新能源二手车要交税吗，卖个人二手车要交税吗
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个人过户二手车要交税吗
为促进汽车消费，财政部和税务总局联合发布《关于二手车经销有关增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第17号），明确自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。
政策调整后，纳税人如何享受优惠政策？如何计算申报纳税？下面这7个问答请对照学习。
1.我是河北一家从事二手车经销业务的个体工商户，请问我能享受5月1日起实施的二手车经销减征增值税政策吗？
答：《财政部 税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告》（2020年第17号）规定，自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。
公告明确享受减征增值税政策的对象是从事二手车经销的纳税人，因此，不论是企业还是个体工商户，不论是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，只要从事收购二手车再销售业务，均可按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税。
2.我是深圳一家二手车经销企业，属于增值税一般纳税人，近期打算将一辆公司自己使用的2007年购入的通勤车进行销售，该车购入时由于固定资产尚未纳入抵扣范围，因此没有抵扣进项税额。请问我公司销售该车，是否可以依简易办法按0.5%征收率计算缴纳增值税？
答：《财政部 税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告》（2020年第17号）规定，自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。按照上述规定，从事二手车经销的纳税人只有销售其收购的二手车，才可依简易办法减按0.5%征收率征收增值税。你公司销售自己使用过的通勤车辆，不属于17号公告规定的销售收购的二手车，不能适用减按0.5%征收率征收增值税政策。
根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）、《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）以及《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）规定，纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制、未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。因此，你公司销售自己使用过的2007年购入的、未抵扣进项税额的通勤车辆，仍可以适用简易办法减按2%征收增值税政策。
3.我是一家二手车经纪公司，请问此次二手车经销增值税政策调整，二手车经纪公司适用增值税政策有无变化？
答：《财政部 税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告》（2020年第17号）聚焦从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车业务。从事二手车经纪的纳税人提供的居间代理服务、个人销售自己使用过的二手车等，适用的增值税政策均没有变化。
4.我是安徽一家二手车经销企业，主营业务是收购并销售二手挂车，请问销售二手挂车能否减按0.5%征收增值税？
答：《财政部 税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告》（2020年第17号）规定，二手车是指办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆，具体范围按照国务院商务主管部门出台的二手车流通管理办法执行。现行《二手车流通管理办法》中规定，二手车包括汽车、挂车和摩托车。
因此，你公司收购并销售二手挂车，自2020年5月1日至2023年12月31日，可以适用简易办法减按0.5%征收率征收增值税政策。
5.我公司是一家从事二手车经销业务的增值税一般纳税人，预计5月份我单位销售收购的二手车，将取得含税销售额100万元。请问我公司该如何计算销售额和增值税应纳税额？
答：《国家税务总局关于二手车经销等税收征收管理事项的公告》（2020年第9号）第一条规定，自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额：
销售额=含税销售额/（1+0.5%）
因此，你公司销售收购的二手车，取得的100万元含税销售额，换算为不含税销售额为99.5万元[=100/(1+0.5%)],计算的应纳税额为4975元(=99.5×0.5%)。
6.我公司是从事二手车经销的一般纳税人，每月销售二手车收入约200万元，并按规定开具二手车销售统一发票，在《财政部 税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告》（2020年第17号）出台后，我公司经营业务可以适用减按0.5%征收率征收增值税政策，请问应当如何进行增值税纳税申报？
