增值税是什么意思，汽车消费税是什么意思
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消费税是什么意思大白话
前段时间，国家税务总局连续出台了几个涉及纳税人申报纳税期限的文件，但其表述并不一致。例如，《国家税务总局关于优化纳税缴费服务配合做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》（税总函〔2020〕19号）中使用的是“申报纳税期限”的表述，《国家税务总局关于延长2020年3月纳税申报期限有关事项的通知》（税总函〔2020〕37号）使用的是“纳税申报期限”。这两个概念，其含义是否一致？笔者梳理现行税收征管文件，发现还有其他类似的与申报、纳税有关的税收基本概念存在混用现象。
无论是“纳税申报期限”还是“申报纳税期限”，现行税收征管法及其细则均没有提及。但这两个概念在国家税务总局的征管文件中经常出现，且似乎具有相同的含义。“纳税申报”与“申报纳税”在税收征管法及其实施细则以及其解读中，频繁被使用，但其含义也是不明确的。例如，税收征管法第二十五条中“纳税申报”的含义仅仅是“申报”；第六十三条中“纳税申报”的内涵不仅包括“申报”还应包括“缴纳税款”；税收征管法实施细则第三十六条中的“申报纳税”应当是包含“申报”和“缴纳税款”的含义。
“纳税期限”这个概念也是税法上的一个重要概念。但在实际使用过程中，却一直存在两个完全不同的含义：一个含义是纳税的周期（税款所属期），如增值税暂行条例中对纳税期限的规定；另一个含义是缴纳税款的期限。需要说明的是，现行税收征管法中并没有使用“纳税期限”这一表述。税收征管法实施细则在第一百条关于纳税争议范围的确定中，使用了“纳税期限”一词，但无法判断其具体含义，本条是规定哪些具体行政行为属于纳税上的争议从而应当纳入税务行政复议范围。
“纳税期”这个概念，在税收征管法及其实施细则中存在，在税收实体法中也存在。与“纳税期限”类似，也有两种含义：纳税的周期（税款所属期）或者缴纳税款的期限。
为增强税法严肃性和减少误解，笔者认为，有必要将申报和纳税环节的几个重要概念进行统一表述。在我国现行税收征管过程中，从发生应税行为到税款缴纳入库，至少有以下四个重要的时间或者期限：纳税义务发生时间、计算税款的期间（纳税的周期）、申报的期限、缴纳税款的期限。
纳税义务发生时间，即发生纳税义务的时间，作为税收的一个基本且重要的概念，大部分税收实体法对其有明确的规定，但也有部分实体法未作出明确规定。本概念目前没有争议和混用现象，可继续使用。
计算税款的期间（纳税的周期），或者税款所属期。不同税种因其征收对象、计税依据不同而有所不同。即使同一税种，由于纳税人所从事的生产经营活动及其规模差别很大，财务会计核算难易程度不同，期限也不一样，一般分为：按期纳税和按次纳税。根据前面分析，“纳税期限”“纳税期”的概念在税法实践中有了缴纳税款的期限的含义，应当弃用，建议统一采取增值税法征求意见稿和消费税法征求意见稿中新使用的“计税期间”这一用语。
税款申报的期限，在现行税收征管法上，用的是“申报期限”。不同税种的申报期限因其征收对象、计税依据不同而有所不同。一般来说，按期计税的税种，其申报的期限和缴纳税款的期限一致，大多为15日；对于部分税种（如土地增值税），存在申报期限与缴纳税款的期限不一致的现象。笔者建议，为了体现税收特性，可使用“纳税申报期限”的概念，为了兼容由税务机关负责征收的社保费、非税收入，今后可简化使用“申报期限”来表述。
缴纳税款的期限。根据税收征管法第三十一条，缴纳税款的期限包括两种，一是法律、行政法规规定的缴纳税款和解缴税款的期限；二是税务机关依照法律、行政法规的规定，确定的不同的纳税人和扣缴义务人缴纳税款和解缴税款的具体期限。基于“纳税期限”“纳税期”在实践中的混用现象，笔者建议使用“税款缴纳期限”这一概念，为了兼容由税务机关负责征收的社保费、非税收入，亦可简化使用“缴纳期限”来表述。对于扣缴义务人解缴扣缴的税款，可使用“税款解缴期限”或“解缴期限”来表述。
对于申报期限和缴纳期限一致的税种，需要放在一起使用时，笔者建议采用“申报缴纳期限”来统称。
总而言之，笔者认为，一方面，在所有的税收实体法中，对于相同含义的概念应采用相同的用语来表述。出于税法稳定性考虑，对于已经出台的税收实体法，可暂时不必修改，待在下次修订时一并修改即可。对于尚未出台的税收实体法，建议在立法时即统一表述。
另一方面，税收征管法作为税收的重要程序性法律，应当对税收的重要概念进行统一规定。建议以本次修订税收征管法为契机，对现行税收征管法及其实施细则进行全面梳理，剔除存在歧义或者容易混淆的概念，修订成标准规范用语，并在税收征管法或者实施细则中对其进行解释或界定。
（作者单位：国家税务总局济南市税务局第三稽查局、华润集团财务部）
作者：王维顺 徐飞
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个人消费税是什么意思
