会计核算内容有哪些,基金会计核算内容

会计核算内容有哪些，基金会计核算内容

大家好，由投稿人杜可来为大家解答会计核算内容有哪些，基金会计核算内容这个热门资讯。会计核算内容有哪些，基金会计核算内容很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

会计核算内容主要包括

今天给大家带来的是营业外收入/支出、管理费用、销售费用、财务费用、资产处置收益及其他收益科目核算内容。整理不易，一定要看完哦~肯定能够给你带来收获！

管理费用

1. 定义：管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。

2. 核算内容：包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费以及企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等。

补充：企:业内部研究和开发无形资产，其在研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益 (管理费用）；开发阶段的支出符合条件的资本化，不符合资本化条件的计入当期损益 (管理费用）。如果确实无法区分研究阶段的支出和开发阶段的支出，应将其所发生的研发支出全部费用化，计入当期损益。

3. 账务处理：企业发生的管理费用，在“管理费用”科目核算，并在“管理费用”科目中按费用项目设置明细账，进行明细核算。期末，“管理费用”科目的余额结转“本年利润”科目后无余额。

销售费用

1. 定义：销售费用是指企业在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。

2. 核算内容：包括企业在销售商品过程中发生的保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费、固定资产修理费用等费用。

企业（金融）应将“销售费用”科目改为“业务及管理费”科目，核算企业（金融）在业务经营和管理过程中所发生的各项费用，包括折旧费、业务宣传费、业务招待费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防范费、邮电费、劳动保护费、外事费、印刷费、低值易耗品摊销、职工工资及福利费、差旅费、水电费、职工教育经费、工会经费、会议费、诉讼费、公证费、咨询费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、取暖降温费、聘请中介机构费、技术转让费、绿化费、董事会费、财产保险费、劳动保险费、待业保险费、住房公积金、物业管理费、研究费用、提取保险保障基金等。

3. 账务处理：企业发生的销售费用，在“销售费用”科目核算，并在“销售费用”科目中按费用项目设置明细账，进行明细核算。期末，“销售费用”科目的余额结转“本年利润”科目后无余额。

财务费用

1. 定义：财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。

2. 核算内容：包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。

3. 账务处理：企业发生的财务费用，在“财务费用”科目核算，并在“财务费用”科目中按费用项目设置明细账，进行明细核算。期末，“财务费用”科目的余额结转“本年利润”科目后无余额。

其他收益

1. 核算内容：

（1）企业选择总额法对与日常活动相关的政府补助进行会计处理的

政府补助有两种会计处理方法：总额法和净额法。总额法是在确认政府补助时，将其全额一次或分次确认为收益，而不是作为相关资产账面价值或者成本费用等的扣减。净额法是将政府补助确认为对相关资产账面价值或者所补偿成本费用等的扣减。

（2）核算总额法下与日常活动相关的政府补助以及其他与日常活动相关且应直接计入本科目的项目。

2. 需要提醒的是，政府补助准则规定，与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

政府补助准则不对“日常活动”进行界定。通常情况下，若政府补助补偿的成本费用是营业利润之中的项目，或该补助与日常销售等经营行为密切相关（如增值税即征即退等），则认为该政府补助与日常活动相关。

3. 账务处理：对于总额法下与日常活动相关的政府补助，企业在实际收到或应收时，或者将先确认为“递延收益”的政府补助分摊计入收益时，借记“银行存款”、“其他应收款”、“递延收益”等科目，贷记“其他收益”科目。期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。

资产处置收益

1. 定义：资产处置收益是指企业发生出售非流动资产的损益。

2. 核算内容：企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。

债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换产生的利得或损失也包括在本项目内。

3. 需要提醒：非流动资产毁损报废利得和损失分别在“营业外收入”行项目和“营业外支出”行项目反映，其中 “毁损报废利得和损失”通常包括因自然灾害发生毁损、已丧失使用功能等原因而报废清理产生的损失。

4. 账务处理：企业应当通过“资产处置损益”科目，核算资产处置收益的取得和结转情况。该科目可按资产处置收益项目进行明细核算。期末，应将该科目余额转入“本年利润”科目，结转后该科目无余额。

营业外收入

1. 定义：营业外收入是指企业发生的营业利润以外的收益。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入，不可能也不需要与有关费用进行配比。因此，在会计处理上，应当严格区分营业外收入与营业收入的界限。

2. 核算内容：非流动资产毁损报废利得、债务重组利得、与企业日常活动无关的政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。

（1）非流动资产毁损报废损失，指因自然灾害等发生毁损、已丧失使用功能而报废非流动资产所产生的清理产生的收益。

（2）债务重组利得，指重组债务的账面价值超过清偿债务的现金、非现金资产的公允价值、所转股份的公允价值，或者重组后债务账面价值之间的差额。

（3）盘盈利得，指企业对于现金等资产清查盘点中盘盈的资产，报经批准后计入营业外收入的金额。 '

（4）政府补助，指企业与企业日常活动无关的、从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产形成的利得。

