货物运输合同印花税税率，运输合同印花税税率变化
大家好，由投稿人湛一来为大家解答货物运输合同印花税税率，运输合同印花税税率变化这个热门资讯。货物运输合同印花税税率，运输合同印花税税率变化很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
运输合同印花税税率多少
现如今，物流运输行业快速发展，那关于运输合同缴纳印花税的问题，大家了解吗？申税小微把最近大家关心的问题进行了梳理。
问题1
运输合同印花税的税率是多少？
根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，运输合同是指货运合同和多式联运合同（不包括管道运输合同），税率为运输费用的万分之三。
问题2
我公司最近发生了一笔货物运输业务，但未与运输企业签订运输额合同，只有运费结算凭证，请问需要交印花税吗？
根据《关于货运凭证征收印花税几个具体问题的通知》（国税发[1990]173号）规定，在货运业务中，凡是明确承、托运双方业务关系的运输单据均属于合同性质的凭证。鉴于目前各类货运业务使用的单据不够规范统一，不便计税贴花，为了便于征管，现规定以运费结算凭证作为各类货运的应税凭证。
问题3
我公司与甲运输公司、乙运输公司签订联运合同，货物先由甲运输公司从浙江运至上海，再由乙运输公司运至北京，合同中约定运输费用10万元，请问我们之间签订运输合同如何缴纳印花税？
这要具体看运费是如何结算的。境内的货物多式联运，采用在起运地统一结算全程运费的，以全程运费作为运输合同的计税依据，由起运地运费结算双方，也就是您公司和甲运输公司缴纳印花税；采用分程结算运费的，以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方，也就是您公司与甲运输公司、您公司与乙运输公司分别对两段的运费计算缴纳印花税。
问题4
我公司是运输代理企业，并不直接承运货物，但帮忙代垫了运费，请问签订的货运代理合同与代垫过程中产生的运费结算凭证需要缴纳印花税吗？
货运代理合同不是货物运输合同，不属于应税凭证的范围，无需缴纳印花税。直接办理承、托运运费结算凭证的双方，均为货运凭证印花税的纳税人。代办承、托运业务的单位负有代理纳税的义务；代办方与委托方之间办理的运费清算单据，不缴纳印花税。
问题5
我们公司签订的合同中既包括货物运输业务又包括仓储业务，应当如何计算印花税？
根据《印花税法》第九条规定：“同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额；未分别列明金额的，从高适用税率”。因此，您公司签订的合同若分别列明货物运输费用和仓储费的，应分别乘以万分之三、千分之一的税率计算缴纳运输合同印花税和仓储合同印花税；若未分别列明金额的，应从高适用千分之一税率计算缴纳印花税。
问题6
我公司主要从事国际货运业务，印花税方面有什么特殊规定吗？
以下几个方面您可以注意一下！
1.由我国运输企业运输的，不论在我国境内、境外起运或中转分程运输，我国运输企业所持的一份运费结算凭证，均按本程运费计算应纳税额；托运方所持的一份运费结算凭证，按全程运费计算应纳税额。
2.由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业所持的一份运费结算凭证免纳印花税；托运方所持的一份运费结算凭证应缴纳印花税。
比如：货物从成都运输到大连，再运输到美国，成都的承运人对成都到大连的运费计算缴纳印花税；托运人对全程运费计算缴纳印花税。如果从美国运输到大连，托运方计算缴纳印花税，外国提供运输的企业免征印花税。
3.国际货运运费结算凭证在国外办理的，应在凭证转回我国境内时按规定缴纳印花税。
2021年运输合同印花税税率
申税小微，我们公司是增值税一般纳税人，在销售商品时，发生的运输费支出，发票税率怎么不同呢？
您好，运费同企业日常购销活动息息相关。关于运费支出都有哪些涉税知识点需关注，我们一起来梳理学习下吧~
问题一
税率为什么不一样？
我们公司一般会收到两种运费发票，一种是与货物运输公司签订货物运输合同，发票税率为9%，另一种是委托快递公司进行配送，发票税率为6%。请问这两种发票税率为何不同呢？
签订货物运输合同，属于提供交通运输服务，税率为9%；提供快递收派服务，属于物流辅助服务中的一种，所以税率为6%。
问题二
发票备注栏如何规范填写？
在取得的货物运输服务增值税发票中，有的发票备注栏仅注明了运输货物信息，这样的发票填开正确吗?
增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。
问题三
能否在企业所得税税前扣除？
我们公司发生的所有运费支出都可以在税前扣除的吗？
按照企业所得税税前扣除原则，企业“实际发生”的与取得收入“有关的、合理的”支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，在日常销售活动中发生的运费准予按规定税前扣除。
问题四
能否抵扣增值税进项税额？
那么，是否所有的运费发票都能抵扣增值税进项税额呢?
