;
⑤没有大额未缴税款，特别是房屋销售相关的流转税;
⑥竣工验收已全部完成，工程决(结)算已基本完成:
⑦开发成本发票基本已取得;
8.除少量质保金以外的应付工程款已基本支付;
⑨取得土地所支付的成本扣除没有异议、争议或历史遗留问题;
10.退补税具体金额测算。补税的情况，考虑当年是否已做缴税资金的预算及预留;退税的情况，所退税款需要纳人应纳税所得额缴纳企业所得税，当年企业所得税缴纳税款的资金是否充裕。
对于暂缓申请清算，税务师事务所可在此期间对企业进行相应的土地增值税业务指导服务。
土增清算条件已售超过85%,未竣工
在土地增值税清算时，发生的项目竣工验收后的支出，能否计入扣除项目？今天和大家一起探讨这方面的税收政策与实务操作，为企业的合规管理提供参考。
一、竣工验收后支出的扣除条件根据《土地增值税暂行条例》及实施细则，需满足以下几个条件：
1、支出实际发生并且已经支付。
2、支出需与项目直接相关。
3、如果竣工验收备案前已经签订合同，并且工程已经实质性完成，后续需要补开发票、补付款等情形，可以看作成本确认的合理延续。
举例划重点项目竣工验收时，工程款因结算纠纷未全额支付，后期在诉讼中，法院判决开发商增加支付工程款。支付后取得发票，成本可以扣除。
竣工验收后，因质量整改发生的维修费用，如果属于合同约定的施工方的责任范围，通常不可以扣除；但属于新增加的工程内容（如合同外增补的条款），这个可能会被认可。
二、实务操作中的四大关键点1、合同签订时间与工程进度的匹配
土增清算中会重点审核合同签订时间、工程进度、竣工验收节点的逻辑关系。如果竣工验收后，补签合同或突击开票，可能会被认定为虚增成本。
2、支出关联性的证据链管理
企业应保留施工日志、监理报告、付款凭证等资料，可以证明支出的真实性与关联性。例如，法律诉讼导致的增加工程款，需提供判决书、调解协议等法律文书。
3、资本性支出与期间费用的界限
竣工验收后，发生的营销费用、物业维护费等期间费用不可以计入土地增值税扣除项目。
4、边清算边施工的特殊情况
有些情形，在清算期间仍有尾期的工程（如园林绿化），这类支出需要提前与税务机关进行沟通，明确成本的归集方式。
三、写在最后：企业合规管理建议土地增值税清算中竣工验收后的支出扣除，本质上是对成本真实性与合理性的判定。企业应当保存全周期的成本资料，确保合同、付款、发票、验收等环节的证据链完整。对于特殊情形（如法律纠纷、跨期票据），建议提前与税务机关沟通政策适用的口径，必要时可以借助税务师事务所提前进行风险评估，避免因成本扣除产生争议，引发税务调整和滞纳金的风险。
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