一、建筑企业转包工程如何纳税2025,建筑企业转包工程如何纳税
建筑企业转包工程由总承包人代为纳税，涉及税种包括增值税、印花税、个人所得税、企业所得税、房产税、土地使用税、城建税、教育费附加。
二、在建工程转让需要交哪些税
1.营业税：由转让方缴纳。如果已经完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，尚未转入施工阶段的在建项目，按“转让无形资产”税目中的“转让土地使用权”，依5%缴纳营业税。如果已经转入建筑物施工阶段，按“销售不动产”税目依5%缴纳营业税(同时缴纳城建税、教育费附加、防洪费和地方教育附加)。2、企业所得税：在建工程出售视同企业财产销售，应一并计算缴纳企业所得税。3、印花税：签订合同双方各按合同所载金额的万分之五缴纳印花税。4、契税。单位和个人转让在建项目时，不管是否办理立项人和土地使用人的更名手续，其实质是发生了转让不动产所有权或土地使用权的行为。 地产公司因投资失败宣告破产，被迫转让正在建设的工程项目，那么请问转让在建工程应如何缴纳营业税？ 根据我国法律第二条第(七)项规定，单位和个人转让在建项目时，不管是否办理立项人和土地使用人的更名手续，其实质是发生了转让不动产所有权或土地使用权的行为。对于转让在建项目行为应按以下办法征收营业税:(1)转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”项目征收营业税。(2)转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按“销售不动产”税目征收营业税。在建项目是指立项建设但尚未完工的房地产项目或其他建设项目。该文件第三条第(二十)项规定，单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。综上问题所述，在建工程转让需要交营业税，企业所得税，印花税，契税，按规定合理缴纳税款。法律依据：《中华人民共和国城市房地产管理法》第三十八条以出让方式取得土地使用权的，转让房地产时，应当符合下列条件：1、按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书;2、按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资总额的百分之二十五以上;属于成片开发土地的，形成工业用地或者其他建设用地条件。约定房屋建设工程必须完成开发投资总额的百分之二十五以上，是为了避免一些开发商在取得土地使用权之后不去开发，而是进行倒卖，这样会无形增加土地成本，最终会导致房价高企，不利于房地产市场的稳定。
三、工程转包怎么计税
法律分析：工程转包违法，因此不存在纳税问题。我国法律禁止承包单位将其承包的工程进行分包，对于进行违法分包的单位，由有关部门责令改正，没收违法所得，并处罚款，如果情节严重的，将吊销资质证书。
一、请问哪些属于违法分包
属于违法分包的行为：总承包单位将建设工程分包给不具备相应资质条件的单位的；分包单位将其承包的建设工程再分包的；施工总承包单位将建设工程主体结构的施工分包给其他单位的；总承包合同未约定，又未经建设单位认可，承包单位将其承包的部分建设工程交由其他单位完成的；其他。
二、建筑工程外包是否合法
建筑工程外包是指一般专业性的分部分项工程,总承包单位无此专业资质,需要有专业资质的企业施工,但是必须有建设单位同意,监理单位审查。禁止承包单位将其承包的全部建筑工程转包给他人,禁止承包单位将其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名义分别转包给他人。
三、劳务公司能否承包工程
劳务公司不能承包工程。
工程主体结构的施工必须由承包人自行完成。为防止某些承包单位在拿到工程项目后以分包的名义倒手转包，禁止分包单位将其承包的工程再分包。劳务公司营业范围仅限于劳务部分。有资质的建筑承包公司在承接了工程项目后，会将劳务作业进行分包，这就需要众多的劳务公司前来承接。
劳务公司在办理办理等级统一、条件一致的施工劳务资质后就可以分包劳务作业。企业应当按照其拥有的资产、主要人员、已完成的工程业绩和技术装备等条件申请建筑业企业资质，经审查合格，取得建筑业企业资质证书后，方可在资质许可的范围内从事建筑施工活动。企业应当按照其拥有的资产、主要人员、已完成的工程业绩和技术装备等条件申请建筑业企业资质，经审查合格，取得建筑业企业资质证书后，方可在资质许可的范围内从事建筑施工活动。
法律依据：《中华人民共和国民法典》第七百九十一条
