有形动产租赁税率2023，有形动产租赁税率是多少2024
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有形动产租赁税率是多少
融资租赁税收政策
一文读懂
财务小杨
申税小微，我想了解下融资租赁的相关税收政策，能给我介绍下么？
申税小微
近年来，我国融资租赁发展迅速，越来越多的企业可能涉及到相关业务，让我们先来了解融资租赁的定义吧！
根据《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定：融资租赁服务，是指具有融资性质和所有权转移特点的租赁活动。即出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入有形动产或者不动产租赁给承租人，合同期内租赁物所有权属于出租人，承租人只拥有使用权，合同期满付清租金后，承租人有权按照残值购入租赁物，以拥有其所有权。不论出租人是否将租赁物销售给承租人，均属于融资租赁。按照标的物的不同，融资租赁服务可分为有形动产融资租赁服务和不动产融资租赁服务。
财务小杨
融资租赁的各税种具体是怎么规定的？
申税小微
每个税种规定各不相同，我们具体来看看吧！
一 增值税
销售额确认
经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。
经商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资租赁业务的试点纳税人，实收资本达到1.7亿元的，从达到标准的当月起按照上述规定执行。
根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)规定“经人民银行、银监会或者商务部批准”包括经上述部门备案从事融资租赁业务的试点纳税人。
适用税率
根据《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）、《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，有形动产融资租赁服务适用税率13%，不动产融资租赁服务适用税率9%。
税收优惠
经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税“即征即退”政策。
商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，实收资本达到1.7亿元的，从达到标准的当月起按照上述规定执行。
其他注意事项
继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税的试点纳税人,经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的，根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可以选择以下方法之一计算销售额：
1. 以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的价款本金，以及对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额为销售额。
纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，计算当期销售额时可以扣除的价款本金，为书面合同约定的当期应当收取的本金。无书面合同或者书面合同没有约定的，为当期实际收取的本金。
2. 以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额为销售额。
二 出口退税
根据《国家税务总局关于发布〔融资租赁货物出口退税管理办法〕的公告》（国家税务总局公告2014年第56号 ）及相关规定：
融资租赁出租方在所在地主管税务局办理税务登记及出口退(免)税资格认定后，方可申报融资租赁货物出口退税。
融资租赁出租方应在融资租赁货物报关出口之日或收取融资租赁海洋工程结构物首笔租金开具发票之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务局办理融资租赁货物增值税、消费税退税申报。未能在规定期限内申报出口退税的，待收齐退税凭证后，即可向主管税务局申报退税。
三 企业所得税
承租方的税收政策
1. 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号 ）第四十七条规定：以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。
2. 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号 ）第五十八条规定：融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。
出租方的税收政策
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号 ）第十一条规定：
以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣除。
涉及非居民企业的规定
根据《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第24号)规定：
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以融资租赁方式将设备、物件等租给中国境内企业使用，租赁期满后设备、物件所有权归中国境内企业(包括租赁期满后作价转让给中国境内企业)，非居民企业按照合同约定的期限收取租金，应以租赁费(包括租赁期满后作价转让给中国境内企业的价款)扣除设备、物件价款后的余额，作为贷款利息所得计算缴纳企业所得税，由中国境内企业在支付时代扣代缴。
四 印花税
根据《财政部 国家税务总局关于融资租赁合同有关印花税政策的通知》（财税〔2015〕144号 ）规定：
对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。
五 房产税
根据《财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）规定：“三、关于融资租赁房产的房产税问题
融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。”
有形动产租赁税率是6还是9
机械租赁费可能工业企业的会计人们接触得比较多，但是具体的营改增之后的税率你了解吗？如果不了解这部分内容，那就和会计网一起来学习吧。
营改增之后的机械租赁费税率是多少？
机械租赁属于有形动产租赁营业税改增值税后，是一般纳税人的企业，根据“有形动产租赁”，其税率17%，营改增后，未申请成为一般纳税人的企业，其征收率为3%，
为什么机械租赁费要营改增？
改变对产品征收增值税、对服务征收营业税的方式，将产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税，并且降低增值税税率。其目的就是减少重复纳税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负，“营改增”可以说是一项减税的政策，纳税人计税依据原则上为发生应税交易取得的全部收入，对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额可予以合理扣除，对经营性租赁企业，特别是进项税额比较多的企业来说，营改增不仅增加了企业的税负水平，避免了重复征税，更增加了企业的利润。
