出售固定资产属于什么收入，出售固定资产的会计科目
大家好，由投稿人陶一来为大家解答出售固定资产属于什么收入，出售固定资产的会计科目这个热门资讯。出售固定资产属于什么收入，出售固定资产的会计科目很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
出售固定资产账务处理
对于财务人员而言，处理固定资产的账务问题十分常见。那么固定资产出售怎么做账务处理?如何做会计分录?来跟随会计网一同了解下吧!
固定资产出售的账务处理，怎么做会计分录？
固定资产出售的账务处理涉及两种情况：
一、未提完折旧将固定资产出售，账务处理怎么做?
1、转入固资清理
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产(原值)
2、出售固定资产价款
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税(销项税额)
3、固定资产清理转入资产处置损益
(1)如"固定资产清理"账户是借方余额，则为清理的净损失
借：资产处置损益
贷：固定资产清理
(2)如为贷方余额是清理的净收益
借：固定资产清理
贷：资产处置损益
二、已提足折旧固定资产出售的账务处理怎么做?
1、由于提足折旧，其固定资产清理为0
借：累计折旧
贷：固定资产(原值)
2、出售固定资产价款
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税(销项税额)
3、固定资产清理转入资产处置损益
(1)如"固定资产清理"账户是借方余额，则为清理的净损失
借：营业外支出
贷：固定资产清理
(2)如为贷方余额是清理的净收益
借：固定资产清理
贷：营业外收入
知识拓展：公司的固定资产租出后，会计应该做什么处理?
小规模纳税人出租固定资产的账务处理
1、出租固定资产，收取租金时：
借：银行存款
贷：其他业务收入
2、计提固定资产折旧时：
借：其他业务成本
贷：累计折旧
出售固定资产净损失计入哪个科目?
答：出售固定资产的净损失应当计入营业外支出。
出售固定资产净损失指的是企业固定资产获得的收入不足以抵补处置费用所发生的损失、固定资产账面价值发生的损失。
固定资产具备哪些特点?
1、固定资产价值较大，使用时间也比较长。
2、虽然固定资产在生产过程中发生磨损，但其本身的实物状态不会改变。
来源于会计网，责编：慕溪
出售固定资产净收益计入什么科目
企业在生产经营过程中，可能将不适用或不需用的固定资产对外出售转让，或因磨损、技术进步等原因对固定资产进行报废，或因遭受自然灾害而对毁损的固定资产进行处理。下面我们来学习固定资产出售、报废、毁损的会计处理方法。
1. 固定资产出售的税会处理
【案例】甲公司出售一台2015年购入的机器设备（购入时没有抵扣进项税），原价为100万元，已计提折旧10万元，未计提减值准备，实际出售价格为120万元，已通过银行收回价款。
（1）将出售固定资产转入清理时
借：固定资产清理 900000
累计折旧 100000
贷：固定资产 1000000
（2）收回出售固定资产的价款时核算增值税
【120万/（1＋3%）】×2%＝23300.98
【案例】甲公司出售一台2015年购入的机器设备（购入时没有抵扣进项税），原价为100万元，已计提折旧10万元，未计提减值准备，实际出售价格为120万元，已通过银行收回价款
（1）处置收入账务处理
借：银行存款 1 200 000
贷：固定资产清理 1176699.02
应交税费-应交增值税（销项税额） 23300.98
（2）结转出售固定资产实现的利得时
借：固定资产清理 276699.02
贷：营业外收入—非流动资产处置利得 276699.02
2. 报废固定资产的会计处理
【案例】美人鱼纺织公司现有一台设备由于性能等原因决定提前报废，原价100000元，已计提折旧40000元，未计提减值准备，报废时的残值变价收入10000元，报废清理过程中发生清理费用500元。有关收入、支出均通过银行办理结算。
（1）将报废固定资产转入清理时
借：固定资产清理 60000
累计折旧 40000
贷：固定资产 100000
（2）收回残料变价收入时
借：银行存款 10000
贷：固定资产清理 10000
（3）支付清理费用时
借：固定资产清理 500
贷：银行存款 500
（4）结转报废固定资产发生的净损失时
借：营业外支出—非流动资产处置损失 50500
贷：固定资产清理 50500
3. 固定资产毁损的会计处理
【案例】甲公司因遭受水灾而毁损一座仓库，该仓库原价1000000元，已计提折旧400000元，未计提减值准备；其残料估计价值20 000元。
（1）将毁损的仓库转入清理时
借：固定资产清理 600000
累计折旧 400000
贷：固定资产 1000000
（2）残料入库时
借：原材料 20000
贷：固定资产清理 20000
（3）结转毁损固定资产发生的损失时
借：营业外支出—非常损失 580000
贷：固定资产清理 580000
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出售固定资产税率
你了解固定资产转让的账务处理吗？
今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识，希望可以帮到大家。
固定资产转让有多种形式，如有偿、无偿、投资和捐赠，不同于出售固定资产。当企业转让固定资产时，可以通过固定资产清理等科目核算，具体的会计分录是什么？
（此处已添加小程序，请到今日头条客户端查看）工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？
固定资产转让的会计分录
1、将出售的固定资产转入清理
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
2、出售时
借：银行存款
贷：固定资产清理
3、支付清理费用
借：固定资产清理
贷：银行存款等
4、计提税金时
借：固定资产清理
贷：应交税费-应交增值税
5、结转固定资产处置损溢
(1)出售固定资产为净收益时
借：固定资产清理
贷：营业外收入--处置固定资产净收益
(2)出售固定资产为净损失时
借：营业外支出--处置固定资产净损失
贷：固定资产清理
什么是固定资产？
