个人所得税劳务所得税率，劳务所得税率表2024
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劳务所得税率表
劳务报酬个税如何计算，税率是多少？
每天一个税筹小知识
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今天我们一起来了解一个新知识，
首先劳务报酬的计算有几个注意的点。
1、基于每次收入金额＜4000元的时候，我们的应纳税额=(收入-800）x20%计算。
2、基于每次收入金额≥4000元的时候，我们的应纳税额=收入x（1-20%）x对等税率-速算扣除数即可。
居民个人劳务报酬所得预扣预缴级数对应表：
3、企业一般收到相应票据后是需要给其个人做代扣代缴的，所以企业一般不会接受相应劳务报酬的代开票据。
举个栗子：A企业将部分业务外包给b完成，b完成任务后需要给A企业提供相应票据结款，这时考虑到b可能不是工商主体的情况下，b有没有可能享受到相关政策呢？了解相关政策请移步公众号《懂税狗》看完各位可以给小编留言。
劳务所得税率是多少
一、劳务报酬指个人独立从事非雇佣关系的劳务活动所得，如咨询、设计、技术服务、中介服务等。与工资薪金的区别在于：劳务报酬基于独立合同关系，不享受社保福利；工资薪金则基于雇佣关系，受劳动法保护。
二、根据中国税法规定，劳务报酬采取预扣预缴计算（按次申报），年终劳务报酬需与工资薪金、稿酬、特许权使用费合并为综合所得，按年计税，适用3%-45%七级累进税率，多退少补。在预扣预缴时，按以下方式计算：
1. 收入≤4000元：
预扣税额=(收入-800)x适用税率-速算扣除数
2. 收入>4000元
预扣税额=(收入x(1-20%))x适用税率-速算扣除数
三、劳务报酬预扣预缴税率表
四、预扣预缴例子
例子1：单次收入3000元
应纳税所得额 = 3000 - 800 = 2200元
适用税率20%，速算扣除数0
预扣税额 = 2200 × 20% - 0 = 440元
例子2：单次收入60,000元
应纳税所得额 = 60,000 × 80% = 48,000元
适用税率30%，速算扣除数2000元
预扣税额 = 48,000 × 30% - 2000 = 12,400元
例子3：单次收入80,000元
应纳税所得额 = 80,000 × 80% = 64000元
适用税率40%，速算扣除数7000元
预扣税额 = 64000 × 40% - 7000 = 18600元
五、年终汇算清缴例子
年综合所得120,000元（含劳务报酬60,000元）
1. 综合所得总额 = 120,000元
2. 减除费用：60,000元（基本减除）其他扣除假定无。
3. 应纳税所得额 = 120,000 - 60,000 = 60,000元
4. 适用税率：10%（对应第二档）
5. 全年应纳税额 = 60,000 × 10% - 2520（速算扣除数） = 3480元
6. 对比预缴税额：若已预扣12,400元，可退税8920元。
六、关键点总结
1. 预扣预缴：按次计算，税率20%-40%，税负较高；
2. 年度汇算：合并综合所得后税率可能降低（如3%、10%），通常可申请退税；
3. 合理规划：高收入者需注意税率跳档，通过专项附加扣除（如教育、房贷）减少税基。
4. 合理规划：高收入者可通过税收洼地代开（综合税负1.35%-2.56%）或个体户核定征收（税负1.55%-2.05%）合法节税。
劳务所得税率表2023年最新
一、劳务报酬指个人独立从事非雇佣关系的劳务活动所得，如咨询、设计、技术服务、中介服务等。与工资薪金的区别在于：劳务报酬基于独立合同关系，不享受社保福利；工资薪金则基于雇佣关系，受劳动法保护。
二、根据中国税法规定，劳务报酬采取预扣预缴计算（按次申报），年终劳务报酬需与工资薪金、稿酬、特许权使用费合并为综合所得，按年计税，适用3%-45%七级累进税率，多退少补。在预扣预缴时，按以下方式计算：
1. 收入≤4000元：