发包人可以与总承包人订立建设工程合同，也可以分别与勘察人、设计人、施工人订立勘察、设计、施工承包合同。发包人不得将应当由一个承包人完成的建设工程支解成若干部分发包给数个承包人。
总承包人或者勘察、设计、施工承包人经发包人同意，可以将自己承包的部分工作交由第三人完成。第三人就其完成的工作成果与总承包人或者勘察、设计、施工承包人向发包人承担连带责任。承包人不得将其承包的全部建设工程转包给第三人或者将其承包的全部建设工程支解以后以分包的名义分别转包给第三人。
禁止承包人将工程分包给不具备相应资质条件的单位。禁止分包单位将其承包的工程再分包。建设工程主体结构的施工必须由承包人自行完成。
四、工程转包如何纳税
工程转包不需要纳税，我国禁止工程转包。工程转包是指承包人在承包工程后将工程建设任务转让给第三人，转让人退出承包关系，受让人成为承包合同的另一方当事人的行为。承包单位不得将其承包的全部建筑工程转包给他人，不得将其承包的全部工程肢解以分包名义转包给他人。
一、建筑工程外包合法吗?
通常在建筑工程领域只有总承包、分包、转包这样的法律概念，法律概念里没有建设工程外包这一个概念，所以很难评价外包是一种什么情形下的法律行为，很难评价是否合法，需具体情况具体分析。一般来讲总承包是指发包人将建设工程的勘察、设计、施工等工程建设的全部任务一并发包给一个具备相应的总承包资质条件的承包人，由该承包人对工程建设的全过程向发包人负责，直至工程竣工，向发包人交付经验收合格符合发包人要求的建设工程的发承包方式。发包人和总承包单位签订一份承包合同，俗称'交钥匙''统包'或'一揽子'合同。分包是指从事工程总承包的单位将所承包的建设工程的一部分依法发包给具有相应资质的承包单位的行为，该总承包人并不退出承包关系，其与第三人就第三人完成的工作成果向发包人承担连带责任。转包的定义可以概括为，承包单位承包建设工程后，不履行合同约定的责任和义务，将其承包的全部建设工程转给第三人或者将其承包的全部工程肢解以后以分包的名义分别转给第三人承包的行为。
二、建设单位可以分包工程吗？
建设单位能分包工程。总承包人或专业承包人可以自主将其承包的部分工程进行劳务分包，并不需要发包人的同意。建筑工程总承包单位可以将承包工程中的部分工程发包给具有相应资质条件的分包单位；但是，除总承包合同中约定的分包外，必须经建设单位认可。施工总承包的，建筑工程主体结构的施工必须由总承包单位自行完成
三、建筑承包可以转包多少次
建筑承包不可以转包。禁止承包单位将其承包的全部建筑工程转包给他人，禁止承包单位将其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名义分别转包给他人。承包单位将承包的工程转包的，责令改正，没收违法所得，并处罚款，可以责令停业整顿，降低资质。
【本文关联的相关法律依据】
《建筑法》第二十四条提倡对建筑工程实行总承包，禁止将建筑工程肢解发包。建筑工程的发包单位可以将建筑工程的勘察、设计、施工、设备采购一并发包给一个工程总承包单位，也可以将建筑工程勘察、设计、施工、设备采购的一项或者多项发包给一个工程总承包单位；但是，不得将应当由一个承包单位完成的建筑工程肢解成若干部分发包给几个承包单位。第二十八条禁止承包单位将其承包的全部建筑工程转包给他人，禁止承包单位将其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名义分别转包给他人。
五、在建工程转让怎样交税
单位和个人转让在建项目时，不论是否办理立项人和土地使用人的更名手续，其实质是发生了转让不动产所有权或土地使用权的行为，对于转让在建项目行为应按以下方法缴纳增值税：
1、转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按转让无形资产税目中转让土地使用权项目缴纳增值税。
2、转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按销售不动产税目缴纳增值税。在建项目是指立项建设但尚未完工的房地产项目或其他建设项目。
一、在建工程转让是否影响原施工合同
开发商转让在建工程要看合同对方同不同意，如对方不同意，则无效，合同转让是对权力和义务的转让，对原合同有影响，主体工程是不转让的。
简单来说，就是转让是在原施工合同成立的前提条件下才能进行的，要以原来的合同权利和义务为基础。也即要在原合同双方都同意的前提下，才能转让。
二、在建工程转让的税务风险分析
（一）增值税