固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
固定资产清理是什么？
固定资产的清理是指固定资产的报废和出售，以及因各种不可抗力的自然灾害而遭到损坏和损失的固定资产所进行的清理工作。
营业外支出是什么？
营业外支出是指企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、出售无形资产损失、债务重组损失、计提的固定资产减值准备、计提的无形资产减值准备、计提的在建工程减值准备、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。
以上就是固定资产转让的账务处理！小编给出的解答，希望对大家有所帮助。如果您还想知道更多的会计知识可以持续关注我们哦！
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出售固定资产净收益
企业在经营过程中，可能会因为技术更新、业务调整或资产老化等原因，需要出售部分固定资产。
这一过程中，若产生损失，企业往往希望能够在税前进行扣除，以降低税务负担。
那么，固定资产出售产生的损失需要办理什么手续才能税前扣除呢？以下将详细阐述这一过程及相关注意事项。
一、税前扣除的政策依据
固定资产出售产生的损失税前扣除，主要依据的是《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发[2009]88号）等相关规定。
这些法律法规明确了企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
固定资产处置损失，即企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖固定资产所发生的损失，属于可以税前扣除的损失类型之一。
二、税前扣除的申报方式
企业在申报固定资产出售损失税前扣除时，主要有两种方式：清单申报和专项申报。
1. 清单申报
清单申报适用于企业在正常经营管理活动中，能够明确确认并计量固定资产处置损失的情况。
企业需要准备以下主要资料：
- **固定资产处置清单**：详细列明处置的固定资产名称、数量、原值、处置价格等详细信息。
- **处置收入的证明材料**：如销售合同、发票、银行转账记录等，用以证明处置收入的真实性和准确性。
- **相关税费缴纳证明**：如增值税完税凭证、印花税缴纳凭证等，证明企业在处置过程中已依法纳税。
企业将这些资料准备齐全后，按照税务机关的要求填写申报表格，将损失金额填入相应的栏目，并附上证明材料。
税务机关在审核无误后，将允许企业在计算应纳税所得额时扣除该部分损失。
2. 专项申报
对于无法准确判别是否属于清单申报扣除范围的资产损失，或者损失金额较大、情况复杂的情况，企业可以采取专项申报的形式进行申报。
专项申报需要提供的资料更为详细和复杂，通常包括但不限于以下内容：
- **固定资产损失专项申报表**：详细列明损失原因、损失金额、损失时间等信息。
- **专业技术鉴定报告**：由具有法定资质的中介机构出具的，对固定资产处置损失的鉴定报告。
- **企业内部核批文件**：包括企业决策机构或负责人的批准文件，以及内部决策过程的记录等。
- **有关情况说明**：对损失发生的原因、过程、影响等进行详细说明。
企业在提交专项申报时，同样需要按照税务机关的要求填写申报表格，并附上所有必要的证明材料。
税务机关在收到申报后，将进行严格的审核和评估，以确定损失的真实性和合理性，进而决定是否允许税前扣除。
三、税前扣除的注意事项
在办理固定资产出售损失税前扣除的过程中，企业需要注意以下几个方面：
1. 确保处置过程合规
企业在出售固定资产时，应确保处置过程符合相关法律法规的规定，包括但不限于资产评估、合同签订、款项支付、税费缴纳等环节。
避免因违规操作而引发税务风险，影响税前扣除的顺利进行。
2. 准确判断损失是否可扣除
企业应对固定资产出售损失进行准确判断，确保其属于税法规定的可扣除范围。
对于不确定的情况，应及时向税务机关咨询或申请专项申报，以避免因判断失误而错失税前扣除的机会。
3. 妥善保存证明材料
企业在办理税前扣除时，需要提交大量的证明材料。
这些材料不仅是税务机关审核的重要依据，也是企业后续可能面临的税务稽查或行政复议的重要证据。
因此，企业应妥善保存这些证明材料，以备税务机关查验。
4. 注意申报时限
根据《企业资产损失税前扣除管理办法》的规定，企业应在发生资产损失的年度终了后及时向税务机关申报扣除。
未按规定时限申报的资产损失，不得在税前扣除。
因此，企业应密切关注申报时限，确保在规定时间内完成申报工作。
5. 防范税务风险
在办理税前扣除的过程中，企业应密切关注税务政策的变化，及时了解最新的税务法规和政策解读。
同时，加强与税务机关的沟通和交流，积极应对可能出现的税务风险和挑战。
四、案例分析
为了更好地理解固定资产出售损失税前扣除的过程和注意事项，以下通过一个具体案例进行说明。
某企业因业务调整需要出售一批生产设备，原价为1000万元，经评估后公允价值为800万元，最终以750万元的价格出售。
企业在出售过程中支付了相关的税费和手续费共计50万元。
因此，企业实际发生的处置损失为（1000-750-50）=200万元。
在办理税前扣除时，企业选择了清单申报的方式。
他们准备了详细的固定资产处置清单、销售合同、发票、银行转账记录以及税费缴纳凭证等证明材料。
经过税务机关的审核和评估，确认企业实际发生的处置损失为200万元，并允许企业在计算应纳税所得额时扣除该部分损失。
通过这个案例可以看出，企业在办理固定资产出售损失税前扣除时，需要准备充分的证明材料，并按照税务机关的要求进行申报。
同时，企业需要密切关注税务政策的变化和申报时限等要求，以确保税前扣除的顺利进行。
五、总结
固定资产出售产生的损失税前扣除是企业降低税务负担的重要途径之一。
在办理过程中，企业需要遵循相关法律法规的规定，选择适当的申报方式，并准备充分的证明材料。
同时，企业还需要注意合规性、准确性、时效性等方面的问题，以防范可能出现的税务风险。
通过加强与税务机关的沟通和交流，企业可以更加顺利地完成税前扣除的申报工作，为企业的可持续发展提供有力的税务支持。
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