一、2023消费税如何征收的2025,2023消费税如何征收的
汽车消费税是1994年设立的一种税种，旨在调节产品结构和引导消费方向。根据排气量的不同，设定了不同的税率档次。从2008年起，汽车消费税经历了调整，将原有的8个档次调整为6个档次，并降低了部分税率。调整后的税率根据排气量的大小逐级递增，中轻型商用客车的税率为5%。
法律分析
一、什么是汽车消费税
汽车消费税是1994年国家税制改革中新设置的一个税种，被列入1994年1月1日起实施的《中华人民共和国消费税暂行条例》。它是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税，一般体现在生产端，目的在于调节产品结构，引导消费方向。对于小汽车按不同车种排气量的大小设置了3档税率。汽缸容量小于1.0L的轿车税率为3%，汽缸容量大于或等于1.0L、小于2.2L的轿车税率为5%，汽缸容量大于或等于2.2L的轿车税率为8%，轻型越野车汽缸容量小于2.4L的税率为5%。汽车消费税是价内税,是针对厂家征收。
二、汽车消费税的下调
从2008年9月1日起调整后乘用车消费税税目税率分以下7个档次：
1、排气量在1.0升以下（含1.0升）的税率1%。
2、排气量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的税率3%。
3、排气量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的税率5%。
4、排气量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的税率9%。
5、排气量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的税率12%。
6、排气量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的税率25%。
7、排气量在4.0升以上的税率40%
8、中轻型商用客车5%
调整后的汽车消费税分为6个档次：
1、排气量在1.5升以下（含1.5升）的税率3%。
2、排气量在1.5升以上至2.0升（含1.5升）的税率5%。
3、排气量在2.0升以上至2.5升（含2.0升）的税率9%。
4、排气量在2.5升以上至3.0升（含2.5升）的税率12%。
5、排气量在3.0升以上至4.0升（含3.0升）的税率15%。
6、排气量在4.0升以上的税率20%。
7、中轻型商用客车5%。
结语
汽车消费税是一项针对汽车生产厂家征收的税种，旨在调节产品结构和引导消费方向。根据车辆排气量的不同，税率分为多个档次，如1.0L以下为3%，1.0L以上至2.2L为5%，2.2L以上为8%等。从2008年开始，汽车消费税经历了多次调整，调整后的税率分为6个档次，最高为20%。此外，中轻型商用客车的税率为5%。通过调整汽车消费税，能够更好地适应市场需求，促进汽车消费的合理发展。
法律依据
中华人民共和国车辆购置税法： 第十二条 车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。
中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。
中华人民共和国契税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。
二、2023消费税征收范围
2023年消费税的征收范围包括烟、酒、鞭炮和焰火等过度消费商品,以及高危害性的消费品和奢侈品。消费税还将征收高能耗和高档消费品,如小轿车和摩托车等非生活必需品。此外,消费税还将征收石油类不可再生和替代商品以及具有一定财政意义的产品,如汽车轮胎和护肤护发品等。消费税共设置了11个税目,其中有3个税目下设置了13个子目,实行比例税率和定额税率,共有13个档次的税率,最低3%,最高56%。
法律分析
2023年消费税的征收范围包括以下几类商品:
1. 烟、酒、鞭炮和焰火等过度消费商品,以及高危害性的消费品,如贵重首饰和化妆品等。
2. 奢侈品和非生活必需品,如高级手表和化妆品等。
3. 高能耗和高档消费品,如小轿车和摩托车等。
4. 石油类不可再生和替代商品,如汽油和柴油等。
5. 具有一定财政意义的产品,如汽车轮胎和护肤护发品等。
二、消费税的税目税率
消费税共设置了11个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有13个档次的税率，最低3%，最高56%(2008年9月1日起排气量在1.0升(含1.0升)以下的乘用车，税率由3%下调至1%)。经国务院批准，财政部、香烟国家税务总局对烟产品消费税政策作了重大调整，甲类香烟的消费税从价税率由原来的45%调整至56%。
拓展延伸
消费税调整：哪些商品将被征收？税率如何？
近日，国家税务总局发布了关于调整消费税税目税率等政策的通知。根据该通知，自2020年11月1日起，对部分商品的消费税税率进行调整。那么，哪些商品将被征收消费税？税率如何呢？
首先，根据通知，调整后的消费税税率适用于除烟、酒及高档手表以外的所有消费品。具体来说，烟、酒及高档手表的消费税税率维持不变，分别为56%和1170%。而其他消费品的税率则进行了调整，具体如下：
1. 摩托车：从2020年11月1日起，摩托车消费税税率为25%。
2. 小汽车：从2020年11月1日起，小汽车消费税税率为13%。
3. 普通化妆品：从2020年11月1日起，普通化妆品消费税税率为30%。
4. 贵重首饰及珠宝玉石：从2020年11月1日起，贵重首饰及珠宝玉石消费税税率为50%。
5. 鞭炮、焰火：从2020年11月1日起，鞭炮、焰火消费税税率为30%。
6. 成品油：从2020年11月1日起，成品油消费税税率为13%。
综上所述，根据国家税务总局发布的通知，自2020年11月1日起，对部分商品的消费税税率进行调整。具体来说，烟、酒及高档手表的消费税税率维持不变，其他消费品的税率则进行了调整。
结语
2023年消费税的征收范围和税率已经确定,其中包括烟、酒、鞭炮和焰火等过度消费商品,以及高危害性的消费品和高能耗、高档消费品。消费税共设置了11个税目,实行比例税率和定额税率,共有13个档次的税率,最低3%,最高56%。对于烟产品消费税政策,经国务院批准,从价税率从45%调整为56%。
法律依据
中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第六章 附则 第八十九条 纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜。
中华人民共和国资源税法； 第九条 资源税由税务机关依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定征收管理。
税务机关与自然资源等相关部门应当建立工作配合机制，加强资源税征收管理。
中华人民共和国契税法： 第九条 契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。
三、2023年消费税税目及税率
