什么是一般纳税人和小规模纳税人的无差别平衡点抵扣率，怎么区分一般纳税人和小规模
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什么是一般纳税人和小规模纳税人的区别
（一）增值税一般纳税人销售货物可以自行开具17%增值税专用发票，购进货物可以取得17%或3%增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销项税额减进项税额的差额进行纳税，相对税负较低;
（二）而小规模纳税人在销售货物时只能够委托税务机关代开3%增值税专用发票，购进货物时取得的增值税专用发票是不可以抵扣的，在缴纳增值税时按照销售收入3%的简易税率计算纳税。
（三）增值税小规模纳税人同增值税一般纳税人相比，有以下两弱点：
1、缴纳增值税时，增值税小规模纳税人按照销售收入乘以3%的简易税率计算纳税，而增值税一般纳税人按照销项税额减进项税额的方法计算纳税后，应交增值税占销售收入的比例一般要低于3%，有很多企业远远低于3%;
2、增值税小规模纳税人在销售货物时只能委托税务机关代开3%增值税专用发票，这样一来很多增值税一般纳税人企业就不会选择从增值税小规模纳税人公司购货，因为增值税一般纳税人在购货时由于不能从增值税小规模纳税人那里取得17%的增值税专用发票用于抵扣销售税款，所以就会取消同增值税小规模纳税人业务往来，从而使得增值税小规模纳税人失去很多增值税一般纳税人客户;因此，从企业的长远发展来看，企业要想实现更大的发展，拓展更大的市场，就得成为增值税一般纳税人。
增值税一般纳税人是什么意思
增值税一般纳税人是指年应税销售额超过财政部规定标准的企业、企业性单位及个体工商户等（目前标准定为工业100万元，商业为180万元）。
增值税小规模纳税人是指应税销售额达不到以上标准的企业、企业性单位及个体工商户等。此外，从事货物生产销售以及从事货物生产销售为主的小规模纳税人，如果年应税销售额达不到100万元但在30万元以上且财务核算健全的，也可向当地主管国税机关申请认定为增值税一般纳税人。
如何认定增值税一般纳税人
增值税一般纳税人的认定：年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准。一般纳税人应当向主管税务机关办理登记，纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条
小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。
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什么是一般纳税人和小规模纳税人?
2021年年底，官方机构公布了一组调查数据，显示我过现今市场上，市场主体总量已经超1.5亿户。如此庞大的主体数量，当然是各有差异的。
今天老账人就来说说企业不同的组织形式，以及其之间的差别。企业只有选择最合适自己的组织形式，才能更好地在市场中竞争、发展，使得获益达到最大化的效果。
小规模纳税人和一般纳税人是两种不同的企业组织形式，二者的区别是什么？
对于判定一家企业是小规模还是一般纳税人，最直接的标准就是年销售额（连续12个月），以5百万为基准线划分，小规模纳税人的年销售额低于5百万，大于5百万即会成为一般纳税人。
一般纳税人企业的增值税缴纳税率是6%、9%、13%，小规模纳税人是的3%。
纳税税率对企业来说影响重大，因为其直接觉得了企业需缴的增值税金额。
一般情况下，小规模纳税人不论是开增值税普票还是专票，税率都是不变的3%。一般纳税人就更加复杂一些，因为实际产生的业务差异，需要谨慎选择税率。
当然，处理这两点之外，二者在多方面问题的处理上有所差异，比如在账务的处理上，一般纳税人能够抵扣增值税进项税额，小规模不能，等等。
很多人会咨询老账人，究竟那种组织形式更好？老账人认为，没有最好的，只有最合适的。
就像文章前面所说的，企业是要根据自身的实际情况，去选择有利于公司发展的组织形式，就是具体问题具体分析。
一般来说，发展初期，业务规模小的企业当然是小规模纳税人的组织形式更好，但是当企业发展壮大，成为一般纳税人也是必经之路。
营业执照上会写一般纳税人吗
本周有个大公司的财务老总帮我推荐一个个体工商户客户，是个小餐饮企业，由于今年沈阳市税局不给核定个人所得税了，所以需要找一家公司代理财税服务。这位老总干了一辈子财务，居然说个体户账务处理和税务申报比小规模企业简单许多，应该给予更多优惠。大家发现什么问题没？财务老总把工商主体分类和税务分类搞混了。我今天就给大家普及一下市场主体以及税务是如何分类的。
一、市场主体的分类，按照适用法律的不同主要分为五大类，下面一一介绍给大家。
1、个体工商户，根据个体工商户条例设立的，是以个人或者家庭为单位的经济组织形式，本质上不算企业，也不具有独立的法人资格，经营者以个人或者家庭财产对个体户的债务承担无限连带责任，不需要缴纳企业所得税，但产生所得要缴纳个人所得税，属于个体经营所得。
