隐瞒境外存款罪立案标准，隐瞒境外存款罪的犯罪主体
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隐瞒境外存款罪由哪个机关立案
近日，据广东省纪委监委消息，广东广播电视台原党委书记、台长张惠建严重违纪违法被开除党籍。
通报中显示，张惠建“毫无纪法底线，大搞权钱交易，利用职务便利为他人在企业经营、广告业务承揽等方面谋利，并非法收受巨额财物”“对境外存款隐瞒不报，数额较大”。
《中国共产党纪律处分条例》
中央纪委国家监委网站
中国纪检监察报
策划丨莫群
文案丨莫群 周丽娜
制图丨周丽娜
人物设计丨陈春霖
本文责编丨刘树强
隐瞒境外存款罪的数额较大是多少
撰文 | 余辉
今天的话题，是隐瞒境外存款。
政知君之所以关注到这个话题，是昨天最高检方面发布了几个贪官案件的最新进展，其中包括内蒙古经信委原副主任文民。
文民共涉五项罪名，其中一个便是“隐瞒境外存款罪”。
文民，男，1961年3月出生，今年58岁，汉族，山西文水人。
公开资料显示，文民早年曾在包头钢铁学院学习，仕途起步于包头，担任过包头团市委书记、白云矿区区委副书记、区长、区委书记、青山区区委书记。
2004年12月，文民任阿拉善盟盟委委员、组织部长，4年后任阿拉善盟盟委委员、副盟长，2011年8月任内蒙古自治区发改委副主任，2017年7月任内蒙古经信委副主任，1年后落马。
文民的双开通报，近800字！纪委方面称，文民
违反政治纪律，对抗组织审查，参加迷信活动，对党不忠诚，搞两面派、做两面人；违反中央八项规定精神，使用超标准公车、公车私用；违反组织纪律，不如实申报个人事项，在干部职务调整晋升过程中收受他人财物；违反廉洁纪律，违规收受礼金，违规从事营利活动，利用职权为亲属的经营活动谋取利益；违反工作纪律，履职不力；违反生活纪律，贪图享乐、生活腐化，长期与他人保持不正当关系。纪委对他的定性是：
“文民理想信念丧失，毫无党性原则，追求低级趣味，生活腐化堕落，贪婪成性，聚敛无厌，严重违反党的纪律，构成职务违法并涉嫌犯罪，且在党的十八大之后不收敛、不收手，给党的事业和形象造成严重损害，性质恶劣，情节严重，应予严肃处理。”
4月23日，通辽市检察院起诉书指控，文民涉嫌五罪——贪污罪、受贿罪、巨额财产来源不明罪、隐瞒境外存款罪、滥用职权罪。
内蒙古3个贪官的共同罪名什么是“隐瞒境外存款罪”？
刑法的规定是：
国家工作人员在境外的存款，应当依照国家规定申报。数额较大、隐瞒不报的，处2年以下有期徒刑或者拘役;情节较轻的，由其所在单位或者上级主管机关酌情给予行政处分。十八大后，有不少落马官员都有这一罪名，比如安徽省原副省长周春雨。
周春雨共犯4罪，其中一个便是隐瞒境外存款罪，“周春雨在担任中共蚌埠市委书记期间，违反国家规定，对陆续存放于境外银行的美元412万余元隐瞒不报”。
一个细节是，中央纪委对周春雨的通报中也曾提到“隐瞒境外存款”，这一提法是首次出现。
就内蒙古方面的情况来说，除文民之外，内蒙古还有两位落马官员隐瞒境外存款，即通辽市政府原副市长许亚林和内蒙古自治区政府原副秘书长武志忠。
武志忠共犯五罪，分别是贪污罪、受贿罪、挪用公款罪、巨额财产来源不明罪、隐瞒境外存款罪，于2013年12月被判无期。
许亚林在2018年7月被判无期，他共犯6罪——受贿罪、贪污罪、挪用公款罪、滥用职权罪、巨额财产来源不明罪、隐瞒境外存款罪。
据检察日报披露，2013年至2014年，许亚林指使代为保管受贿款物的李某某，将人民币1600万元兑换成美元，再通过地下钱庄秘密转入美国，由在美国定居的朋友张某以许亚林妻子的名义存入银行。
案发前，许亚林又指使妻子前往美国取款验证存款的数额。
方式也不仅仅是在安徽和内蒙古。
政知君注意到，上海医药（集团）有限公司原总裁吴建文就曾通过挪用公款、隐瞒境外存款等手段，为自己牟取巨额利益，其总涉案金额高达5100余万元。去年11月被双开的上海机场（集团）有限公司原董事长吴建融，被通报“未按规定申报境外存款，涉嫌隐瞒境外存款犯罪”。
2017年6月被判9年的上海市政府原副秘书长戴海波，也犯了隐瞒境外存款罪。
法院审理查明，2001年4月，戴海波在香港花旗银行开设银行、股票、基金账户，未按国家规定向主管部门如实申报。截至2015年3月，上述账户尚有存款38.09万港元及市值158.22万港元的股票、基金，共计折合人民币158万余元。
广州市番禺区检察院原检察长暨中党也有这个罪名。
2018年2月，暨中党因受贿罪和隐瞒境外存款罪被判处十一年六个月，二审裁定驳回上诉，维持原判。
今年1月，中国裁判文书网公布了暨中党受贿、徇私枉法、隐瞒境外存款二审刑事裁定书，法律文书也披露了他隐瞒境外存款的相关细节：
