劳务税率是多少，劳务税率3%工程税率9%
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劳务税率是13还是6
个人所得税的税率表即劳务报酬所得个人所得税税率适用。(劳务费税率表 劳务报酬所得税率表)
| 级数 | 含税级距 | 不含税级距 | 税率(%) | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 不超过20000元的 | 不超过16000元的 | 20 | 0 |
| 2 | 超过20000元至50000元的部分 | 超过16000元至37000元的部分 | 30 | 2000 |
| 3 | 超过50000元的部分 | 超过37000元的部分 | 40 | 7000 |
1、本劳务费个人所得税税率表所称的应纳税所得额是指依照税法第六条规定，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的减除20%的费用后的余额。
2、应交个人所得税的计算公式：应交个税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
3、表中含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后(成本、损失)的所得额。
4、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。
对劳务报酬所得一次收入畸高(应纳税所得额超过20000元)的，要实行加成征收办法，具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额(即应纳税所得额)超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成;超过5万元的部分，加征十成。
例如：王某一次取得劳务报酬收入4万元，其应缴纳的个人所得税为：应纳税所得额=40000-40000×20%=32000元应纳个人所得税税额=32000×20%+(32000-20000)×20%×50%=6400+1200=7600元。
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一、劳务报酬指个人独立从事非雇佣关系的劳务活动所得，如咨询、设计、技术服务、中介服务等。与工资薪金的区别在于：劳务报酬基于独立合同关系，不享受社保福利；工资薪金则基于雇佣关系，受劳动法保护。
二、根据中国税法规定，劳务报酬采取预扣预缴计算（按次申报），年终劳务报酬需与工资薪金、稿酬、特许权使用费合并为综合所得，按年计税，适用3%-45%七级累进税率，多退少补。在预扣预缴时，按以下方式计算：
1. 收入≤4000元：
预扣税额=(收入-800)x适用税率-速算扣除数
2. 收入>4000元
预扣税额=(收入x(1-20%))x适用税率-速算扣除数
三、劳务报酬预扣预缴税率表
四、预扣预缴例子
例子1：单次收入3000元
应纳税所得额 = 3000 - 800 = 2200元
适用税率20%，速算扣除数0
预扣税额 = 2200 × 20% - 0 = 440元
例子2：单次收入60,000元
应纳税所得额 = 60,000 × 80% = 48,000元
适用税率30%，速算扣除数2000元
预扣税额 = 48,000 × 30% - 2000 = 12,400元
例子3：单次收入80,000元
应纳税所得额 = 80,000 × 80% = 64000元
适用税率40%，速算扣除数7000元
预扣税额 = 64000 × 40% - 7000 = 18600元
五、年终汇算清缴例子
年综合所得120,000元（含劳务报酬60,000元）
1. 综合所得总额 = 120,000元
2. 减除费用：60,000元（基本减除）其他扣除假定无。
3. 应纳税所得额 = 120,000 - 60,000 = 60,000元
4. 适用税率：10%（对应第二档）
5. 全年应纳税额 = 60,000 × 10% - 2520（速算扣除数） = 3480元
6. 对比预缴税额：若已预扣12,400元，可退税8920元。
六、关键点总结
1. 预扣预缴：按次计算，税率20%-40%，税负较高；
2. 年度汇算：合并综合所得后税率可能降低（如3%、10%），通常可申请退税；
3. 合理规划：高收入者需注意税率跳档，通过专项附加扣除（如教育、房贷）减少税基。
4. 合理规划：高收入者可通过税收洼地代开（综合税负1.35%-2.56%）或个体户核定征收（税负1.55%-2.05%）合法节税。
劳务税率多少一般纳税人
除了工资、薪金所得以外，大家较常接触的收入就是劳务报酬了。今天申税小微整理了关于劳务报酬的常见问答，一起来学习一下吧！
1.哪些收入属于劳务报酬？
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条的有关规定，劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
2.劳务报酬与工资薪金的区别是什么？
根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第十九条规定：“工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。”
3.学生参加实习所得是否征收个人所得税？
根据《财政部 国家税务总局关于企业支付学生实习报酬有关所得税政策问题的通知》（财税〔2006〕107号）规定：
“一、……对中等职业学校和高等院校实习生取得的符合我国个人所得税法规定的报酬，企业应代扣代缴其相应的个人所得税款。
二、本通知所称中等职业学校包括普通中等专业学校、成人中等专业学校、职业高中（职教中心）和技工学校；高等院校包括高等职业院校、普通高等院校和全日制成人高等院校。
三、本通知自2006年1月1日起执行。”
4.居民个人小王为某公司提供了劳务，发放劳务报酬时公司预扣了个税，公司预扣的个税是如何计算的？
根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局2018年61号）第八条的有关规定，扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时按照以下方法按次预扣预缴税款。
劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入超过四千元的，减除费用按收入的百分之二十计算。劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。居民个人的劳务报酬预扣预缴税率适用个人所得税预扣率表二（见下表）。
个人所得税预扣率表
（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）
级数 | 预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率（%） | 速算扣除数 |
| 1 | 不超过20000元的 | 20 | 0 |