答：《国家税务总局关于二手车经销等税收征收管理事项的公告》（2020年第9号）规定，从事二手车经销业务的一般纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收率征收增值税，在办理增值税纳税申报时，减按0.5%征收率征收增值税的销售额，应当填写在《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）“二、简易计税方法计税”中“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”相应栏次；对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。纳税人在填报《增值税减免税申报明细表》时，应准确选择减税项目代码，准确填写减税项目本期发生额等相关栏次。
以5月份为例，假设你公司5月份不含税销售额为200万元，均适用减按0.5%征收率征收增值税政策，那么你公司应将减按0.5%征收率征收增值税的不含税销售额200万元，填写在《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第11行“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”第3列“开具其他发票”“销售额”列；按3%征收率计算的税额6万元(=200×3%)，填写在第11行“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”第4列“开具其他发票”“销项(应纳)税额”列;该销售额对应减征的增值税应纳税额5万元(=200×2.5%)，填写在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第23行“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
7.我公司是广东省一家按季申报的增值税小规模纳税人，从事二手车经销业务。《财政部 税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告》（2020年第17号）出台后，我公司的经营业务可以适用减按0.5%征收率征收增值税政策，预计4月销售额为10万元，5月、6月销售额合计为50万元，并按规定开具二手车销售统一发票，请问应当如何进行二季度增值税纳税申报？
答：《国家税务总局关于二手车经销等税收征收管理事项的公告》(2020年第9号)规定，自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的小规模纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收率征收增值税的，在办理增值税纳税申报时，减按0.5%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次;对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在 “本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。纳税人在填报《增值税减免税申报明细表》时，应准确选择减税项目代码，准确填写减税项目本期发生额等相关栏次。
考虑到上述减按0.5%征收率征收增值税政策自5月起施行，纳税人在4月份的销售额按照小规模纳税人复工复业政策可减按1%征收率征收增值税，因此你公司在办理二季度增值税纳税申报时，应在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1行“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”的“货物及劳务”“本期数”列填报60万元(=10+50);将按3%征收率计算的应纳税额1.8万元(=60×3%)，填写在第15行“本期应纳税额”“货物及劳务”“本期数”列;将因征收率下降减征的税额1.45万元(=10×2%+50×2.5%)，填写在第16行“本期应纳税额减征额”“货物及劳务”“本期数”列及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次;实际应纳税额0.35万元(=10×1%+50×0.5%)，填入申报表第20行“应纳税额合计”“货物及劳务”“本期数”列。这里需要注意，纳税人在填报《增值税减免税申报明细表》时，应区分4月减按1%征收率征收增值税政策和自5月起减按0.5%征收率征收增值税政策对应的减税项目代码，进行准确填报。
购买二手车要交税吗
现在的人消费观念变了，买东西更加理性，特别是买大宗的商品，像汽车这些，不像老一辈一样一昧追求“新”了，而是更看重产品的性价比，这也是为什么这几年新车销量开始下滑，二手车交易量却能保持上涨。
买二手车虽然好，但是要交的费用和手续却比买新车稍微复杂一点，比如购置税这个，有的人说自己交了，有的却说不用交，那么买二手车到底需不需要交购置税呢？
如果原车主有缴纳购置税，则所买的二手车不需要再次缴纳。
汽车的购置税只需要缴纳一次，一般在新车购买的时候缴纳，但是需要原车主提供完整的购置税缴纳证明，有了纳税证明，购买二手车时就不用缴纳购置税了。如果新车购买时没有缴纳购置税，那么交易二手车后，新的车主需要补齐剩余的购置税。
买二手车时，应该查看您要购买的二手车有没有车辆购置税的缴费凭证。
如果没有的话，要问清原车主是丢失了，还是免税车，如果是购置税缴费凭证丢失可以采取由原车主补办的方式解决；如果是免税车的话，就需要按国家《车辆购置税暂行条例》相关条款补齐车辆购置税了。
据了解，现在二手车市场上有些免税的车出现，国家2021年最新的《车辆购置税暂行条例》条款中说明：一辆免税车使用十年以上就不需要补缴税金了，但如果你要购买的免税车使用年限不到十年，那么你要考虑一下，是否可以接受补缴购置税的费用，一般的补缴购置税费用公式可以使用车辆的最低税额，一般的补缴购置税费用公式可以使用车辆的最低税额×剩下未使用的年限/10，具体每款车的最低税额可到车管所查询。