提醒：与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用，与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

（5）捐赠利得，指企业接受捐赠产生的利得。企业接受的捐贈和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。

提醒：企业接受控股股东（或控制股东的子公司）或非控股股东（或非控股股东的子公司）直接或间接代为偿债、债务豁免或捐赠，经济实质表明属于控股股东或非控股股东对企业的资本性投入，应当将相关利得计入所有者权益（资本公积）

3. 账务处理：企业应当通过“营业外收入”科目，核算营业外收入的取得和结转情况。该科目可按营业外收入项目进行明细核算。期末，应将该科目余额转入“本年利润”科目，结转后该科目无余额。

营业外支出

1. 定义：营业外支出是指企业发生的营业利润以外的支出

2. 核算内容：非流动资产毁损拫废损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。

（1）非流动资产毁损报废损失，指因自然灾害等发生毁损、已丧失使用功能而报废非流动资产所产生的清理损失。

（2）债务重组损失，指重组债权的账面余额超过受让资产的公允价值、所转股份的公允价值，或者重组后债权的账面价值之间的差额。

（3）公益性捐赠支出，指企业对外进行公益性捐赠发生的支出。

（4）非常损失，指企业对于因客观因素（如自然灾害等）造成的损失，在扣除保险公赔偿后计入营业外支出的净损失。

3. 账务处理：企业应通过“营业外支出”科目，核算营业外支出的发生及结转情况。该科目可按营业外支出项目进行明细核算。期末，应将该科目余额转入“本年利润”科目，结转后该科目无余额。

4. 需要注意的是，营业外收入和营业外支出应当分别核算。在具体核算时，不得以营业外支出直接冲减营业外收入，也不得以营业外收入冲减营业外支出，即企业在会计核算时，应当区别营业外收入和营业外支出进行核算。

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证券投资基金会计核算内容

会计核算是企业重要的事情，很是企业为了规范会计核算，会制定一份比较详细的手册，包含财务核算所有内容：从基础规范到财务核算，共九个章节。

整理了一下财务会计核算手册，大家可以看一下：

第一章：总则

第二章：会计政策与会计估计

第三章：会计核算工作基础规范

第四章：会计工作规程及会计核算审核审批体系

第五章：会计科目体系

第六章：会计科目核算内容及指引

第七章：财务会计报告的编制

第八章：合并财务报表

第九章：现金流量表编制方法

......