2、个人独资企业，根据个人独资企业法设立，是不具有独立法人资格的企业，投资人对企业的债务承担无限连带责任，不需要缴纳企业所得税，但要申报缴纳个人所得税，属于个体经营所得。
3、合伙企业，根据合伙企业法设立，还可以分为普通合伙和有限合伙，也是不具有独立法人资格的企业，普通合伙人对合伙债务承担无限连带责任，不需要缴纳企业所得税，但合伙所得要按照“先分后税”的原则，先按合伙份额分给合伙人，之后合伙人缴纳个人所得税，属于个体经营所得。
小结:以上三类市场主体形式，都不是独立的法人企业，都不缴纳企业所得税，都缴纳个体经营所得，而且有所得的情况下不管实质上是否分配，一律视同分配缴纳个体经营所得。
4、公司制企业，根据公司法设立，主要分为有限责任公司和股份有限公司，无论哪种都具有独立的法人资格，股东仅以认缴的出资额为限对公司债务承担有限责任，缴纳企业所得税，税后利润再分红自然人股东还要缴纳20%的股息红利所得。和前三种市场主体相比，公司制企业多交了一层企业所得税，但税后利润如果不分配就不会强制缴纳个人所得税。
5、农民专业合作社，根据农民专业合作社法设立，属于法人制企业，缴纳企业所得税，股东也以认缴的出资额为限对合作社债务承担有限责任。除了对股东有限制性要求之外，农民专业合作社跟公司制企业基本一样。
6、其它市场主体，比如国有独资企业，事业单位，人民团体等，存在形式特别，又不是主流，这里就不一一赘述了。
二、税法上对企业的分类，非常简单，无论以上提到的哪种市场主体形式，一律分为小规模纳税人和一般纳税人。
1、小规模纳税人，连续12个月应税收入额没有超过500万的市场主体，可以登记为小规模纳税人，按照征收率缴纳增值税，原本是3%(特殊行业除外)，疫情期间降为1%。
2、一般纳税人，连续12个月应税收入大于500万的小规模纳税人，次月强制登记为一般纳税人。如果没有达到连续12个月超过500万，是否可以登记为一般纳税人呢？答案是肯定的，新注册的企业如果你想，可以直接登记为一般纳税人，适用一般计税方法缴纳增值税。
小结:无论哪种市场主体形式，即使是个体工商户也分为小规模纳税人和一般纳税人，不要因为你没见过一般纳税人的个体户就理所当然的认为个体户一定是小规模纳税人，更不要误解个体户是和小规模同一个维度的分类。那么自然人在税务上是怎么分类的呢？税法明确规定，自然人是天生的小规模纳税人，永远不会登记为一般纳税人。但这并不能说明自然人不可以代开增值税专用发票，自然人的个人财产租赁给一般纳税人企业，就可以到税局代开专用发票。
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小规模不小心超了500万
今天遇到个客户问我：什么是一般纳税人？我挺纳闷，做老板的会不知道一般纳税人和小规模吗？后面发现，可能就是太常见了，所以大家都忽略了它。那我今天就来说一下什么是一般纳税人、它跟小规模又有什么区别？
一、什么是一般纳税人？
一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过国务院财政、税务主管部门规定小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
也就是纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额超过规定的，即属于一般纳税人，否则即为小规模纳税人。
二、那它跟小规模有什么区别呢？
1.申请方式不同;
2.增值税税率不同，一般纳税人增值税税率是13%、9%以及6%，小规模纳税人征收率是3%;
3.增值税计算方法不同;
4.税收优惠不同。
现在我们都知道，小规模纳税人在企业的销售额达到一定标准后即可成为一般纳税人，而小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于使用的发票不同，应交税金的计算方法不同，税率也不同。因此纳税人一定要注意区分自己属于哪种纳税人，防止触犯法律。
三、纳税人的认定标准：
1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。
如1：主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人。
如2：主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人。工业企业年销售额在100万以下的，商品流通企业年销售额在180万以下的，属于小规模纳税人；反之，为一般纳税人。
纳税人需符合的条件：1、有固定的生产经营场所；2、能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿；3、根据合法、有效凭证核算，能够提供准确的税务资料。
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