交易二手车时，除了购置税，消费者还需要支付二手车提档过户费用等。提档提的是车的档案。过户只是改变车主的身份，提档就是把卖方车档案提出来，落户到买方身上。
买二手车过户费用基本差不多，最低过户费用在200元左右，最高过户费用也就800元，其中1.0L以下排量收费200元，1.0L-1.9L排量收费400元，2.0L-2.9L排量收费600元，3.0L及以上收费800元。（各地区关于过户费的规定不同，此价格仅供参考，请以当地实际收费为准）
购买二手车和购买新车区别很大，二手车购买时，要了解车辆的购置税、车船税、车辆违章记录、车辆使用情况、车辆保养情况等信息，确保车子车况良好，没有经历过重大事故。买二手车建议聘一个三方的二手车评估师帮忙鉴定一下，当然如果能自己报个班短期培训一下，学学怎么看车是最好的，因为二手车行业水很深，套路也多，自己了解的话就不担心被忽悠了。
从二手车公司购买二手车要交税吗
近期，不少网友留言咨询关于车辆购置税的相关问题，到哪里缴纳车购税？买车后多久需要进行申报纳税？买二手车还需要缴车购税吗？11个高频问题，还有案例解答，下拉查看↓
一、所有车辆都需要申报缴纳车购税吗？
答：不是所有的车辆都需要申报缴纳车辆购置税。
根据《中华人民共和国车辆购置税法》第一条规定，应税车辆包括：汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车。
《财政部 税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第71号）第一条对应税车辆范围进行了进一步明确，地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车，不属于应税车辆。
根据最新政策，对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元；对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元。
二、买了车应该先缴税还是先上牌？
答：根据《中华人民共和国车辆购置税法》第十三条规定：纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税。
所以，车辆购置税应该在上牌前缴纳。
三、到哪里缴纳车购税？
答：根据《中华人民共和国车辆购置税法》第十一条规定：纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税；购置不需要办理车辆登记的应税车辆的，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。
对于需要办理车辆登记的应税车辆，在哪里上牌，就在哪里缴税；不需办理车辆登记的在纳税人所在地申报缴纳。
一般来说，纳税人可以委托汽车销售门店代缴，不需要亲自到税务机关办理。
四、购买二手车需要缴纳车购税吗？
答：是否缴税要区分不同情况。
1.根据《中华人民共和国车辆购置税法》第三条规定：车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。
2.根据《中华人民共和国车辆购置税法》第十四条规定：免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。比如回国服务的在外留学人员用现汇购买一辆自用国产小汽车，免征车辆购置税，但如果该车在使用10年内转让的，需要重新申报缴纳车辆购置税。
五、买车后多久需要进行申报纳税？
答：根据《中华人民共和国车辆购置税法》第十二条规定：车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。
《财政部 税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第71号）第六条规定：车辆购置税的纳税义务发生时间以纳税人购置应税车辆所取得的车辆相关凭证上注明的时间为准。
所谓购置当日，即纳税人购置应税车辆所取得的车辆相关凭证上注明的时间。
六、车购税的税率是多少？
答：根据《中华人民共和国车辆购置税法》第四条规定，车辆购置税的税率为百分之十。
七、车购税的应纳税额如何计算呢？
答：根据《中华人民共和国车辆购置税法》第五条规定，车辆购置税的应纳税额按照应税车辆的计税价格乘以税率计算。
八、购买新车后没有及时纳税，逾期申报缴纳车购税是否加收滞纳金？
答：要加收滞纳金。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
九、应税车辆的计税价格怎么确定呢？
答：根据《中华人民共和国车辆购置税法》第六条规定，“应税车辆的计税价格，按照下列规定确定：
（一）纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款；
（二）纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税；
（三）纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；
（四）纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。”
十、对于免税、减税车辆发生二手车交易行为，缴纳车购税时需要准备哪些材料？
答：根据《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第26号）第七条规定：免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人在办理纳税申报时，应当如实填报《车辆购置税纳税申报表》。发生二手车交易行为的，提供二手车销售统一发票；属于其他情形的，按照相关规定提供申报材料。
十一、免税条件消失车辆，如何申报缴纳车购税？
