企业所得税率的计算公式，企业所得税率表
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企业所得税率是多少
_ | 税率 | 政策依据 |
| 法定税率 | 企业所得税的税率为25%。 | 《中华人民共和国企业所得税法》 |
| 小型微利企业优惠税率 | 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 | 《中华人民共和国企业所得税法》 |
| 高新技术企业优惠税率 | 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 | 《中华人民共和国企业所得税法》 |
| 国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业 | 国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。 | 《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号） |
| 技术先进型服务企业 | 自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。 | 《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号） 《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2018〕44号） |
| 从事污染防治的第三方企业 | 自2019年1月1日起至2021年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。 | 《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2019年第60号） |
| 非居民企业优惠税率 | 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，减按10%的税率征收企业所得税。 | 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 |
企业所得税率表2024最新
企业所得税
税率汇总
财务小钱：申税小微，我刚刚从事企业财务工作，企业所得税税率比较多，具体该怎么适用呢？
申税小微：为了便于纳税人掌握企业所得税税率，及时享受到税收优惠政策，我将企业所得税常见的适用税率进行了归纳汇总，各位财务人快快收藏吧。
一 25%基本税率
基本税率
企业所得税的税率为25%。
政策依据
《中华人民共和国企业所得税法》第四条。
二 适用20%税率
小型微利企业
对于小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
政策依据
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条。
《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条。
《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）第一条。
三 适用15%税率
1.高新技术企业
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
2.技术先进型服务企业
对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据
《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条。
3.平潭综合实验区符合条件的企业
自2021年1月日起至2025年12月31日止，对设在平潭综合实验区的符合条件的企业减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据
《财政部 税务总局关于延续福建平潭综合实验区企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2021〕29号）第一条、第五条。
4.注册在海南自由贸易港
并实质性运营的鼓励类产业企业
自2020年1月日起至2024年12月31日止，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
本条所称鼓励类产业企业，是指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。
政策依据
《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）第一条、第四条。
5、西部地区鼓励类产业
对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2014年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。
自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。
政策依据
《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第14号）第一条。
《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）第一条。
6.中国（上海）自贸试验区
临港新片区重点产业
自2020年1月1起，对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节相关产品（技术）业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业，自设立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据
《财政部 税务总局关于中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》（财税〔2020〕38号）第一条、第四条。
7、从事污染防治的第三方企业
自2019年1月1起至2021年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。所称第三方防治企业是指受排污企业或政府委托，负责环境污染治理设施（包括自动连续监测设施）运营维护的企业。
政策依据
《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2019年第60号）第一条、第四条。
四 适用10%税率
1.国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业
自2020年1月1日起，国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。
国家鼓励的重点集成电路设计和软件企业清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局等相关部门制定。
政策依据
《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）第四条、第十条。
2.非居民企业
非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
即非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
政策依据
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条。
企业所得税税率2.5% 5% 25%
财务人员人手一份的2021年最新完整版18税种税率表！有变化的就是增值税、契税、房产税、资源税等。增值税又是我们财务工作常会用到的，希望今天汇总的对应税目税率可以对我们计算税额有帮助。
2021年最新完整版18税种税率表企业所得税税率：25%、20%、15%、10%
1、综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）。
2、经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。
3、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
消费税的征收范围包括了五种类型的产品：
第1类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等。
第2类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等。
第3类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等。
第4类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等。
第5类：具有一定财政意义的产品，如护肤护发品等。
我国现行增值税属于比例税率，根据应税行为一共分为13%，9%，6%三档税率及5%，3%两档征收率。
自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。自2021年1月1日到2021年3月31日，对湖北省增值税小规模纳税人,继续免征增值税;自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
自2020年3月1日至2021年12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
对个人出租住房，按4%的税率征收房产税。
看到这里，以上就是现行最新2021年18税种税率表完整版的内容了，希望可以对咱们财务人员处理日常的税务工作有帮助。
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企业所得税税率表2025最新版
作为企业单位正在上班的财务人员，深入了解企业所得税方面的知识点是必不可少的。例如，企业所得税的基本税率是多少？企业所得税税率有几档？接下来，之了君将为大家详细说明。
企业所得税的基本税率是多少？企业所得税税率有几档？
企业所得税税率有四档，具体基本税率和相关分析如下：
1、基本税率25%：依据《中华人民共和国企业所得税法》第四条。
2、适用20%税率：自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，同样减按50%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业需符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的条件，且无论查账征收或核定征收方式均可享受优惠。政策依据：《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）第三条。
3、适用15%税率：包括国家需要重点扶持的高新技术企业和技术先进型服务企业，依据相关财税文件。
4、适用10%税率：适用于国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业（在当年未享受免税优惠的情况下），以及非居民企业取得的特定情形所得，依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等相关规定。
至此，企业所得税的基本税率及相关知识点已为大家整理完毕。若考生们希望深入了解更多相关内容，建议通过之了课堂进行培训学习，以获得更好地提升。
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