小微企业如何报税视频教程，小微企业如何报税,表如何填写
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小微企业如何报税步骤
首先，小编要提醒大家：
本月企业所得税的申报期截止1月20日哦
千万要记得做好申报工作哦
其次，要划重点了
根据国家税务总局公告2020年第10号，已享受了暂缓缴纳当期的企业所得税的小微企业，在本月申报期，应将当时暂缓缴纳的税款连同2020年第四季度税款一并缴纳。
具体怎么操作呢？
以下面这个企业为例，手把手教您！
某查账征收小型微利企业2020年第三季度营业收入200万元，营业成本100万元，应缴企业所得税为5万元并选择延缓缴纳；第四季度营业收入100万元，营业成本50万元，其余季度无营业活动。该企业应如何缴纳所申请的缓缴税款？
01、登录国家税务总局厦门市电子税务局，输入纳税人识别号、密码和验证码，点击“登录”。
02、进入“我要办税”的“税费申报及缴纳”模块。
03、进入“企业所得税申报”，根据企业类型选择申报方式。（此处以“查账征收企业”为例，即第1项业务功能）
04、选择税款所属期：2020年第4季度，点击“下一步”。
05、根据企业情况，填报相关主表（A类）和附表。
06、进入主表（A类），在第四季度申报表的“营业收入、营业成本、利润总额”等项目中填入本年累计金额，系统将根据企业申报数额自动计算出本年应纳税额，其中包含第三季度申请缓缴的5万元税款。
07、进入减免所得税优惠明细表（A201030），系统将根据企业申报数额自动计算出可减免的企业所得税，确认无误后，点击“保存”，则主表（A类）中的本期应补（退）所得税额将相应减少。
08、在填写完相关报表后，点击“审核”。
09、审核完毕后，系统将出具申报回执，此处“应纳税额”将包含前期申请缓缴的部分。点击“缴纳税款”，即可进行缴纳。
是不是很简单呢？
再次提醒大家，
要记得按时申报哦！
小微企业如何报税免增值税
深夜11点，张明盯着电脑屏幕上的报税系统，手指在计算器上疯狂敲击。这个月咖啡馆营业额暴跌40%，但房租催缴单准时出现在邮箱里。当第17次重新核算报表时，一行红色数字突然刺入眼帘——"可申请退税：273,600元"。
这不是虚构的爽文情节。2023年，杭州"半亩咖啡"主理人张明，正是用小微企业税收政策组合拳，在生死边缘完成绝地反击。今天我们要揭示的，是无数创业者用血泪换来的生存密码。
【第一把金钥匙：增值税的"免死金牌"】"去年这时候，我差点把店盘出去。"成都"云裳服装"创始人林薇撩起袖子，露出纹着"坚持"二字的手腕。2022年Q4，她的季度销售额卡在44.8万临界点。正是这个数字，让她发现了小规模纳税人季度45万免征额的秘密。
通过调整开票节奏，她把Q4销售额精准控制在44.97万，增值税全免。配合1%征收率政策，全年省下11.6万元。"这不是钻空子，是和政策跳双人舞。"林薇展示的完税凭证显示，2023年她享受减免达23次。
【第二把利刃：企业所得税的"瘦身魔法"】2019年，深圳科技新秀陈立行的公司账面利润98万。当他发现小微企业应纳税所得额300万以内分段计算政策时，连夜重做财务模型：将利润拆分为100万+198万，5%和10%税率组合，比统一25%税率节省47.3万。
"这省下的钱，让我多雇了3个研发人员。"陈立行指着墙上的专利证书，"现在其中2项专利估值超千万。"
【第三面盾牌：社保费的"隐形护甲"】北京创业者王芳曾因社保支出彻夜难眠，直到发现"阶段性降低失业保险费率"政策。将养老、失业、工伤保险单位缴费比例从29%降至23.2%，她的教育机构每月多出2.8万现金流。"这钱续上了老师们的工资。"她手机里存着员工集体送的锦旗照片，上书"政策温度，企业重生"。
【第四件暗器：研发费用的"时光机器"】"我们研发投入加计扣除比例从75%提到100%，相当于政府白送25%研发资金。"苏州某生物科技公司CTO李航展示的报表显示，2022年750万研发费用，抵减了187.5万应纳税额。更惊人的是亏损结转年限延长至10年，"这让我们敢做5年以上的基础研究"。
【第五个锦囊：地方政策的"神秘大礼包"】在珠海横琴，跨境电商老板周涛翻开政策汇编："这里小微企业不仅有15%所得税优惠，连境外人才个税都补贴。"他团队里两位外籍工程师，每年少缴12-15万元个税。配合出口退税"加速通道"，资金周转周期缩短27天。
这些数字背后，是财政部数据显示的全国小微企业年均获减税降费4.2万元的现实。但真正的高手，像前华为财务总监创立的"金柚网"，通过政策组合应用，曾为某制造业客户实现单年节税106万元。
税务专家张朝阳提醒："优惠政策不是散落的珍珠，而是需要串成项链。"他经手的案例中，80%企业至少漏享2项优惠。比如同时符合科技型中小企业和制造业的条件，叠加优惠可能产生"1+1>3"效应。