答：已经办理免税、减税手续的车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人、纳税义务发生时间、应纳税额按以下规定执行：
（一）发生转让行为的，受让人为车辆购置税纳税人；未发生转让行为的，车辆所有人为车辆购置税纳税人。
（二）纳税义务发生时间为车辆转让或者用途改变等情形发生之日。
（三）应纳税额计算公式如下：
应纳税额=初次办理纳税申报时确定的计税价格×（1-使用年限×10%）×10% -已纳税额
应纳税额不得为负数。
使用年限的计算方法是，自纳税人初次办理纳税申报之日起，至不再属于免税、减税范围的情形发生之日止。使用年限取整计算，不满一年的不计算在内。
小张是一名回国服务的留学人员，用现汇购置了一辆不含税价格为20万元的国产小汽车自用，并享受免税，当时未缴纳车辆购置税。购置使用3年9个月后转让给纳税人陈某，免税条件消失。
陈某此时应补缴车购税=20x(1-3x10%)x10%=1.4万元。
来源：中国税务报、北京税务、安徽税务丨综合编辑
买公司的二手车要交税吗
日前，在国务院常务会议上，正式确定了促进汽车消费三大举措。其中，包括将新能源汽车购置补贴和免征购置税政策延长2年；中央财政采取以奖代补，支持京津冀等重点地区淘汰国三及以下排放标准柴油货车；以及对二手车经销企业销售旧车，从5月1日至2023年底减为按销售额0.5%征收增值税。尤其是二手车增值税征收改革的呼声，已经在业界呼吁多年，这次终于作出调整。
这次的税率大幅下调，使业界普遍赞同。有经销商指出，它不仅仅是对受疫情打击车市的一场“及时雨”，长远来看，还可能引发二手车行业巨变。众多业内人士称，税改有可能对未来二手车行业产生众多改变，但同时也有一些质疑的声音。
税改最大受益方是规模化企业
“多年来，一直是按2%来征二手车增值税，这次下调至0.5%，企业方面的压力明显减轻，将对二手车交易带来很大的促进。”广东省汽车流通协会会长严斐告诉南都记者，这是一个二手车行业的重大利好。业界对于此次的二手车税改，也大多表示其积极意义相当大。
宝利捷旧车交易市场总经理孙明霞认为，该政策有利于鼓励有实力的车商进入市场，不仅能稳定和促进就业，而且更有利于促进车商间的公平竞争，推动市场经营主体多元化新格局的形成。但最大的受益者将是二手车交易平台、经销商集团以及品牌连锁经营机构。可以预见，通过这次新政，2020年度二手车增值税总额肯定会上升。甚至，二手车行业未来几年有可能诞生1～3家上市公司。
中国汽车流通协会二手车鉴定评估师分会会长王旭东表示，这次税改，真正能触动的是电商交易平台与部分4S店体系等有计划上市的公司。因为，税负降低了，交易金额可以进公司账了。而此前，一些商家为了规避高税率，都会在个体户及公司账户之间切换，以及在交易金额上做手脚。
将倒逼市场转型升级
孙明霞表示，从长远来看，新政策也有利于二手车交易市场未来的健康发展。因为新政策的出台，将会加快改变二手车市场长期以来存在的税负不公、经营主体弱小、交易规模小且呈现碎片化、信息不透明和行业诚信缺失与无序竞争等状况，有利于激发二手车行业企业的积极性和释放市场活力，从而推动二手车市场健康有序发展。
随着“互联网+”慢慢向“+互联网”的转变，这种倒逼市场转型升级的政策出台并不是坏事，它可以加速传统二手车市场的转型升级。
引导中小型企业走向规范化
某大型汽车经销商集团二手车负责人指出，税率大幅降低，有助于降低企业运营成本，鼓励那些规范经营的大型经销商集团“入市”发展。同时，也会引导中小型企业走向规范化，让这些企业的财务管理更加正规，从而有利于他们获取政府的扶持。当然，只要增值税税率的存在，无可避免地仍然会有些小型企业“钻空子”，根据车辆的交易金额，选择个人名义还是公司渠道入账。但毕竟这些并非主流，接下来他们的生存空间，也将越来越受挤压。
焦点：仍有“三大疑问”尚待解答
虽然业界普遍对此次的二手车税改持肯定态度。但也有不少业界人士指出，仍然有几个问题尚待解决。
“销售额”谁说了算？
“增值税下调税率，仍然没有从根本上解决二手车市场与商户逃避交税的问题，而这一部分占了中国二手车交易总量的90%左右。”王旭东告诉南都记者，这次税改仍然沿用了过去以“销售额”为基数来计算税额的思路。而“销售额”谁说了算？对此政府并未作出规定。由于缺乏国家税务部门认可的第三方来根据真实车况对交易车辆进行价格评估，那么，有部分车商与消费者仍然会将交易额写得非常低，以达到少交税的目的。
贬值商品为何不按差额征税？
虽然税率有所下调，究竟是否应该按交易金额征税？这一点也让业界人士质疑。广东省二手车商联谊会主席何启明指出，如果按照营业额来征收0.5%，这个比例仍然偏高。因为，二手车是一种不断贬值的商品，既然这类车辆的交易也要交税，就应该按差额征税才合理。
孙明霞觉得，此次税改政策不应该“一刀切”。事实上，增值税的降低是必然趋势，但是若统一按照交易全额缴纳增值税，并不可取。举个例子，某二手车商花20万收了一台车，但因为新车降价、政策等其他因素，卖出去的时候是18万。这时车商亏了2万元，而按照新政策，车商还要按交易价全额18万的0.5%缴纳增值税，即900元，那车商卖这辆车还要额外亏900元，即便不计算整备、人工等成本，车商卖这台车都要亏20900元。也就是说，这笔交易不但没有任何增值，反而是减值，但对于车商而言，却要支付增值税，这种征收方式值得商榷。
交易不活跃，降税又有何用？
在广骏二手车城总经理唐暖康看来，现在二手车行业面临的最大问题，是交易不活跃，而这主要受制于限购没有放开。同时，珠三角地区在限迁问题上一直没有松绑，也影响了跨区域二手车流通。今年受疫情影响，二手车交易雪上加霜，如果能够放开限购，才能使二手车市重新活跃起来，而交易不活跃，即使降低增值税，它的作用也会大打折扣。
采写/摄影：南都记者 梁罗喆
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