预扣税额=(收入-800)x适用税率-速算扣除数
2. 收入>4000元
预扣税额=(收入x(1-20%))x适用税率-速算扣除数
三、劳务报酬预扣预缴税率表
四、预扣预缴例子
例子1：单次收入3000元
应纳税所得额 = 3000 - 800 = 2200元
适用税率20%，速算扣除数0
预扣税额 = 2200 × 20% - 0 = 440元
例子2：单次收入60,000元
应纳税所得额 = 60,000 × 80% = 48,000元
适用税率30%，速算扣除数2000元
预扣税额 = 48,000 × 30% - 2000 = 12,400元
例子3：单次收入80,000元
应纳税所得额 = 80,000 × 80% = 64000元
适用税率40%，速算扣除数7000元
预扣税额 = 64000 × 40% - 7000 = 18600元
五、年终汇算清缴例子
年综合所得120,000元（含劳务报酬60,000元）
1. 综合所得总额 = 120,000元
2. 减除费用：60,000元（基本减除）其他扣除假定无。
3. 应纳税所得额 = 120,000 - 60,000 = 60,000元
4. 适用税率：10%（对应第二档）
5. 全年应纳税额 = 60,000 × 10% - 2520（速算扣除数） = 3480元
6. 对比预缴税额：若已预扣12,400元，可退税8920元。
六、关键点总结
1. 预扣预缴：按次计算，税率20%-40%，税负较高；
2. 年度汇算：合并综合所得后税率可能降低（如3%、10%），通常可申请退税；
3. 合理规划：高收入者需注意税率跳档，通过专项附加扣除（如教育、房贷）减少税基。
4. 合理规划：高收入者可通过税收洼地代开（综合税负1.35%-2.56%）或个体户核定征收（税负1.55%-2.05%）合法节税。
劳务所得税率表2024最新版
新个税于2019年1月1日正式实施，工资薪金的个人所得税起征点也有所提高，扣除额有所增加，经营所得的个税税率也有所降低。总而言之，大方向是减轻税负。劳动报酬保持原税率不变，超额累进税率20%至40%！ ！ ！在新个税下调之前，很多专家学者都预测劳动报酬的税率肯定会下降！我虽然年纪小，但我也觉得专家说的很对！但新个税出台后，发现劳务报酬税率并没有下降！我当时不明白，为什么税率和税负降低了，劳动报酬为什么还是那么高？辛辛苦苦干点劳务多不容易啊？应该给劳动人民更多的优惠，为什么要收这么高的税？ ？这个问题困扰了我快一年了吧？直到昨晚我才明白为什么？劳动报酬原来20%~40%的税率，现在不是税率而是预扣税率！何为预扣率呢？预扣率并不是你最后真正的税率，而是先预缴的一个税，就跟工资薪金一样，因为现在劳务报酬现在算在综合所得的一种了，而综合所得是有汇算清缴的，那么综合所得的税率是多少呢？
最低税率仅为3%。虽然我们是按20%预缴的，但是在年终汇算清缴的时候，是按3%清算的。那么你就要多缴10%的税率，最后汇算清缴会退还给你！
这样你就明白为什么劳动报酬的税率没有降低了吧？
如果你还不明白，我们举个例子来说明：
形象设计师小明，这个设计太棒了。有一次他为阿里的马老师设计形象，赚了2万元。懂法的马先生在支付报酬时代扣了3200元劳动报酬税【2万元×（1-20%）×20%=3200元】。 2万收入先扣除20%，再乘以20，最终税率为3200元。嗯，马老板做对了。转眼，到了年底。第一次个税汇算清缴来了，咱们来看看设计师小明的汇算清缴，收入20000元，适用3%的税率，应交20000×3%=600元，减实际已缴的3200元，应退2600元，好了，去办理退税手续吧！
最后总结一下，虽然劳务报酬的税率并没有降，但是规划到综合所得里，总体税负还是降了的，同理不光劳务报酬，综合所得的另两项稿酬所得和特许权使用费所得也是这个道理，所以不要以为个税汇算清缴没有自己的事了，开过票，交过劳务报酬个税的小伙伴，准备好东西，年终汇算清缴的时候去退税吧。
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