在我国的税种里面，消费税是仅次于增值税和企业所得税的税种，它的重要性不言而喻。我们可以这样理解消费税法，那就是消费税是对某些高消费产品或污染环境的商品额外征收的一道税，这样做的目地就是为了调节消费和保护环境。
从这里看，消费税也可以称为奢侈品税。下面虎虎就和大家好好地分析一下消费税的征税范围以及具体的15个税目。对具体的详细内容，有兴趣的也可以直接阅读《中华人民共和国消费税暂行条例》。
消费税和增值税不同，增值税可以形成抵扣的链条，而消费税主要是单环节征税。具体来看消费税的征税范围如下：
生产环节是消费税征收的主要环节，一般而已应税消费品在生产环节征收消费税以后，在零售环节都不会再征税了。当然，在生产环节也会有很多具体的规定，我们需要注意的就是消费税的视同销售问题。同时生产应税消费品的缴税依据，并不是生产数量，而是按实际的销售数量来计算消费税。
委托加工的时候，也是需要交纳消费税的。这里面需要注意的就是，在符合规定的情况的，收回委托加工后再继续生产的时候，也会存在抵扣消费税的问题。这里基本和增值税就差不多了。
进口应税消费品的时候，消费税也是不能少的。这里面，也是导致进口高档消费品价格比国外高企的主要原因。毕竟，高档消费品生产的关税本身就不低，再加上增值税、消费税，它的价格能不高吗？
而在批发环节，需要加征消费税的就是烟了。这也是为了控制烟草的消费。在批发环节卷烟的消费税税率统一为11%加0.005元/支（250元/标准箱、1元/标准条）。
消费税也是存在零售环节征收的情况。在零售环节，比较特殊的就是金银首饰了。由于金银首饰流通性比较强，所以在生产环节不征收消费税，而是在零售环节征收5%的消费税。
烟
烟的下面还有三个子项，即卷烟、雪茄烟和烟丝。需要注意的是，烟叶不属于消费税的征税范围。
说实话现在烟的消费税税率还是很高的，再加上增值税，烟售价里面有一大半都是为国家税收为贡献了。
甲类卷烟的从价税率是56%，另外还有0.003元每支的从量税；乙类卷烟的从价税率是36%，也有0.003元每支的从量税。另外卷烟在批发环节还加征了11%+0.005元/支的消费税。
雪茄烟消费税的税率是36%，烟丝消费税的税率是36%。
酒
酒的下面可以分为，白酒、黄酒、啤酒以及其他酒。
其实酒和烟的情况也是差不多的，你喝酒就需要为国家的税收事业做贡献。另外我们需要注意的是，在啤酒里面，也按照价格分为了甲乙两类。
白酒的消费税是20%加0.5元/500克；甲类啤酒的消费税税率是250元/吨，而乙类啤酒的消费税税率是220元/吨；黄酒的消费税是240元/吨；其他酒的消费税税率是10%。
鞭炮和焰火
这个项目里面，需要我们注意的就是，体育上用的发令纸和鞭炮药引线，免征收消费税。而鞭炮和烟火消费税的税率是15%。
化妆品
这里面所说的化妆品，主要是指高档化妆品。而不包括舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油和油彩。
只有化妆品的价格超过相关规定金额的时候，才需要缴纳消费税。税率为15%。
成品油
成品油主要包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、润滑油和燃料油等。需要注意的是航空煤油，暂缓征收。什么意思呢？就是航空煤油本来属于征收范围之内，为了支持航空行业的发展，现在先不收了。
具体税率为：汽油1.52元/升、柴油1.20元/升、航空煤油1.20元/升、石脑油1.52元/升、溶剂油1.52元/升、润滑油1.52元/升、燃料油1.20元/升。
贵重首饰及珠宝玉石
这里面主要包括金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品（如黄金项链、钻戒）等。
在这里面我们需要注意的就是，贵重首饰及珠宝玉石消费税的征收分为两类。黄金项链、钻戒等是在零售环节征收5%的消费税，而珍珠、琥珀、珊瑚等是在生产环节征收10%的消费税。
高尔夫球及球具
这里面包括高尔夫球、高尔夫球杆的杆头、高尔夫球杆及高尔夫球包（袋）、杆身和
握把。高尔夫球及球具的消费税税率是10%。
高档手表
这里面就是对过规定售价的高档手表，征收20%的增值税。
这也是告诉我们，你既然选择奢华的生活，就需要为此额外支付成本。我们没有钱，千万不要打肿脸充胖子。
游艇
对于游艇而言，判断标准就是它的长度。这里规定，对长度大于8米（含）小于90米（含）的游艇征收10%的消费税。
当然，这里的游艇肯定是私人游艇。说实话买起游艇的，这个钱还是出得起的。
木制一次性筷子
这里面包括各种规格的，木制一次性筷子和未经倒角、打磨的木制一次性筷子。木制一次性筷子的税率是5%。
说实话为了保护环境，我们还是少用木质的一次性筷子为好。
实木地板
需要注意未涂饰的白坯板、素板以及漆饰地板，都属于消费税的征税范围。实木地板的消费税税率是5%。
实木地板还是很消耗木材的，所以对于实木地板征税也是出于保护环境的目的。
摩托车
