一、小微企业可以做定额税吗2025,小微企业可以做定额税吗
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十三条的规定,对于生产、经营规模小且没有建账能力的纳税人,可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。如果聘请上述机构或人员有实际困难,经县以上税务机关批准,可以按照税务机关的规定,建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。税务部门根据征管法的规定,核定其应纳税额。
法律分析
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十三条的规定,对于生产、经营规模小且没有建账能力的纳税人,可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。如果聘请上述机构或人员有实际困难,经县以上税务机关批准,可以按照税务机关的规定,建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。
税务部门的实际操作:生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人虽然建立了帐簿，但帐簿不清，确实无法查账的，税务部门根据征管法的规定，核定其应纳税额。
拓展延伸
标题：如何解决小微企业账目不清晰的问题？
小微企业是市场经济的重要组成部分，然而，由于种种原因，小微企业账目不清晰的问题依然存在。为了帮助解决这个问题，可以从以下几个方面进行法律分析：
1. 完善财务制度：企业应建立健全财务制度，包括财务报表、成本核算、账目核对等方面的规定，确保财务数据的准确性和完整性。
2. 执行会计准则：企业应按照会计准则进行财务报表的编制和披露，确保财务报表的真实性和可靠性。
3. 加强内部监督：企业应加强内部监督，包括设置财务审计机构、定期进行财务审查等，发现和纠正财务问题。
4. 规范财务管理：企业应规范财务管理，包括制定预算、执行审批、报销等环节，确保财务管理的规范化和制度化。
5. 加强税务管理：企业应加强税务管理，包括按时申报税款、合规进行税务筹划等，确保税务管理的合规性和减少税务风险。
6. 建立信用档案：企业应建立信用档案，记录其财务状况和信用状况，便于金融机构进行贷款审批和风险评估。
通过以上措施，有助于解决小微企业账目不清晰的问题，提高财务管理的规范化和制度化水平，促进小微企业的健康发展。
结语
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十三条的规定,对于生产、经营规模小且没有建账能力的纳税人,可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。如果聘请上述机构或人员有实际困难,经县以上税务机关批准,可以按照税务机关的规定,建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。税务部门的实际操作:生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人虽然建立了帐簿,但帐簿不清,确实无法查账的,税务部门根据征管法的规定,核定其应纳税额。
法律依据
中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第七章 征 收 管 理 第五十条 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第四章 税 收 优 惠 第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第四章 税 收 优 惠 第二十九条 民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。
二、小规模纳税人可以定期定额征收吗
法律主观：小规模纳税人 核定征收的 企业所得税 率是：应交所得税等于收入总额乘税务核定的应税所得率乘所得税税率，应税所得率各地各行业不同在5％至15之间。根据《增值税暂行条例》从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的，小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
法律客观：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条条例第十一条所称小规模纳税人的标准为：（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；（二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。
三、小微企业还可以定税吗
本文介绍了增值税和所得税的申报方式和所需报表，以及各种税种的税率。增值税按月申报，企业需要填写《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》等报表，并从纳税申报系统生成打印。所得税按季度申报，企业需要填写《企业所得税核定征收申报表》，具体申报税种和税率根据不同的征收方式而有所不同。此外，还提到了地税附加税、城建税、教育附加费、堤防费和印花税的申报方式和税率。
法律分析
增值税一般按月申报。工业企业根据开具发票金额乘以（1+6%）再乘以6%来申报增值税；商业企业则根据开具发票金额乘以（1+4%）再乘以4%来申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。
2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》。具体申报的税种和税率：国税申报增值税，每月申报期限1-15日，无收入就零申报，开了发票就要有收入申报，税率3%，应交增值税=应纳税额*3%，所得税季报，具体看专管员如何核定，一般有按损益征收和核定征收，申报日期为4月申报1-3月份，7月申报4-6月份，10月申报7-9月份，次年1月份申报10-12月份。如果有地税登记，还应交地税附加税，城建税=增值税*7%，教育附加费=增值税*3%，堤防费=增值税*2%,价格平抑基金=主营业务收入*0.
001、地方教育发展费=主营业务收入*0.
