建安税税率是多少，建安税由谁缴纳
大家好，由投稿人章欣梦来为大家解答建安税税率是多少，建安税由谁缴纳这个热门资讯。建安税税率是多少，建安税由谁缴纳很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
建安税由谁承担
北京城市副中心确定在通州区后，大量建筑企业涌向通州区承建工程，这些企业要注意哪些税收问题？近日北京市通州区国税局和地税局共同举办的税企面对面座谈会中，中建一局、北京城建、住总集团、北京建工和市政路桥集团五家大型建安企业有关负责人纷纷表示，跨区域承建工程的税款缴纳问题一直让他们感到很困惑。通州区国税局局长张贻民表示，作为北京城市副中心，大量工程需要建设，自然会吸引大量建筑企业涌向通州区。除了关注经营层面的新问题外，建筑企业要注意防范税务风险。
从今年本市重点工程的计划安排表中可以看到，2017年北京城市副中心将进入加速建设期，交通、教育、生态、水务、文化等多个领域都将启动新的建设项目。除此之外，北京城市副中心行政办公区水系工程、北京五中通州校区等11个项目也将继续加大投资力度。
通州区地税局第三税务所副所长宋雪说，中建一局等五家建安企业注册地不在通州，也没有在通州建立分公司。如果建筑企业未在地税局办理跨区税源登记，项目所在地税务机关很难对其实施税收监控。通州区国税局货物和劳务税科科长周凤侠表示，按照《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第17号），纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款。同时，企业应注意纳税义务发生时间，避免造成企业滞纳申报。
在当天的税企面对面座谈会上，大型建安企业如何计算就地预缴税款的金额，成为大家关心的重点。北京住总集团有限责任公司的项目财务负责人钟晓勇就提出，他们在通州区有工程项目，其中一部分劳务外包给注册地在顺义的小型建筑企业，这家企业没有在项目发生地预缴税款而是在注册地做了纳税申报，这一部分分包款能否在通州预缴增值税前扣除？对此，周凤侠解释，一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款。也就是说，顺义这家建筑企业本应该就地预缴税款，尽管其未在项目发生地预缴税款，作为住总集团，仍能将这一部分分包款在增值税预缴前扣除。
北京市国税局已经在去年明确发文规定：北京市纳税人在全市范围内跨区提供建筑服务的，应在建筑服务发生地主管国税机关预缴增值税。同时规定，北京市以外的纳税人在本市范围内提供建筑服务应当预缴的增值税税款，统一由北京市西城区国税局负责征收入库。
（郑云鹤 聂珺婷）
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建安税是什么税
建筑公司通病：要交9%、13%的增值税，25%的企业所得税？如何税筹？
建筑业
目前，越来越多的建筑公司在增值税、企业所得税上的压力越来越大，9%的建安税令人头痛，涉及销售采购增值税税率13%，及25%的企业所得税，所以，大家一直都在寻求一个增值税、所得税的税务筹划方案。
建筑业企业特别是小型建筑业企业存在大量的零星采购，预算不具体及选择供应商不规范，导致建筑业企业大量的零星采购无法获得正规的可抵扣的增值税发票。建筑企业的零星采购在工程总成本中所占的比例越高，无法抵扣的进项税额越多，增值税税负也越高。
另外对大部门建筑工程行业来说，税收存在缺进项的情况较多，主要体现在：
劳务人员工资;施工人员很多是农民工，工资通过老板个人卡发放，一方面无法列支成本，同时个人卡频繁资金流，存在风险。
临时租用的各种机械设备和车辆;
而缺进项会导致该企业账上利润虚高，导致企业承担过高的企业所得税，因此建筑工程(施工)行业企业需要通过合法合理安全的方式解决成本票入账问题，从而降低“利润”虚高导致的企业所得税税负过高问题。
建筑业税负高达45%，如何合理税收筹划?一、个人独资企业模式可以很好地解决建筑行业企业所得税税负高的问题，即：改变收入类型，由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入，从而享受低税率，企业所得税或个税过高(如股东分红)都可以采用个人独资企业来节税。
节税案例建筑材料销售收入1000万为例。企业必须缴纳25%的所得税，1000*25%=250万元。这个税负可以说是相当重的。
如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业，享受核定征收个人所得税0.5%-2.1%，则需要缴纳：