好了，篇幅有限，内容就展示到这里了。

会计核算内容是指特定主体的

这份会计常见科目，还举了小例子~ 包你们一看就懂！

01

资产类

库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。

如：从银行提取现金500元

银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。

如：将500元现金存入银行

应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。

如：收回A企业前欠货款10000元

预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称

或预付费用的种类设置明细科目。

如：A公司预付给B公司货款1000元

应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。

其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。

如：企业以银行存款为职工代垫房租费300元

坏账准备：是应收账款的备抵账户，企业可能收不回来的账款

如：某企业应收账款100，坏账损失率5%

在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。

如：某企业采用实际成本法，购入材料一批，价款1000元，材料尚未入库

原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。

如：购入 材料1000元已入库

库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。

如：产品生产完工，验收入库，结转成本5000元

存货跌价准备：是核算企业提取的存货跌价准备（毁损，过时）

如：企业提取的存货跌价准备

持有至到期投资：核算企业持有至到期投资的价值。此科目属于资产类科目，应当按照持有至到期投资

的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算

长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。

如：购入A公司发行股票1万股，长期持有

长期应收款：企业销售商品、提供劳务尚未向客户收回的款项（超1年）

如：向A企业销售商品，货款3年收回

固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。

如：A公司购入生产设备5000元

累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。

（固定资产－累计折旧＝固定资产净值）

如：厂房原值200万元，预计使用年限20年，残值率5%，计提折旧

在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。

如：企业自行建造仓库一座，领用材料10000元

工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。

如 ：甲企业自建厂房一幢，购入为工程准备的各种物资600元

固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。

如：清理资产，出售一台旧495机器，原值1200元，售价900元收到现金

无形资产：是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。

如：某公司购入专利技术，价值90000元

累计摊销：是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账户

如：摊销土地使用权10000元

长期待摊费用：核算企业已经支出，但摊销期限在1年以上的各项费用

如：租入固定资产的改良支出28 000元

待处理财产损益：清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损

如：盘盈一台5成新的机器设备，该设备同类产品市场价格为120000元

02

负债类

短期借款：是核算企业向银行或其他金融机构借入偿还期限在一年之内的各种借款，该科目只核算本金不核算利息。

如：向工商银行借入款项10万元

应付账款：是核算企业因采购货物，接受劳务而应付未付的款项。按债权人名称、姓名设置明细科目。

如：采购材料60万元，款项暂欠

预收账款：是核算企业销售商品、产品或提供劳务，按合同约定向采购方预收的款项。按采购商的名称

设置明细科目。

如：企业某企业定金5万元，下个月发货

应付职工薪酬：是核算企业支付给职工个人的属于工资总额内的各种工资、津贴以及为职工支付的养老

保险等福利费用。分设若干明细科目。

如：本月计提工资20万元

应交税费：是核算企业与税务部门之间，应交未交的各种税金。按税种分设明细账，如应交增值税、应

交个人所有税、应交企业所得税等。

如：购入材料10000元，增值税1300元

应付股利：是核算企业应付给股东的现金股利账户。

如 ：向投资者分配股利10万元

应付利息：是核算应付利息的科目。

如：借款的本金100万元到期后一次归还；利息分月

其他应付款：是核算企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项

如：企业应付某员工赔偿款1800元

长期借款：企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上的借款

如：向光大银行借入偿还期3年的借款

应付债券：企业为筹集长期资金而实际发行的债券

如：某企业发行债券，期限为3年

长期应付款：企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款

如 ：购入生产设备100万元，分3年支付

03

所有者权益

实收资本：是核算企业的股东投入的资本金账户，按公司法规定，投入资本可以是货币、实物和无形资产等，企业不得自行随意增减，如需增减，须经工商部门批准。

如：投资者A投入资本100万元

资本公积：核算企业因资本而产生的，包括资本溢、折价、资本汇兑差等，此科目可以转增资本金。

如：投资者A投入资本超过企业注册资金10万元

盈余公积：是核算企业按照公司法规定，用净利润提取的留待企业今后发展的基金。

如 ：实现税后利润10万元，按10%提取法定盈余公积金

本年利润：是核算企业当年度实现的净利润或净亏损（年末转入利润分配）。

如：结转所有损益到本年利润10万元

利润分配：是核算企业累计的净利润分配情况和剩余未分配利润的账户。

如：将本年利润转入利润分配

04

成本类

生产成本：是核算企业生产过程中过程成本核算的科目，生产成本包括直接材料，直接人工和间接制造成本。按“基本生产成本”、“辅助生产成本”设置二级明细科目。

如：生产车间领用材料10000元

制造费用：是核算生产车间发生的，发生时不能直接归属于某个产品对象的间接制造成本，是产品成本

中的间接制造成本，月末该科目余额为零（转入生产成本）。

如：车间水电费发生3000元

劳务成本：核算企业提供劳务作业而发生的成本

如 ：3月对外提供劳务，成本7000元

研发支出：研究与开发无形资产过程中发生的各项支出

如：企业自行开发无形资产发生的研发支出

05

损益类

其科目特点：期末无余额，期末全部转入本年利润

主营业务收入：是核算企业主营业务而产生的收入，该收入占企业总收入的最大比重。

如：销售商品，价款100万元

主营业务成本：因主营业务收入增加而增加的销售成本，与主营业务收入是直接配比的科目。该科目来

自于生产成本。

如：结转销售商品成本20000元

其他业务收入：是核算企业因其他业务而产生的收入。如：工业企业的出售原材料、对外出租和转让无

形资产使用权等取得的收入。

如：销售材料3000元

其他业务成本：是核算企业因其他业务收入而产生的销售成本、费用和税金等，与其他业务收入是直接

配比科目。

如：结转销售材料成本20000元

营业外收入：是核算企业非日常活动中产生的与生产经营无直接关系的各项利得。包括：处置非流动资

产的利得，受赠利得和盘盈利得等。

如：收到违约金2000元。

营业外支出：是核算企业非日常活动中产生的与生产经营无直接关系的各种损失。包括捐赠支出、非常

损失、罚款支出、处置非流动资产损失等

如 ：支付滞纳金200元

投资收益：企业在一定的会计期间对外投资所取得的回报

如 ：购买国债1000元，1年后收到50元利息

税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。

如：消费税2000元。

销售费用：是核算企业为销售而发生或销售过程中发生的或单设销售机构或售后服务网点等所有费用。

包括运输费、包装费、广告费、展览费和专设销售机构的销售人员工资等

如：广告费

管理费用：是核算企业行政机构为组织生产经营而发生的各种费用。包括：董事会费、公司经费等

如：工资、水电费

财务费用：是核算企业为筹集生产经营所需资金而与银行或金融机构产生的借款费用。包括利息支出和

手续费用等。

如 ：手续费、利息

资产减值损失：是核算企业资产发生跌价或减值产生的损失，包括坏账损失、存货跌价损失和固定资产

减值损失等等。

所得税费用：是核算企业所得税费用的科目。

来源：会计帮官微、恒企会计。

会计核算内容口诀

刚刚从事会计工作的小伙伴，可能对一部分会计科目的设置、使用都不太清楚，这样很容易用错科目、记错方向的。今天小帮手给大家分享一份实用的会计核算手册，其适用范围、基本原则、使用方法都有解释，并且包含了106个科目设置与使用方法，每个科目讲解的都非常清楚、全面，工作中不懂、不会直接看它就可以了，具体内容下面就跟着我一起来看看吧~

第一篇 总则

……

第二篇 会计科目

……

文章篇幅有限，就不一一展示了。

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