经营租赁机械设备需要哪些手续？
1、未来承租人把自已所需租赁的设备名称、规格和型号向租赁机构提出委托
2、租赁机构研究该项委托后，与未来承租人一起磋选租设备的租期、租金和支付方式等租赁条款，待谈妥后与未来承租人签订租赁合同。
3、出租人交货、收租并提供出租设备的维修服务
4、出租人到期收回租赁设备
以上就是有关营改增后机械租赁费税率和营改增后的好处，希望能够帮助到大家，想了解更多会计有关的知识点，请多多关注会计网！
来源于会计网，责编：哪吒
有形动产租赁税率简易征收
设备租赁费用是指企业或个人为租赁设备而发生的所有现金流出，包括租金、设备安装调试费、利息、手续费、维修费、保险费、担保费以及可能的名义购买费等。针对这两个问题，下面将具体解答。
一、设备租赁增值税税率多少？
设备租赁的增值税税率确实根据纳税人类型和租赁物的类型有所不同。
（一）一般纳税人：
有形动产租赁服务：税率为13%（请注意，税率可能会根据政策调整而有所变化，这里提供的是基于当前信息的税率）。
不动产租赁服务：税率为9%。
（二）小规模纳税人：
有形动产租赁服务：征收率为3%。但请注意，在特定时间段（如2023年1月1日至2027年12月31日），可能有减税政策，如减按1%征收率执行，但这需要具体参考当时的税收政策。
不动产租赁服务：征收率为5%。
二、设备租赁费用计入什么科目？
设备租赁费用计入的会计科目确实取决于租赁类型和用途。
（一）经营租赁费用：
如果设备租赁属于经营租赁，费用通常根据租赁资产的用途计入相应的费用科目。例如，如果租赁的设备用于办公，支付的租金可能计入“管理费用——租赁费”科目；如果用于生产，可能计入“制造费用——租赁费”科目；如果用于销售部门，则可能计入“销售费用——租赁费”科目。这里的“租金”更准确地描述了这一费用。
（二）融资租赁费用：
对于融资租赁，设备的使用单位在租赁期内享有使用权，并可能最终获得所有权（取决于租赁合同的具体条款）。在融资租赁的情况下，设备租赁费（包括本金和利息部分）通常不会直接计入“固定资产”科目，而是会通过“长期应付款”等负债科目以及“财务费用”等费用科目进行核算。然而，融资租赁取得的设备本身会作为企业的固定资产进行管理和折旧。
其他业务收入和成本：
如果企业主要以出租设备为主营业务，其租金收入应计入“主营业务收入”科目。
如果企业不是以出租设备为主营业务，其取得的租金收入则可能计入“其他业务收入”科目。
相应地，与出租设备相关的成本（如维护费、保险费等）应计入“主营业务成本”或“其他业务成本”科目。总结，设备租赁增值税税率根据不同情况有所区别。同样的，计入的科目也是根据实际情况而有所不同，建议大家可以结合自己的实际情况来制定合理的业务安排。当然，过程中有什么不明白的地方也可以随时到之了课堂来学习。
有形动产租赁税率9%和5%
租赁服务，包括经营租赁服务和融资租赁服务。按照标的物的不同，可细分为有形动产经营租赁服务、不动产经营租赁服务、有形动产融资租赁服务、不动产融资租赁服务。
虽然都是租赁服务，但它们适用的增值税税目及税率却有大不同。
申税小微进行了梳理，快来了解学习一下吧！
一、经营租赁服务
经营租赁服务，是指在约定时间内将有形动产或者不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。按照标的物的不同，经营租赁服务可分为有形动产经营租赁服务和不动产经营租赁服务。
经营租赁服务类型 | 一般纳税人 | |
| 一般计税方式 | 简易计税方式 | |
| 有形动产经营租赁服务 | 适用13%的 税率 | 以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，按照3%的征收率计算应纳税额。 |
| 不动产经营租赁服务 | 适用9%的 税率 | 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。 |
经营租赁服务类型 | 小规模纳税人 |
| 简易计税方式 | |
| 有形动产经营租赁服务 | 按照3%的征收率计算应纳税额。（2023年1月1日至2023年12月31日，减按1%征收率） 2023年1月1日至2023年12月31日，月销售额10万以下（含本数），免增值税。 |
| 不动产经营租赁服务 | 按照5%的征收率计算应纳税额。（不含个人出租住房） 2023年1月1日至2023年12月31日，月销售额10万以下（含本数），免增值税。 |
Tips
1.车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
2.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营租赁服务。
3.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。
4.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
5.纳税人以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照住宿服务缴纳增值税，不属于不动产经营租赁服务。
二、融资租赁服务
融资租赁服务，是指具有融资性质和所有权转移特点的租赁活动。即出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入有形动产或者不动产租赁给承租人，合同期内租赁物所有权属于出租人，承租人只拥有使用权，合同期满付清租金后，承租人有权按照残值购入租赁物，以拥有其所有权。
不论出租人是否将租赁物销售给承租人，均属于融资租赁。按照标的物的不同，融资租赁服务可分为有形动产融资租赁服务和不动产融资租赁服务。
融资租赁服务类型 | 一般纳税人 | |
| 一般计税方式 | 简易计税方式 | |
| 有形动产融资租赁服务 | 适用13%的 税率 | / |
| 不动产融资租赁服务 | 适用9%的 税率 | 一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。 |
融资租赁服务类型 | 小规模纳税人 |
| 简易计税方式 | |
| 有形动产融资租赁服务 | 按照3%的征收率计算应纳税额。（2023年1月1日至2023年12月31日，减按1%征收率） 2023年1月1日至2023年12月31日，月销售额10万以下（含本数），免增值税。 |
| 不动产融资租赁服务 | 按照5%的征收率计算应纳税额。 2023年1月1日至2023年12月31日，月销售额10万以下（含本数），免增值税。 |
Tips
1.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
2.融资性售后回租服务属于贷款服务，应按照金融服务缴纳增值税。融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。
政策依据
1.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税 〔2016〕36号）
2.《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）
3.《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）
4.《财政部 税务总局 关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023第1号）
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