增值税(2021年期间小规模纳税人可以享受 1% 优惠政策)：500/1.01*0.01=4.95万
附加税：4.95*6%=0.297万
个人所得税：10.5万
纳税总额15.747*2=31.494万
完税后可直接提现，无需再次缴纳20%分红个税
建筑施工
二、将合作的个人包工头转变成“建筑劳务、工程服务、工程款、劳务费、机械租赁”等多项内容，由个人包工头成立施工班组个体户。
例：浙江舟山某建筑公司，有30个小包工头带机械设备施工，让自带设备的包工头注册“机械租赁”类个体户，经营范围为“建筑工程机械租赁及维修服务”。
个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%
三、成立有限公司，享受税收扶持政策。对于有限公司，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区，依据税收的属地原则，企业缴纳的税收会全部或者部分纳入到注册地的财政收入，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。
增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持
企业所得税以地方财政所得的40%-70%给予扶持
股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持
车船税:以纳税总额的70%-80%扶持
四、材料费、设备租赁、工程款、安装服务、运输费、河沙石子等可以通过自然人代开解决
自然人代开，最高税率3%!!!
五、灵活用工模式
税收筹划
如何合理合法节税?是每个老板的必修课，尤其是在经济形势严峻、竞争压力巨大的今天。
建安税9%含哪些费用
之前我们推送了外地建安企业来厦提供建筑服务，如何通过电子税务局办理企业所得税预缴、增值税预缴、印花税申报。
那么在外地承接建筑服务的厦门建安企业，在外地预缴后如何抵减呢？快来了解一下这些政策！
国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告
第八条：建筑企业跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管税务机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。
第十条：对跨县(市、区)提供的建筑服务，纳税人应自行建立预缴税款台账，区分不同县(市、区)和项目逐笔登记全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的发票号码、已预缴税款以及预缴税款的完税凭证号码等相关内容，留存备查。
那么，在电子税务局上应如何进行操作呢？
选择“企业登录”。输入用户名、密码、验证码，点击“登录”。
点击“我要办税”。选择“税费申报及缴纳”。
点击“按期应申报”--“增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）--填写申报表。
点击《增值税及附加税费申报（适用于增值税一般纳税人）》，根据本企业在外地预缴金额据实填写主表第28栏次“税款缴纳”-分次预缴税额。
点击《增值税及附加税费申报表附列资料(四)（税额抵减情况表）》，根据本企业在外地预缴金额据实填写“一、税额抵减情况”的序号3中的“建筑服务预征缴纳税款”。
这样就完成啦，是不是很方便呢？
建安税率9%
建筑施工增值税3%、6%、9%、13%分不清税率,享个独政策
建筑施工行业税收压力一直很大，大部分建筑施工企业缺少成本票，缺进项等，增值税、企业所得税税收占比高，如何正确有效的缓解建筑施工企业税收压力?我们一起来看看吧。
一、建筑施工企业增值税、企业所得税压力大的原因1. 成本票来源复杂，部分项目无法获取正规发票或票据不足
建筑施工企业的成本票涉及事项较多，例如材料、劳务、安装、设备投资支出、工程投资支出、待摊投资支出、材料运输费、采购保管(TEL：l327)费项目管理费等等，虽然大部分支出是能够获得发票的，但是很多时候为了更低的价格，供应商可能就不出具发票了，这样一来不少环节又缺少成本票。
2. 供应商组成不同
建筑施工行业的材料大多都是根据项目工程所在地进行采购，通常不是特别大量的情况下，企业都会找更有价格优势的小规模供应商，但是小规模纳税人在2020年仅需1%的增值税率，也就是出具1%的增值税专票或者普票，这就间接导致一般纳税人企业税负压力上升2%。
3. 部分隐形成本无法获取成本票