| 2 | 超过20000元至50000元的部分 | 30 | 2000 |
| 3 | 超过50000元的部分 | 40 | 7000 |
5.居民个人的劳务报酬需要进行个人所得税综合所得汇算清缴吗？
根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费四项并入综合所得，一并适用综合税率表，进行每年度的个人所得税综合所得汇算清缴。
居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。
6.在办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴时，可享受的税前扣除有哪些？
下列在2022年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：
(一)纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出;
(二)符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除;
(三)符合条件的公益慈善事业捐赠;
(四)符合条件的个人养老金扣除。
同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。
政策依据
《中华人民共和国个人所得税法》
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号）
《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）
《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）
《财政部 国家税务总局关于企业支付学生实习报酬有关所得税政策问题的通知》（财税〔2006〕107号）
《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2023年第3号）
《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）
劳务税率3%和9%的区别
2019年新个税法实施以后，越来越多的会计开始关注个税的问题，劳务报酬出现的频率也越来越高，经常会有人有疑问，个人提供了劳务需要怎么纳税呢？提到劳务大多数人第一反应就是个税，是只缴纳个税就可以了吗？下面一起来看下大家常问的问题：
个人提供劳务这项行为不仅仅涉及个税，还涉及增值税，城建税，教育费附加，地方教育费附加，还可能涉及印花税。那么如何判断要缴纳哪些税种呢？需要大家先了解劳务的具体概念及其在不同税种中的含义。
1、增值税
增值税中的劳务仅指的是加工修理修配劳务。除此之外，其他的“劳务”是属于增值税中的应税服务，比如保洁，绿化都是属于服务的，不属于劳务范畴。但是在不同的税法条文中表述的意思可能不尽相同，例如在国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年28号）第十八条“企业与其他企业（包括关联企业）、个人在境内共同接受应纳增值税劳务（以下简称“应税劳务”）发生的支出，采取分摊方式的，应当按照独立交易原则进行分摊“。此时的增值税劳务就是一个比较宽泛的概念，既包括加工修理修配劳务，也包含增值税应税服务。这是一个比较特殊的地方，但是增值税条文中的劳务就是加工修理修配劳务，用来区分增值税适用的税率和征收类型。
对于个人（通常指的是自然人）而言，不管是增值税的应税劳务，还是应税服务，征收率都与小规模纳税人没有差别，都是3%。当然未达起征点的可以享受免征增值税优惠，这里不再赘述；对于一般纳税人而言，加工修理修配劳务是13%的税率，而应税服务则是9%或者6%的税率。
2、个税
个税中的劳务指的是劳务报酬，指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
新个税法实施后，劳务报酬的个税是由支付方代扣代缴，预扣预缴时适用三级累进税率，当然这里说的个人是指居民纳税人。
3、企业所得税
汇算清缴中《A101010一般企业收入明细表》中第5栏是“提供劳务收入”，如下图：
这里的劳务和增值税、个税的劳务是不同的概念。这是指从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务活动取得的收入，是相较于销售商品收入，建造收入和让渡资产使用权收入而言的。
4、印花税
有的劳务是涉及印花税的，比如建筑劳务，加工、定做、修理、修缮、测绘等劳务，需要结合具体的劳务内容进行分析判断，不能一概而论。
综上所述，劳务在不同的税种中代表的意义是不一样的，想要判断准确，需要对应每一个税种去分析，不能一概而论。例如：个人工作之余为非任职公司的公众号提供稿件涉及哪些税费呢？这项收入在增值税中属于转让著作权，应按照转让无形资产缴纳增值税，个人转让著作权可以享受免征增值税的优惠，在个税中应按照稿酬所得缴纳个人所得税，此外，这项业务不属于印花税的征税范围。
【案例】
接下来，一起通过一个案例来看下：
杭州市的长江公司有一个新投资项目，邀请业界专家甲帮忙做项目咨询，合同约定支付甲专家咨询费价税合计10万元，同时长江公司要求甲专家提供合法的税前扣除凭证。甲专家未办理过临时税务登记，不考虑其他情况，甲专家收到这笔咨询费应提供什么作为合法的税前扣除凭证？应缴纳哪些税费呢？并计算出需要缴纳的税费金额。
首先，甲专家应提供到税局代开的发票作为合法的税前扣除凭证。甲专家提供的项目咨询属于增值税应税服务，不属于劳务；并且该项目取得收入应按照劳务报酬缴纳个人所得税，预扣预缴时用不含税价款计算，先扣除20%费用。
在收到咨询费时应缴纳增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税，不涉及印花税。假设不考虑个税汇算清缴综合所得计算，具体税款计算如下：
最后提醒几点需要注意的事项：
1.个人提供劳务并非都是按劳务报酬缴纳个税，比如运输服务，建筑劳务等是按经营所得税缴纳个税的，按核定的比例缴纳生产经营个税。其中运输服务的比例为1.5%。
具体政策可以参考《国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的公告》（国家税务总局公告2011年第44号）。
2.支付劳务报酬时，实际支付的金额是个税税后金额，计算个税时需要反算一下税前金额，否则计算的个税数额是不正确的。
3.印花税税的税率不都是万分之三，劳务中涉及到的建筑安装工程承包合同是万分之三，加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同等是万分之五。
4.增值税中货物劳务和应税服务不再是分别计算起征点，是合计的金额来判断是否需要纳税。
5.自然人符合增值税小规模纳税人征税条件的，也可以享受财政部、税务总局发布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定的“六税两费”减征优惠政策。
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