一、保险企业佣金扣除需要注意哪些问题2025,保险企业佣金扣除需要注意哪些问题
根据《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》，企业在扣除手续费及佣金时需注意以下问题：1．支付方式限制；2．不得计入其他费用；3．资产相关支出需分期扣除；4．不得冲减合同金额；5．需提供相关资料和支出凭证。
二、如何扣除保险企业佣金
保险企业佣金扣除需注意的问题
【答】
根据《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税[2009]29号)规定，自2008年1月1日起，企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出税前列支标准为：财产保险企业不得超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数，下同);人身保险企业不得超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%;其他企业不得超过与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%。
【但在具体扣除时需要注意以下几个问题】：
1.企业与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同支付的手续费及佣金，除委托个人代理外，以现金等非转账方式支付的不得在税前扣除;发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金也不得在税前扣除。
2.不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。
3.已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。
4.支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额。
5.企业应当向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，并取得合法真实的支出凭证。
三、保险代理人的佣金是怎样扣税的？？
保险代理人的佣金是怎样扣税的？？保险佣金因为是佣金所得，所以不能像工资所得那样只缴纳个人所得税，还要缴纳营业税（含城市维护建设税、教育附加税等，综合税率在5.56%）。其中营业税的起征点是5000元，个人所得税的税率为20%（佣金收入扣除40%的展业成本后按劳务报酬所得征收个人所得税）。计算方法如下：设佣金收入为A如果A《1333.37元，则营业税和个人所得税都为0，不用缴税。如果A小于5000元大于1333.37元，则营业税为0，个人所得税为（A×60%-800）×20%如果A大于5000元，则营业税为A×5.56%，个人所得税又分成两种情况（主要是看应交的报酬乘以（1-20%）是大于800元还是小于800元，，分界点佣金为7347.54元。a、A《7347.54元，个人所得税为（A×60%-A×5.56%-800）×20%b、A》7347.54元，个人所得税为（A×60%-A×5.56%）×（1-20%）×20%下面分别按，1000元、3000元、6000元、8000元计算一下应该交税的金额:1.1000元，不用缴纳任何税收；2.3000元，营业税不用缴纳，个税为（3000×60-800）×20%=200元；3.6000元，营业税为6000×5.56%=333.6元，个税为（6000×60%-333.6-800）×20%=493.28元；4.8000元，营业税为8000×5.56%=444.8元，个税为（8000×60%-444.8）×（1-20%）×20%=696.83元。这就是关于您问题的相关法律。
四、保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策
五、什么是保险佣金？
第一、保险代理人在业务活动中，向保险公司收取手续费（佣金）是全世界的通行作法。我国《保险法》第125条“保险代理人是根据保险人的委托向保险人收取手续费…代为办理保险业务的单位或个人。”作为保险人的保险公司，依法应支付代理人手续费（佣金）。佣金是保险公司给代理人的报酬，与投保的保户不发生直接关系。
第二、投保人或被保险人在保险公司投保多少保额，就会根据合同规定从保险公司得到多少保障，这个保障受法律保护，任何人不得侵犯。所谓投保1万元，扣除佣金后剩余不足一半，得不到保障，在保险实际工作中根本不存在。
第三、根据不同险种，保险公司付给代理人的佣金率有所区别，各公司间也不完全一致。但是，各公司支付的佣金率要经国家监督管理机构批准。特别在人寿保险方面，大部分是长期的保险合同，有的要从儿童开始一直保到终身，长达几十年。一般说来，保险公司支付的佣金只是在首年多些，然后逐年大幅度降低，最多付五年，该笔业务就不再支付代理人佣金。如果将支付代理人的佣金平均到几十年，实际上保险公司支付的佣金也是很有限的。保险公司用保费收入和资金运用的收益，用来支付赔款、返还生存金、留存责任准备金和各项业务支出其中包括佣金。
第四、保险业务的特点，是保户交很少的保险费，遇到自然灾害和意外事故，可以从保险公司获得经济补偿（即保险金额）或者生存保险金。保险费的费率，因保户要求的保障范围等而不同。一般来说，保险金额比所交保险费，高几百倍到几千倍。我市市民的保险意识不断提高，保险业务规模以年平均20％的速度增长。今年前十个月，我市个人参保的人数累计达155万人次，决不会像有些人说的，“父母和亲友的业务办完了自己的职业生涯也就完了。
六、销售佣金税前扣除的规定是什么呢
法律分析：佣金一般是指企业在商品营销业务过程中支付给中介人的代理、经纪手续费用。按照会计制度规定，佣金费用在销售费用或营销费用中列支。但是，税法对佣金的税前扣除有些限制性规定，而且内外资企业扣除额的规定也是不同的。
在内资企业所得税方面，对支付给单位的佣金没有比例限制；但支付给非本企业雇员的个人有5％的限制规定。《企业所得税税前扣除办法》（国税发［2000］084号）第五十三条规定，纳税人发生的佣金符合下列条件的，可计入销售费用：有合法真实凭证；支付的对象不得不是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（支付对象不含本企业雇员）；支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的5％。假如单位向本单位雇员支付佣金，按照税法规定，则应视同工资薪金性质支付，并入计税工资处理。
但是，税法对保险企业手续费和佣金支付有非凡的规定。《国家税务总局有关保险企业所得税若干问题的通知》（国税发［1999］169号）规定：保险企业当年支付的代理手续费可在不超过代理业务实收保费8％的范围内凭合法凭证据实扣除，保险企业当年支付的佣金可在不超过缴费期内营销业务实收保费5％的范围内凭合法凭证据实扣除。同一项保险业务不得同时扣除代理手续费和佣金。
文件同时规定：保险企业的直销业务不得扣除代理手续费和佣金。代理手续费是指企业向受其委托，并在其授权范围内代为办理保险业务的保险代理人支付的费用；佣金是指公司向专门推销寿险业务的个人代理人支付的费用。按此规定，保险企业支付给单位代理人的手续费，在代理业务实收保费8％的范围内可以税前扣除；支付给个人代理人的佣金，在推销寿险业务实收保费5％的范围内，凭合法凭证可以据实税前扣除。超过部分，均不得税前扣除。
法律依据：《企业所得税税前扣除办法》 第五十三条 纳税人发生的佣金符合下列条件的，可计入销售费用：有合法真实凭证；支付的对象不得不是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（支付对象不含本企业雇员）；支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的5％。假如单位向本单位雇员支付佣金，按照税法规定，则应视同工资薪金性质支付，并入计税工资处理。
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