一、广告公司所得税征收方式是什么2025,广告公司所得税征收方式是什么
根据《国家税务总局关于印发＜企业所得税核定征收办法（试行）＞的通知》，贵公司可以向税务机关申请核定征收企业所得税。
二、广告公司涉及的税种
广告公司涉及的税种如下：1、增值税：一般纳税人的税率是6%如果小规模按照3%（小微企业月销售额达不到两万，免税）；2、城市维护建设税：以实际缴纳的营业税税额为依据计算缴纳，城区的适用税率为7%，镇区的适用税率为5%；3、教育费附加：以实际缴纳的营业税税额为依据计算缴纳，征收率为3%；4、文化事业建设费：以应当缴纳营业税的营业额为计费依据，按3%费率计算缴纳；5、堤围防护费：按月营业（销售）额的1‰计算缴纳堤围防护费。对年度内平均每月应缴费额超过2万元的，不分行业性质，一律按每月2万元征收，超过部分暂予豁免；6、企业所得税：企业或经济组织的生产、经营所得和其他所得都需要缴纳企业所得税。【法律依据】：《中华人民共和国个人所得税法》第一条在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。
三、广告公司需要交什么税
一、广告公司要交什么税
一、的税率是6%如果小规模按照3%(月销售额达不到两万，免税)二、城市维护建设税以实际缴纳的营业税税额为依据计算缴纳，的适用税率为7%，镇区的适用税率为5%。注：对外商投资企业和外国企业暂不征收城市维护建设税。三、费附加以实际缴纳的营业税税额为依据计算缴纳，征收率为3%。注：对外商投资企业和外国企业暂不征收教育费附加。四、文化事业建设费以应当缴纳营业税的营业额为计费依据，按3%费率计算缴纳。五、堤围防护费按月营业(销售)额的1‰计算缴纳堤围防护费。对年度内平均每月应缴费额超过2万元的，不分行业性质，一律按每月2万元征收，超过部分暂予豁免。六、企业所得税企业或经济组织的生产、经营所得和其他所得分别按如下办法缴纳企业所得税(2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理;应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属)：1、能正确计算应纳税所得额的业户采取查账计征办法纳税，应纳所得税额计算公式如下：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损居民企业应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额2、账册不健全、不能正确核算应纳税所得额的业户采取核定应税所得率的方法纳税。应纳所得税额计算公式如下：应纳税所得额=收入总额×应税所得率(10%)或应纳税所得额=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率(10%)应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率企业所得税适用税率25%，但符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。七、及代扣代缴个人所得税(1)个人独资企业、、个体工商户的生产、经营所得分别按如下办法缴纳个人所得税：①能正确核算应纳税所得额的业户，采取查账计征方法纳税，适用五级超额累进税率5%-35%。②账册不健全、不能正确核算应纳税所得额的业户采取核定征收率的方法纳税。以全部依2.5%征收率计算缴纳。(2)企业、经济组织和个体工商户支付给员工的工资、薪金以及支付给为其提供劳务的个人的报酬应依法代扣代缴个人所得税，具体扣缴规定详见个人所得税纳税指引。八、凡在中华人民共和国境内书立、领受(包括在境外书立、境内使用)税目税率表列举凭证的各方，都应按规定缴纳印花税。印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法，具体规定详见印花税纳税指引。九、自有自用房产每年按房产原值减除30%后的余值依1.2%税率计算缴纳;出租房产每月按租金收入依12%税率计算缴纳(向个人出租住房的依4%税率计缴)。十、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照土地所在地税务机关确定的适用税额计算征收。市城镇土地使用税年单位税额表金额：元镇区非工业用地(每平方米)工业用地(每平方米)一级二级三级中心城区(、、)建制镇(除东区、西区、石岐区外的其他镇区)十一、(目前已委托中山市机动车驾驶员协会代征该项税收)拥有车船的企业和个人分别按车船的种类依规定的税额计算缴纳，纳税时间定于每年1月1日-12月31日。具体规定详见车船税纳税指引。