凌晨三点的办公室里，张明终于看懂政策汇编第78页的注脚。当他为咖啡馆申请到"生活性服务业加计抵减15%"政策时，电子税务局跳出的退税款，恰好够支付下季度房租。玻璃窗映出他通红的双眼，也映出墙上新挂的"A级纳税信用单位"奖牌——这是政策给予诚实经营者的最好回礼。
小微企业如何报税流程图
当下整个社会的经济形势，对于创业者而言是比较严峻的，新冠疫情对于工商业的影响是实实在在的。所以很多人会选择注册小微企业来降低创业风险。那么小微企业注册之后怎么纳税呢？
注册小微企业后是这样纳税的：
1、办理税务登记证时，一定要有会计师，因为税务局要求的材料之一就是会计从业资格证和身份证。
2、取得营业执照后，在30日内到当地税务局办理税务登记证。一般公司需要办理国税和地税两种税务登记证，收费从40元到80元不等。
3、《增值税暂行条例》第十一条规定，小规模纳税人销售货物或者应税劳务，应当执行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易方法，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=不含税销售额×征收率3%=不含税销售额÷（1+3%）小规模纳税人征收率3%。
小微企业注册成立后，关于如何纳税的问题，小编就给大家讲到这里了。税务是企业工作的一大重点，所以大家要把这个版块了解透彻。
小微企业如何报税做账
2021年4月1日起，《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）开始施行，大家是否在关注此项新政？我们将近期税务局热度较高的问答分为政策篇、申报篇、发票篇、基础篇四部分，就新政策的内容与操作进行全方位解读。今天，我们为您带来第二期——申报篇。
问
按月纳税的小规模纳税人上月发生的销售在本月发生销售退回，本月实际销售额超15万元，如何确定本月销售额能否享受增值税免征优惠？
答：按照现行政策规定，纳税人适用简易计税方法计税的，因销售退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。因此，发生销售退回的小规模纳税人，应以本期实际销售额扣减销售退回相应的销售额，确定是否适用15万元以下免税政策。
问
纳税人代开增值税专用发票后冲红， 当季度销售额未超过45万时，已经缴纳的税款是否可以申请退还？
答：纳税人自行开具或申请代开增值税专用发票，应就其开具的增值税专用发票相对应的应税行为计算缴纳增值税。按照政策规定，小规模纳税人月销售未超过15万元（季度销售额未超过45万元）的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税。
问
小规模纳税人月销售额未超过15万元（按季纳税未超过45万元），如何申报享受免税政策？
答：请将免征增值税销售额填报在主表第10栏“小微企业免税销售额”中，个体工商户和其他个人在第11栏“未达起征点销售额”中填报。不要填报在主表第12栏“其他免税销售额”，也无需填报《增值税减免税申报明细表》免税项目相关栏次。
问
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》是否有调整？
答：小规模纳税人增值税申报表栏次没有变动，有关销售额栏次填写口径与此前保持一致。即：适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”和“小微企业免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。
问
小规模纳税人月销售额未超过15万元（按季纳税未超过45万元）是否需要预缴？
答：自2021年4月1日起，小规模纳税人凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元（按季纳税未超过45万元），当期无需预缴税款。
问
小规模纳税人异地提供建筑服务，自行开具专票，月销售额不超过15万（按季纳税未超过45万元），是否需要在预缴地预缴税款？
答：不需要在预缴地预缴税款。
问
增值税免税政策是否只针对按月纳税的小规模纳税人？
答：国家税务总局公告2021年第5号第一条第二款规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
因此，该规定不仅针对按月纳税月销售额未超过15万元的小规模纳税人，也适用于按季纳税季销售额未超过45万元的小规模纳税人。
问
按季申报小规模纳税人四月份有销售，五月六月办理停业登记，能否享受按季45万元免征增值税政策？
答：按照政策规定，按季申报纳税的小规模纳税人，季度销售额未超过45万元的，免征增值税。所以，如果二季度销售额合计未超过45万元，是可以享受免征增值税政策的。
来源：国家税务总局、上海市税务局丨综合编辑
责任编辑：宋淑娟 (010)61930016
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