对于建筑施工企业来说，想要获取一个工程业务，难免有不少招待费，而这也是一笔不小的支出，企业基本不可能做进成本。
经常有施工企业咨询：增值税3%、6%、9%、13%的税率怎样区分?(一)适用3%征收率的情形。
施工企业提供下列建筑服务，实行简易计税，增值税征收率为3%：
(1)、为适用简易计税的建筑工程老项目提供建筑服务;
(2)、为清包工工程提供建筑服务;
(3)、为甲供工程提供的建筑服务;
(4)、小规模纳税人提供的建筑服务。
(二)6%的增值税率作为施工企业来讲，很少涉及，主要是试验检测、工程咨询等业务。
施工企业一般纳税人为一般计税项目提供建筑服务，以进项税额抵减销项税额，计算应纳增值税额。当期取得的进项税额越多，应交增值税(I935)就越少。所以，施工企业在购买建筑材料和其他商品及接受服务时，尽可能选择一般纳税人作为供应商，这样可以取得更多的进项税额，从而减轻企业的增值税负担。
(三)适用9%增值税率的情形。
建筑施工企业一般纳税人提供建筑服务，增值税率为9%，这是建筑施工企业一般纳税人提供建筑服务适用的基本税率。适用于下列情形：
(1)、2016年5月1日之后开工的工程项目;
(2)2016年5月1日之前开工，但甲方选择一般计税方式的建筑工程项目，但甲供工程及清包工工程除外。
(四)涉及到13%的情形。
施工企业从一般纳税人处购买工程材料，比如钢材、木方、模板、各种管材、真石漆、乳胶漆等，以及租赁施工机械等有形动产，可以取得税率为13%的增值税专用发票。
1. 加强财务核算
加强会计工作管理、建立健全内部会计管理制度、严格做好凭证的审核和管理、规范会计账簿的设置和登记、加强会计职业道德建、构建财务信息(807)沟通平台、严格按照资金支付程序、完善支付审核评价体系、加大内部审计的力度、实行开支权限控制制度
加强企业索票意识：企业应尽力在交易过程中谈好发票问题、不要贪图更低的单价、让产品导致涉税风险，更不能因为无法索取票据而让利润虚高。
2.总部经济优惠政策
(1)个人独资企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等政府总部经济招商园区，设立分公司、子公司或者新公司，对主体公司实行业务分流，一些贸易销售类公司可以把传统的技术部门和销售部门分离出来，成立个人独资企业，提供技术服务或者售后服务。
个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。个人独资企业收入通过享受地方税收优惠政策，适用于5%-35%超额累进税率，根据行业应税所得率进行核定征收，个人所得税核定征收后，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。
小规模总税负不高于5.18%，经过这种方式，分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。
案例分析：上海某建筑设计公司，一年不含税营业额为900万元，房屋、人工成本及各项费用共200万元可获取发票或其他有效凭证，部分成本费用发票无法取得，采用查账征收方式，将面临高额税负。我们建议企业将业务拆分成两家小规模个人独资企业
增值税：900*6%=54万
附加税：54*12%=6.48万
企业所得税：(900-200)*25%=175万
个人所得税：(900-200-175)*20%=105万
业务分流，成立个人独资，合理节税：
增值税：450*1%=4.5万
附加税：4.5*12%=0.54万
企业所得税：0
个人所得税：9.45万
纳税总额：14.49万*2=28.98万
有限公司则主要针对企业的增值税、企业所得税进行一定比例的税收扶持，一般是按照园区留存税收的40%-70%，企业可以在园区内注册分公司、子公司或成立新公司，对于企业承接业务没有任何影响，行业几乎无限制，不论是服务业、咨询业、商贸业还是建筑工程、生产销售等行业，都可以入驻园区享受税收扶持政策。
扶持方式实行“先征后扶持”，当月上税，次月扶持，以财政奖励的形式达到节税的目的。超级纳税大户，一企一议，可以申请享受特别财政扶持政策。
案例解析：江苏某建筑工程企业，年利润12000万，增值税680万，企业利润高，税负重，希望能合规节税。
增值税：680万
企业所得税：12000*25%=3000万
合计：3680万
该企业入园后，增值税可以享受高达194.3万，企业所得税可以享受高达1071.4万即：入驻我们园区的该企业，可以享受高达1265.7万的扶持。
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