《中华人民共和国广告法》 第三条 广告应当真实、合法，以健康的表现形式表达广告内容，符合社会主义精神文明建设和弘扬中华民族优秀传统文化的要求。
一、苗木企业要交什么税
公司栽培，销售苗木可以在企业所得税方面享受免除企业所得税的优惠政策，企业需要在结算期间向主管税务机关提交书面申请并提交相关资料，除优惠申请报告书和申请表外，主要提供以下资料：1、产品项目明细表2、企业生产经营过程说明3、企业生产经营农、林、牧、渔业项目具体种类说明4、税收优惠项目所得计算明细表或按月汇总表，期间费用分配情况说明。
二、公司增资要交什么税
根据相关税法规定，解答公司增资要交什么税这个问题，一般来说企业成立时记载资金的帐簿按实收资本与资本公积两项的合计金额的万分之五贴花。以后年度启用新帐时，实收资本与资本公积两项的合计未增加的，不需要贴花，增加的应按增加额的万分之五贴花，如未按规定缴纳印花税，应从纳税期限届满的次日起加收滞纳金。
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
三、变更股东要交什么税
按照相关规定，自然人股权转让行为，转让方需要按“财产转让所得”计征个人所得税。
即：以转让股权的收入额减除原值和合理费用后的余额，适用百分之二十的比例税率，计算缴纳个人所得税。但是，如果转让方以原价转让的，不交个人所得税。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国广告法》 第三条 广告应当真实、合法，以健康的表现形式表达广告内容，符合社会主义精神文明建设和弘扬中华民族优秀传统文化的要求。
四、企业所得税广告费和业务宣传费扣除
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。法律依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十五条 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。第五十条 非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的，准予扣除。第五十六条 企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。
五、广告公司主要涉及哪些税
广告公司主要涉及的税种有企业所得税、增值税、城建税、教育附加税、地方教育附加税，印花税等等。您的朋友准备自己开一家广告公司，现在他想要让您帮他负责处理公司的税务，那么对于城建税，在会计处理上为借：应交税费——应交城建税，或者贷：库存现金或银行存款；对于企业所得税、教育附加、地方教育附加税，记为借：应交税费——应交企业所得税、教育附加、地方教育附加税，或者贷：库存现金或银行存款。
广告，顾名思义，就是广而告之，即向社会广大公众告知某件事物。广告就其含义来说，有广义和狭义之分。广义广告是指不以营利为目的的广告，如政府公告，政党、宗教、教育、文化、市政、社会团体等方面的启事、声明等。狭义广告是指以营利为目的的广告，通常指的是商业广告，或称经济广告，它是工商企业为推销商品或提供服务，以付费方式，通过广告媒体向消费者或用户传播商品或服务信息的手段。商品广告就是这样的经济广告。
一、悬赏广告的成立要件
悬赏广告既然是一种附条件的法律行为，因此其成立须具备一定之成立条件。具体而言包括：
1、须依广告的方法，对不特定人为意思表示。悬赏广告必须采用广告的方式为之，因此属要式法律行为。但究竟何为广告，应依一般社会公众之观念判断之。民法上最简易之判断方法，就看其所使用的方法是否针对特定相对人作出的。如果该意思表示是向某一个或者某几个特定人发出的，则难称其为悬赏广告，只能视为一般之要约。至于广告的方法，无论是采用文字广告，如在报纸上刊登广告，在广告栏内、电线杆上张贴广告，在公共车辆、场所内悬挂广告等，还是口头广告，如通过收音机、有线广播播发或口送宣传等，只要使用的方法能使不特定人了解其意思表示，都可以成立。
2、广告须对完成一定行为的相对人，有给付一定报酬的表示。一定行为，各国民法上并无严格限制，不仅指积极的作为，如寻找走失之人，也包括消极的不作为。
