企业年报纳税总额包括哪些，纳税总额包括哪些税种
大家好，由投稿人尤子来为大家解答企业年报纳税总额包括哪些，纳税总额包括哪些税种这个热门资讯。企业年报纳税总额包括哪些，纳税总额包括哪些税种很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
工商年检纳税总额包括哪些
申述小微，在处理企业所得税业务时，经常会看到“应纳税所得额”“应纳所得税额”“应纳税额”这三个词，能给我们讲讲三者的具体区别不？
这就给您安排~
首先，为了便于大家区分“应纳税所得额”“应纳所得税额”与“应纳税额”，我们先上一张图，看看这“三兄弟”在企业所得税申报表中的勾稽关系↓
接着，让我们深入了解一下这“三兄弟”↓
应纳税所得额
概念
根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。”
计算公式
企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
实务中，应纳税所得额有直接法和间接法两种计算方法。
直接计算法
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
间接计算法
在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。
如何填报
《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第23行“应纳税所得额”：填报第19-20-21-22行金额。按照上述行次顺序计算结果为负数的，本行按0填报。
应纳所得税额
概念
应纳所得税额是企业的应纳税所得额乘以适用的企业所得税税率后得到的金额。
计算公式
如何填报
《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第25行“应纳所得税额”：填报第 23×24 行金额。
应纳税额
概念
企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
计算公式
减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。
如何填报
《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第28行“应纳税额”：填报第25-26-27行金额。
以上便是企业所得税“应纳税所得额”“应纳所得税额”“应纳税额”的区别，您清楚了吗~
供稿：杨乾
制作：苏楠
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年报的纳税总额包括哪些
工商年报中的“纳税总额”是企业或个体工商户全年实缴各类税金的总和，包括增值税、消费税、城建税、教育费附加和地方教育费附加、房产税、土地使用税、车船税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税、企业所得税和个人所得税（个体工商户业主等缴纳的部分）等等。注：纳税总额不包括企业代扣代缴、代收代缴的税金，例如：个人所得税、来料加工代受托单位缴纳的增值税和消费税、中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益时代扣代缴的企业所得税等。
纳税总额包括哪些滞纳金吗
一、纳税总额包含哪些内容？纳税总额是企业在一个自然年度内（1月1日-12月31日）向税务机关实际缴纳的全部税款总和，（注意不包括企业代扣代缴的个人所得税），税种如下：
二、企业如何获取纳税总额数据？
1. 税务系统查询电子税务局：登录当地电子税务局，在开具税收完税证明下，开具完税证明（文书式），汇总实际缴纳的税款。2. 财务软件导出通用财务软件（如用友、金蝶、SAP）：在科目余额表模块中查看各税种的借方发生额，按年度汇总，注意，这种统计必须是账务准确，税的缴纳都通过应交税费核算，有些人平时核算交税直接计入费用，没通过应交税费，这种统计会漏。
3. 手工台账如果账务不全，但是平时做了税收缴纳台账，可以直接使用台账数据填表。
三、操作建议提前准备：
年检前梳理全年纳税记录，避免临时填报遗漏。交叉验证：
对比税务系统数据、财务账簿和银行流水，确保金额一致。
通过以上方式，企业可准确填报工商年检中的纳税总额，避免因数据错误导致年检不通过或税务风险。
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全年纳税总额在哪查
01
“主要业务活动”如何填写？
填写企业实际经营的1-3项主要业务活动或主要产品名称，并以符号“/”作为分隔符。
02
分公司“从业人员”如何填写？
答：非独立核算的分公司，如果从业人员由总公司统一填报，分公司从业人员这一项选填0；如果是各自填报，按实际从业人员情况各自填写。
03
“高校毕业生人数”具体指什么？