001、印花税(收入*0.0003)。
拓展延伸
小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的纳税人，这类纳税人相对于其他纳税人来说，具有纳税申报更为简单便捷的优势。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，小规模纳税人可以选择自行申报纳税，也可以委托代理机构进行纳税申报。
在纳税申报过程中，小规模纳税人应当如实反映应纳税额、应税收入、减免税额等税收信息，并在规定的期限内办理纳税申报。对于小规模纳税人来说，纳税申报的具体流程和税率计算方式相对较为简单，可以参考国家税务总局发布的纳税申报表进行操作。
此外，小规模纳税人还可以享受一些税收优惠政策，如企业所得税应纳税额的减免等。这些优惠政策旨在帮助小规模纳税人降低纳税负担，促进其健康发展。
总之，小规模纳税人可以通过自行申报或委托代理机构进行纳税申报，并享受相应的税收优惠政策。在纳税申报过程中，小规模纳税人应当如实反映应纳税额、应税收入、减免税额等税收信息，并遵守相关法规，诚信纳税。
结语
企业需要根据不同税种和税率进行申报，增值税按月申报，企业所得税按季度申报。需要报送的报表也有所不同，具体可以参考税务机关的指导。如有疑问，可以向当地税务机关免费索取纸质报表。
法律依据
中华人民共和国乡镇企业法： 第三十二条 乡镇企业应当依法办理税务登记，按期进行纳税申报，足额缴纳税款。
各级人民政府应当依法加强乡镇企业的税收管理工作，有关管理部门不得超越管理权限对乡镇企业减免税。
中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第七章 征 收 管 理 第五十条 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第四章 税 收 优 惠 第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
四、小微企业能否交定税
小微企业也是需要缴纳定税的。定税是指税务局觉得你的收入不稳定，为了保证税源，增加税收，所以他们给你规定一个月具体多少收入，或者更多，这样不管你销售收入是多少，都根据你的这个定额收入缴纳税款。所以小规模定税，首先是根据你的注册资本，看看你的规模，然后，看看你的行业利润状况来规定所缴纳的定税。
怎样定税
税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额，可以采用下列一种或两种以上的方法核定：
1、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;
2、按照成本加合理的费用和利润的方法核定;
3、按照盘点库存情况推算或者测算核定;
4、按照发票和相关凭据核定;
5、按照银行经营账户资金往来情况测算核定;
6、参照同类行业或类似行业中同规模、同区域纳税人的生产、经营情况核定;
7、按照其他合理方法核定。
税务机关应当运用现代信息技术手段核定定额，增强核定工作的规范性和合理性。
【本文关联的相关法律依据】
《特别纳税调整实施办法（试行）》第一百零七条
税务机关根据所得税法及其实施条例的规定，对企业做出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。(一)计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴(预缴)税款入库之日止。(二)利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率(以下简称“基准利率”)加5个百分点计算，并按一年365天折算日利息率。(三)企业按照本办法规定提供同期资料和其他相关资料的，或者企业符合本办法第十五条的规定免于准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的，可以只按基准利率计算加收利息。企业按照本办法第十五条第(一)项的规定免于准备同期资料，但经税务机关调查，其实际关联交易额达到必须准备同期资料的标准的，税务机关对补征税款加收利息，适用本条第(二)项规定。(四)按照本条规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。
五、小微企业交税多少
自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
法律依据：《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财政部税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局:
为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展 ，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下:
一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
二、 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
六、小微企业税率
法律分析：1.对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；
2.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；
3.对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；
4.由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》
第六条 凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理部门批准开业的纳税人，应当自领取营业执照之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。其他有纳税义务的单位和个人，除按照税务机关规定不需办理税务登记者外，应当在按照税收法规的规定成为法定纳税人之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。
第八条 纳税人申报办理税务登记，应提出申请登记报告和有关批准文件，同时提供有关证件。主管税务机关对前款报告、文件、证件审核后，予以登记，发给税务登记证。税务登记证只限纳税人使用，不得转借或转让。税务登记的内容包括：纳税人名称、地址、所有制形式、隶属关系、经营方式、经营范围以及其它有关事项。
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