2003年8月14日，暨中党妻子在澳门香港（上海）汇丰银行有限公司澳门分行开设港币账户（账号：O02×××90—O25），并存入港币20万元；后该账户于同年9月18日存入港币95万元。以上款项分别用于购买澳门渔翁街28号海景豪园9楼C座和氹仔佛山街乐骏盈轩22楼B座。暨中党对以上境外存款隐瞒不报。还有因犯贪污罪、行贿罪、隐瞒境外存款罪被判2年10个月的原从化市公路管理局财务科科长谢活滔。
法院查明：
谢活滔在未向有关部门申报的情况下，以其本人、其第二任前妻、大儿子的名义在境外的美国银行开设个人银行账户，并于2013年2月至2014年5月间，以其本人的名义及借用多人的名义，到中国银行从化各网点开设账户，利用每人每年5万美元的购汇额度购买美元后，分多次向其掌管的上述四个美国银行的账户汇款共计126.6万美元。
资料 | 中国裁判文书网 检察日报等
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《“老中行”掌舵“宇宙行” 六大行仍缺俩董事长》「链接」
《数说 | “一带一路”工笔画》「链接」
隐瞒境外存款罪是什么时候入刑的
把赃款藏到境外就万事大吉？做梦！自己合法所得想存哪儿存哪儿，报告个人有关事项时不用提？错了！
媒体近日报道，内蒙古自治区国防科学技术工业办公室原主任、自治区经济和信息化委员会原副主任文民涉嫌贪污、受贿、巨额财产来源不明、隐瞒境外存款、滥用职权一案，由内蒙古自治区通辽市检察院提起公诉。起诉书中“隐瞒境外存款罪”这一项指控，引发关注。
事实上，梳理此前相关报道可以发现，一些落马官员的罪名之中，“隐瞒境外存款”这一项并不鲜见。如，上海市政府原副秘书长戴海波因受贿、隐瞒境外存款等多项罪名，被判处有期徒刑9年；内蒙古自治区政府原副秘书长武志忠和通辽市原副市长许亚林分别因贪污、受贿、隐瞒境外存款等多项罪名被判处无期徒刑；安徽省政府原副省长周春雨因受贿、隐瞒境外存款等多项罪名，被判处有期徒刑二十年，等等。这些贪官，自以为把赃款转移到境外“够隐蔽”，等躲过风头再取用“很安全”，殊不知，境外不是法外，贪腐难逃天网，机关算尽到头来不过是给自己增加了一项罪名。
也许有的领导干部会认为，“我把自己的合法收入存入境外银行，不涉及转移赃款的问题，没必要提”“孩子出国念书，在当地有点存款很正常，就不需要申报了吧”……其实，这些想法也跑偏了。刑法第三百九十五条第二款规定，“国家工作人员在境外的存款，应当依照国家规定申报。数额较大、隐瞒不报的，处二年以下有期徒刑或者拘役；情节较轻的，由其所在单位或者上级主管机关酌情给予行政处分”。《领导干部报告个人有关事项规定》明确，领导干部应当报告“本人、配偶、共同生活的子女在国（境）外的存款和投资情况”。可见，依照规定如实申报境外存款，是领导干部、公职人员应尽的义务。
还需要注意的是，完全不报和故意少报漏报都属于隐瞒不报。对隐瞒境外存款的处理，主要是针对主观方面故意、且系直接故意的情况，即行为人明知根据国家规定，其负有如实申报境外存款的义务，却故意隐瞒。因此，不论是完全不报，还是故意少报漏报，到了东窗事发那天，都是要按隐瞒的数额、情形“拉清单”的。奉劝一句，故意把境外存款藏着掖着，跟组织“抖机灵”，只会搬起石头砸自己的脚，不如趁早断了这种歪心思。（闫鸣）
隐瞒境外存款罪谁立案
∗《中华人民共和国刑法》第三百九十五条第二款。
∗《最高人民检察院关于人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规定（试行）》（1999年9月9日）。
一、《中华人民共和国刑法》
第三百九十五条第二款【隐瞒境外存款罪】国家工作人员在境外的存款，应当依照国家规定申报。数额较大、隐瞒不报的，处二年以下有期徒刑或者拘役；情节较轻的，由其所在单位或者上级主管机关酌情给予行政处分。
二、《最高人民检察院关于人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规定（试行）》（1999年9月9日）
涉嫌隐瞒境外存款，折合人民币数额在三十万元以上的，应予立案。
本文摘自《101种职务犯罪追诉标准》
阅读链接本书根据《中华人民共和国刑法》《中华人民共和国监察法实施条例》，以及最高人民法院、最高人民检察院出台的司法解释等相关规定，分别从贪污贿赂犯罪、滥用职权犯罪、玩忽职守犯罪、徇私舞弊犯罪、重大责任事故犯罪、公职人员其他犯罪等六个方面整理了101种职务犯罪追诉标准，列出了职务犯罪追诉的法律依据，摘编了相关法律法规。本书具有一定的指导性和针对性，既为纪检监察机关履职提供参考，也是广大公职人员学习的有益辅导。
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