对于摩托车而言只有气缸容量大于等于250毫升的时候，才需要征收消费税。而具体的税率也是气缸容量有直接的关系。
具体税率为：气缸容量250毫升（含250毫升）以下的摩托车3%，气缸容量250毫升以上的摩托车10%。
小汽车
对于小汽车而言，座位数量不同征收的消费税也是有很大的差别的。这里面需特别注意的就是，电动汽车、沙滩车卡丁车、高尔夫车等并不征收消费税。
具体税率为：
气缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用车1%；气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘用车3%；气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用车5%；气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘用车9%；
气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘用车12%；气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用车25%；气缸容量在4.0升以上的乘用车40%；中轻型商用客车5%。
同时对于售价大于一定金额的超豪华小汽车，还需要在零售环节加征10%的消费税。
电池
这里面主要包括原电池、燃料电池和其他电池。消费税的税率是4%。
需要注意的是，从2016年1月1日开始，才对铅蓄电池按4%税率征收消费税。而在2016年之前，对铅蓄电池并不征收消费税。
涂料
对于涂料而言，也不是全征收消费税。只是对于挥发性有机物含量高于420克/升（含）的涂料才征消费税。涂料的消费税税率是4%。而涂料，也是从2015年2月1日才开始征收消费税的。
日本消费税是什么意思
昨天，一个突发政策：
新华社报道，昨天国务院印发《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分 改革推进方案》明确：后移消费税征收环节并稳步下划地方。按照健全地方税体系改革要求， 在征管可控的前提下，将部分在生产（进口）环节征收的现行消费税品目逐步后移至批发或 零售环节征收，拓展地方收入来源，引导地方改善消费环境。
什么是消费税？先看个例子：
去国外旅游消费小票都会注明税金
国内的消费小票就没有税金这一项
这是为什么呢？
科普一下：
中国消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。
什么意思呢？就是我们买的商品，在生产或者进口的时候已经由企业缴过消费税了，包含在产品价格里了。
但是价内税有几个问题;
1、计算复杂容易重复征税
因为涉及到企业这一块，既有消费税还有增值税再加上企业所得税，再加上各种企业优惠退税等政策，执行起来很复杂，而且如果出现重复加税的情况对企业也是负担，特别是在目前企业减费降税的大背景下。
2、不符合现在市场经济
价内税是在以前计划经济下商品价格不变的基础上实行的，现在显然不够灵活。
3、税率结构和征收环节也不合理
目前来说，大部分商品还是价内税，珠宝首饰和烟草等在批发零售环节加征消费税，未来应该统一。
一句话概括：消费税就是把以前由生产厂家代缴消费者买单的税款分担到生产厂家、经销商和消费者三者身上。
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如何看待消费税？
加速出台的逻辑
1、财政方面：减税2万亿之后，财政赤字增加，必须开新税种，目前三大新税种：消费税、房地产税、遗产税，消费税是阻力最小的。
2、地方税源：地方不让过度发展房地产，卖地收入减少财政怎么办？还是要扩大税基，消费税打头阵，房地产税在后面。
3、内需消费：未来拉动内需，发展消费经济是主要方向之一，厘清消费税也是题中之义。
时间点：
考虑到消费税今年必须要推出，而立法必经人大常委会，人大常委会每两个月开一次，12月又与中央经济工作会议等碰撞，因此十月底推出或是较好的选择。
哪些商品会变贵？
生活必需品的价格变化是不大的，这个是一定的。
价格上涨主要集中在部分高档品和高能耗产品：
白酒、烟草、髙端珠宝、手表等类奢侈品消费或是 优先试点的对象，年底要送人烟酒的朋友可以现在囤点货了。
本期话题：
你觉得消费税出台会不会影响到日常必需品价格？
增值税和消费税是什么意思
来源：【海报新闻】
海报新闻记者 沈童 实习生 高月双 报道
怎么才能提振消费，财政部副部长王东伟在国新办7月31日举行的“推动高质量发展”系列主题新闻发布会上给出了答案，考虑将推进消费税征收环节后移并稳步下划地方。这是什么意思呢？我们今天来说说它的逻辑……
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ID：jrtt
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