法律分析：税目（15个）税率：一、烟：甲类卷烟支；商业批发11%；雪茄烟36%；烟丝30%。二、酒及酒精：白酒20％加 O .5元／500克（或者500毫升）；黄酒240元／吨；甲类啤酒250元／吨、乙类啤酒220元／吨；其他酒10%；酒精5%。三、化妆品30%。四、贵重首饰及珠宝玉石：金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品5%；其他贵重首饰和珠宝玉石10%。五、鞭炮、焰火15%。六、成品油：含铅汽油1.52元／升、无铅汽油1.52元／升；柴油1.20元／升；航空煤油1.20元／升；石脑油1.52元／升；溶剂油1.52元／升；润滑油1.52元／升；燃料油1.20元／升。七、摩托车：气缸容量在250毫升（含250毫升）以下的3%；气缸容量在250毫升以上的10%。八、小汽车：乘用车根据气缸容量的不同来确定；中轻型商用客车5%。九、高尔夫球及球具10%。十、高档手表20%。十、游艇10%。十二、木制一次性筷子5%。十三、实木地板5%。十四、铅蓄电池4%。十五、涂料4%。
法律依据：《中华人民共和国消费税暂行条例》
第二条 消费税的税目、税率，依照本条例所附的《消费税税目税率表》执行。消费税税目、税率的调整，由国务院决定。
第七条 纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（成本＋利润）÷(1﹣比例税率）实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷(1﹣比例税率）
第八条 委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷(1﹣比例税率）实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷(1﹣比例税率）
第九条 进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷(1﹣消费税比例税率）实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋进口数量×消费税定额税率）÷(1﹣消费税比例税率）
四、2023年消费税税率表
消费税采用比例税率和从量定额标准，共设有以下税目：
1、卷烟：每标准箱（5万支）定额税率为150元标准条（200支）调拨价格在50元以上的卷烟税率为45%，不足50元的税率为30%：雪茄烟的税率25%：其他进口卷烟、手工卷烟等一律适用45%税率：烟丝为30%
2、酒和酒精：粮食白酒每斤税额标准为：0.5元+出厂价格x25%，薯类白酒为：0.5元+出厂价格x15%：黄酒为每吨240元：啤酒出厂价在每吨3000元以上的为每吨250元，不足3000元的，为每吨220元：其他酒税率为10%：酒精税率为5%。
3、化妆品：税率为30%
4、护肤护发品：税率为8%
5、金银首饰：税率为5%，其他首饰和珠宝玉石：税率为10%
6、炮、焰火：税率为15%。
7、汽油：无铅汽油每升税额0.2元，含铅汽油每升028元
8、柴油：每升税额0.1元
9、汽车轮胎： 税率为10%。
10、摩托车：税率为10%。
11、小汽车：税率分别为3%、5%、8%。
消费税的征收范围包括了五种类型的产品：
1、高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等。
2、不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等。
3、具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。
4、一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等：
5、奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等。
对公租房建设期间用地及公租房建成后占地，免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公租房，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的城镇土地使用税。
减税降费优惠政策：
1、对公租房经营管理单位免征建设、管理公租房涉及的印花税。在其他住房项目中配套建设公租房，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的印花税。
2、对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税、印花税：对公租房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。
3、对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。
4、对公租房免征房产税。
综上所述：需要注意的是，消费税是按照商品或服务的销售价格计算的，因此实际缴纳的税款金额取决于商品或服务的价格。
【法律依据】：
《消费税新增和调整税目征收范围注释》
第八条
化妆品
本税目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。
美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品。
舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩、不属于本税目的征收范围。
高档护肤类化妆品征收范围另行制定。
五、2023年消费税是什么意思
法律分析：
国家对一些特定消费品(如烟、酒、化妆品、小轿车等)和消费行为征收的一种税。
法律依据：
《中华人民共和国消费税暂行条例》
第三条 纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品(以下简称应税消费品)，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
第四条 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。
第六条 销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。
六、2023消费税税目税率表
法律分析：消费税税率表是用来记录消费税税率的表格。
甲类卷烟税率：生产并销售环节（含委托加工、进口）的税率：56%+0.003元/支
乙类卷烟税率：生产并销售环节（含委托加工、进口）的税率：36%+0.003元/支
卷烟批发环节税率：复合税：11%+0.005元/支
雪茄烟税率：生产并销售环节（含委托加工、进口）的税率：36%
烟丝税率：30%
甲类啤酒税额：250元/吨
乙类啤酒税额：220元/吨
消费税计算公式
1.从价计征：销售额×比例税率
2.从量计征（黄酒、啤酒、成品油）：销售数量×单位税额
3.从价从量复合计税（白酒、卷烟）：销售额×比例税率＋销售数量×单位税额
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第一条 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。
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