单位和个人转让在建工程项目时，其实质是发生了转让不动产所有权或土地使用权的行为，因此不管是否办理更名手续，转让在建工程应按以下办法征收增值税：1、转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按转让无形资产税目中转让土地使用权税目征收增值税。2、转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按销售不动产税目征收增值税。
（二）土地增值税
1、转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按转让土地使用权征收土地增值税。已投入的开发成本部分可以扣除，但不能加计扣除。
2．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按销售不动产征收土地增值税，已投入的开发成本可以加计扣除。
（三）初始成本的确认原则
以购买烂尾楼（在建工程或者在建项目）为例，如购买在建工程后继续开发，然后进行销售，则其初始成本的确认可以采取两种方法。一是原始成本法，购买时要求转让方提供开发成本清单，然后按照清单上所记载的金额分别计入各个成本核算项目，购买价高于转让方（原开发商）成本的部分视为土地溢价，计入取得土地使用权支出。二是分摊计算法，如果所购项目完工率较低，可以将所有支出全部计入取得土地使用权支出；如果完工率较高，则可以将各项支出按照预算定额比例分摊计入不同成本项目。
（四）在建工程拆除重建的成本扣除问题
不管是以股权转让还是资产转让的形式收购在建工程，就实务本身而言，在税前扣除方面，原招拍挂的土地成本不受影响，可以在土增税和所得税前扣除；被拆除的原在建工程的开发成本可在所得税税前扣除，需依据损失情况向税务机关备案。而土增税前是否可扣除，目前无税收法规层面的明确依据，由于原开发成本不构成新建筑物的主体成本基础，部分税务机关认为不能作为新建筑物成本扣除，部分地区则认为拆除重建前后的建筑物具有因果关系，可以作为土地增值税的扣除额，具体需要以各地税局的意见为准。增值税方面，因老项目多数是选用简易计税，不需进项税额抵扣，故不受拆除重建影响。而新项目采用一般计税，若非属于因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，则可以作进项税额抵扣，烂尾项目的多数是因为规划落后，司法争议等因素形成，不属于不得抵扣情形，故多数情形原进项税额是可以抵扣。
六、转让在建工程项需要缴纳的税
1、转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按转让无形资产税目中转让土地使用权项目征收营业税。
2、转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按销售不动产税目征收营业税。在建项目是指立项建设但尚未完工的房地产项目或其他建设项目。该文件第三条第二十项规定，单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。
一、在建工程转让增值税计算
1、一般纳纳税人转让自建不动产如何确定销售额
一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额。选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。
一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。
可以看出，无论何种情况下转让自建不动产均以取得的全部价款和价外费用为销售额，均不得扣除土地价款。
2、一般纳税人转让取得（不含自建）的不动产如何缴税
转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。
转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。
二、在建工程转让流程是怎样的
1、对双方已确定的各项转让内容进行逐一清点、核查，或由专业评估机构对目标资产进行评估后确定转让价格，并在此基础上签订书面转让合同；
2、在相应行政机关办理相关过户登记。因项目公司主要资产转让减少注册资本的，还须通知债权人并在报纸上公告，项目公司在履行完毕相应债权债务关系后办理相应的注销手续；
3、转受让双方应当自土地使用权变更登记手续办理完毕之日起30日内，持房地产开发项目转让合同到房地产开发主管部门备案手续；
4、在建工程相关建设用地规划许可证、建设工程施工许可证等部分或全部建设手续的更名审批程序；
5、已签订的设计、施工、监理、银行抵押贷款、商品房预售等在建工程相关合同、协议的权利义务移转程序等。
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