在企业实际工作中，并非所有符合基本条件的运费都可抵扣。纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣，则运费也不得计算抵扣。
►►►下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
(六)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
问题五
印花税的计税依据和税率是什么？
8月初，公司与一家货物运输公司签订了一份《货物运输合同》，请问现在缴纳印花税税率是多少？
根据2022年7月1日起施行的《中华人民共和国印花税法》，原先的货物运输合同调整为运输合同，税率从运输费用的0.5‰调整为0.3‰。
好的，税率是下降了。那签订《货物运输合同》在计算需要缴纳的印花税时，计税依据包不包含增值税呢？是否包含所运输货物的价值？
运输合同，指货运合同和多式联运合同（不包括管道运输合同），应税合同的计税依据，为合同所列的运输费用金额，不包括列明的增值税税款。
问题六
不同税目事项和电子合同如何缴纳印花税？
我们公司签订的合同中，既包括货物运输业务又包括仓储业务，那么应当如何计算印花税？
根据《中华人民共和国印花税法》第九条规定：“同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额；未分别列明金额的，从高适用税率”。因此，您公司签订的合同若分别列明货物运输费用和仓储费的，应分别乘以万分之三、千分之一的税率计算缴纳运输合同印花税和仓储合同印花税；若未分别列明金额的，应从高适用千分之一税率计算缴纳印花税。
好的。为了便于合同保管，后续公司打算将与货运公司签订运输合同改为电子合同，那么还需要缴纳印花税吗？
纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。
政策依据
1.《中华人民共和国印花税法》
2.《财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）
3.《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第99号）
4.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
5.《中华人民共和国企业所得税法》
6.《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016 〕36号）
运输合同印花税税率怎样计算
一、旅客运输合同是否需要按“运输合同”税目缴纳印花税？
根据《印花税法》所附税目税率表，运输合同指货运合同和多式联运合同（不包括管道运输合同）。
因此，旅客运输合同不属于印花税的征税范围。
二、在计算需要缴纳的印花税时，计税依据是否包含装卸费？
根据《印花税法》所附税目税率表，运输合同的印花税额等于“运输费用”的万分之三。
因此，运输合同的计税依据不包含装卸费。
三、签订的合同中既包括货物运输业务又包括仓储业务，应当如何计算印花税？
根据《印花税法》规定，同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额；未分别列明金额的，从高适用税率。
因此，签订的合同若分别列明货物运输费用和仓储费用的，应适用万分之三、千分之一的税率计算缴纳运输合同印花税和仓储合同印花税；若未分别列明金额的，应从高适用千分之一税率计算缴纳印花税。
四、多式联运合同如何缴纳印花税？
根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）的规定，境内的货物多式联运，采用在起运地统一结算全程运费的，以全程运费作为运输合同的计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税；采用分程结算运费的，以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。
五、未签订运输合同还要缴纳印花税吗？
根据《关于货运凭证征收印花税几个具体问题的通知》（国税发〔1990〕173号）规定，在货运业务中，凡是明确承、托运双方业务关系的运输单据均属于合同性质的凭证。鉴于目前各类货运业务使用的单据，不够规范统一，不便计税贴花，为了便于征管，现法规以运费结算凭证作为各类货运的应税凭证。
因此，未签订运输合同，但是有运费结算凭证的，需要按“运输合同”税目缴纳印花税。
六、签订的运输合同为电子合同，是否需要缴纳印花税？
根据《印花税法》所附税目税率表，需要征收印花税的合同是指“书面合同”。
根据《民法典》第四百六十九条，当事人订立合同，可以采用书面形式、口头形式或者其他形式。以电子数据交换、电子邮件等方式能够有形地表现所载内容，并可以随时调取查用的数据电文，视为书面形式。
因此，电子运输合同也属于印花税的应税凭证，需要缴纳印花税。
运输合同印花税税率2023
一、旅客运输合同是否需要按“运输合同”税目缴纳印花税？
根据《印花税法》所附税目税率表，运输合同指货运合同和多式联运合同（不包括管道运输合同）。
因此，旅客运输合同不属于印花税的征税范围。
二、在计算需要缴纳的印花税时，计税依据是否包含装卸费？
根据《印花税法》所附税目税率表，运输合同的印花税额等于“运输费用”的万分之三。
因此，运输合同的计税依据不包含装卸费。
三、签订的合同中既包括货物运输业务又包括仓储业务，应当如何计算印花税？
根据《印花税法》规定，同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额；未分别列明金额的，从高适用税率。
因此，签订的合同若分别列明货物运输费用和仓储费用的，应适用万分之三、千分之一的税率计算缴纳运输合同印花税和仓储合同印花税；若未分别列明金额的，应从高适用千分之一税率计算缴纳印花税。
四、多式联运合同如何缴纳印花税？
根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）的规定，境内的货物多式联运，采用在起运地统一结算全程运费的，以全程运费作为运输合同的计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税；采用分程结算运费的，以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。
五、未签订运输合同还要缴纳印花税吗？
根据《关于货运凭证征收印花税几个具体问题的通知》（国税发〔1990〕173号）规定，在货运业务中，凡是明确承、托运双方业务关系的运输单据均属于合同性质的凭证。鉴于目前各类货运业务使用的单据，不够规范统一，不便计税贴花，为了便于征管，现法规以运费结算凭证作为各类货运的应税凭证。
因此，未签订运输合同，但是有运费结算凭证的，需要按“运输合同”税目缴纳印花税。
六、签订的运输合同为电子合同，是否需要缴纳印花税？
根据《印花税法》所附税目税率表，需要征收印花税的合同是指“书面合同”。
根据《民法典》第四百六十九条，当事人订立合同，可以采用书面形式、口头形式或者其他形式。以电子数据交换、电子邮件等方式能够有形地表现所载内容，并可以随时调取查用的数据电文，视为书面形式。
因此，电子运输合同也属于印花税的应税凭证，需要缴纳印花税。
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