答：“高校毕业生人数”是指报告期内录用的毕业两年内的高校毕业生。
04
股东及出资信息无变化还需要填写吗？
答：年报填报页面中包括股东及出资信息在内的所有内容每年都必须填报，即使无变化也要填写，并非前一年度填写过的就不需要再填。
05
股份有限公司发起人填最初发起人还是后续变更后的？
答：最初发起人。
06
若企业为“股份有限公司”，拥有很多社会股应如何填写股东信息？
答：若企业为“股份有限公司”，年报中股东信息可只填写原始股东。
07
原股东将全部或部分股权转让给新股东，新股东的出资信息如何填写？
答：新股东的认缴信息按照公司章程填写，新股东的实缴信息按照原股东的实缴情况填写。
08
“认缴出资额”及“认缴出资时间”应如何填写？
答：“认缴出资额”应按照企业公司章程约定的数额填写，“认缴出资时间”为公司章程约定的出资时间。
09
认缴出资时间可以填为公司成立时间或章程制作（落款）时间或股权转让时间吗？
答：认缴出资时间应当填写年度报告所属期在登记机关备案的最新章程或章程修正案中约定的出资到位期限。
如存在股权变更的，应分两种情况，一是股东出资未增加的，受让股权股东的认缴出资时间为股权转让前章程约定的原股东的认缴出资时间，章程对认缴出资时间有修改的，按修改后的时间填写；二是股东出资有增加的，股东认缴出资时间为当前股东约定并在章程中载明的认缴时间。
10
公司章程约定的认缴期限已届满，股东仍未实缴或仅部分实缴其认缴的出资额，企业年报中股东出资信息如何填写？
答：按照上一年度12月31日止股东认缴情况和实缴情况如实填写并公示。
11
股权变更信息如何填写？
答：截至上一年度12月31日，每一次股权转让所涉转让方及受让方信息均要逐一填写，并写明股权比例的变化。
12
股份有限公司发生股权变更，变更信息是否填写？
答：年度报告里的股权变更信息，仅指有限责任公司的股东股权转让。
股份有限公司无论是否发生股权转让，均无需填写。
13
股东增资是否需要填写股权变更信息？
答：若企业为单一股东，增资并不会导致股权变化，则不需要填写。
若企业为多个股东，增资导致了股权变化，则需照实填写。
14
原股东将部分股权转让给新股东，“股权变更”如何填写？
答：原股东转让前的比例按原有约定比例填，转让后的比例为其认缴出资额占注册资本的百分比。
新股东受让前的比例填0，受让后的比例为其认缴出资额占注册资本的百分比。
15
原股东将全部股权转让给新股东，“股权变更信息”如何填写？
答：原股东出让后的比例填“0”，新股东受让前的比例填“0”。
16
“股东股权转让时间”应如何填写？
答：应填写股权转让协议生效日期；法律法规规定应当办理批准方可生效的，以批准之日为生效日期。
17
逾期尚未支付中小企业款项的合同数量、金额等信息是否所有企业都需要填写？
答：不是。自2020年度年报开始，根据《保障中小企业款项支付条例》第十六条第二款规定，大型企业应当将逾期尚未支付中小企业款项的合同数量、金额等信息纳入企业年度报告。
年报系统会自动匹配相关企业，若无“逾期尚未支付合同情况”栏目，则无需填写。
18
年报中对外投资信息如何填写？
答：本数据项是指投资设立境内企业的信息（不包括设立的分公司），建议根据企业年度财务报告（截止12月31日）中的长期投资明细填写。
19
分公司是否要在“对外投资”栏目中填写？
答：不需要。分公司不属于对外投资。
20
企业通过二级市场购买的股票是否要填写在“对外投资”栏目中？
答：除记在长期投资会计科目中的股票外，不需要填写。
21
纳税总额包括什么？
答：纳税总额为企业全年实缴各类税金的总和。
22
“纳税总额”中是否包括企业代扣代缴的个税?
答：根据企业财务报表中数据进行填报，一般不包括代扣代缴的个人所得税。
23
资产状况信息如何填写？
答：资产总额、所有者权益及负债总额参考资产负债表中数值；营业总收入、利润总额、净利润参考利润表中数值；主营业务收入参考科目余额表中数值；纳税总额参考完税证明数值。
24
集团对子公司进行的担保属于对外担保么？
答：属于。两个不同的法律实体之间的担保都属于对外担保。
25
“特种设备”指哪些？
答：特种设备是指电梯，锅炉，高压容器类型的，监控设备不是特种设备。
26
特种设备项如何填写？
答：特种设备信息一栏照实填写就可以，没有特种设备可填0。
27
若企业属于非独立核算企业，应如何填写年报？
答：若企业属于非独立核算企业，可按照实际情况填写，无独立报表部分则“0”申报。
28
企业填写年报信息时涉及数额的项目小数点后保留几位？
答：系统默认最多可保留小数点后六位。
29
外商投资企业填报注册资本、实收资本时，是否需要换算成人民币？
答：不需要。
30
年报中涉及海关，外资，社保，统计方面问题应如何咨询？
答：目前实施市场监管、统计、人社、海关、商务等多部门事项合并年报的“多报合一”，年报中所涉及业务相关问题可咨询对应的政府部门。
相关业务部门电话已在年报系统首页及填报页面中显示。
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