3、须完成一定的行为。这是广告人负担给付报酬义务的前提条件。对行为是否完成的认定，应依行为的性质而定。如果指定的行为是对广告人报告一定事项的行为，或广告含有须将完成行为的事实告知广告人的意思，在通知到达广告人时，才为完成了广告指定的行为。有人认为，不必将给付一定报酬作为悬赏广告的成立要件之一。
二、广告公司经营范围
广告公司的经营范围基本包括平面设计、3D设计、园林设计、环境设计、建筑设计、印刷、喷绘、雕刻、广告灯箱及各类广告需要的灯光制作、各类媒体投放（户外擎天柱、路边广告灯箱、电视媒体、广播媒体、报纸媒体、网络媒体的发布及设计）、亚克力吸塑字、雕刻字、水晶字、钛金铁皮字、企业画册、彩页印刷、不干胶、彩色名片证卡、霓虹灯亮化、LED电子显屏、电子灯箱、户外喷绘、写真展板、海报吊旗、旗类展架条幅、车体墙体广告。
六、广告业公司广告收入纳哪些税？
广告业公司广告收入需要缴纳的税款项目有：广告公司主要涉及的税种有企业所得税，增值税以及附征的城建税、教育附加、地方教育附加、印花税等等。作为经营广告行业的公司，需要缴纳的税款项目和金额的税率是相比其他的行业有所不同的，具体内容在正文中会详细说明。
一、需要缴纳税款的具体内容
1、印花税
《印花税暂行条例施行细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。《印花税暂行条例》中所附印花税税目税率表中列明，加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同，应由立合同人按加工或承揽收入万分之五贴花。
如果通俗理解，此处的广告合同应仅指广告制作合同，制作企业与广告公司应分别就各自所执合同贴花。而企业与媒体签订的广告发布合同不属于印花税税目税率表中所附的合同种类，无需贴花。但沈阳、北京等诸多税务部门认为，广告发布合同也应按加工承揽合同税目缴纳印花税。因此，就给广告公司印花税的征收留下了遗憾。
好在税率不高，按加工或承揽收入万分之五贴花，一般小企业还承受得起。
2、增值税
广告业属于营改增以后的现代服务业，年销售额超过500万元的一般纳税人税率为6%，低于500万元的小规模纳税人税率为3%。
增值税有免税规定。《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定：自2014年10月1日起，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，免征增值税或营业税。
3、城建税、教育附加、地方教育附加
城建税一般按应交增值税的7%(市区)或5%(县城、建制镇或1%征收。
教育附加、地方教育附加按应交增值税的3%、2%征收。
4、还有文化事业建设费
文化事业建设费是对广告、娱乐行业开征的一种规费。
缴纳文化事业建设费的单位和个人应按照提供增值税应税服务取得的销售额(广告业)和营业额(娱乐业)3%的费率计算应缴费额，并由国家税务局征收。
对广告业来说，计算缴纳文化事业建设费的销售额，属于含税销售额，即为纳税人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。也就是说，文化事业建设费计算基数销售额是“差额”计算。不管是增值税一般纳税人还是增值税小规模纳税人，都可以“差额”缴纳文化事业建设费。另外，计算基数销售额只能扣除含税广告发布费，不能扣除其他费用。
还有，文化事业建设费的征收对象中的广告服务范围有特殊规定，即广告服务，指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等，但不包括广告设计。
文化事业建设费也有免税规定。《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财税〔2014〕122号)，经国务院批准，现将免征小微企业有关政府性基金问题通知如下：自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。
5、企业所得税
企业所得税的税率正常是利润的25%，低税率是20%，如果小广告公司，年资产总额不超过1000万元；从业人数不超过100人，年度应纳税所得额不超过30万元，是税收上说的小微企业，可以享受低税率。最新的优惠措施是，从2015年1月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额20万元以内(含20万元)，享受减半征收企业所得税，并按20%的税率缴纳企业所得税。
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