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新华社北京8月16日电题：彩票中奖缴纳个税如何计算？四部门发文进一步明确
新华社记者申铖
为进一步完善福利彩票和体育彩票兑奖与适用税法有关口径，促进彩票事业健康发展，财政部、国家税务总局、民政部、国家体育总局16日联合公布公告，明确、细化了多项规定，便于购彩者进一步了解彩票中奖收入如何计算缴纳个人所得税。
自上世纪九十年代以来，为支持我国彩票事业发展，国家对福利彩票、体育彩票一次中奖收入不超过10000元的暂免征收个人所得税。根据四部门此次发布的公告，将继续执行对彩票一次中奖收入不超过10000元暂免征收个人所得税的优惠政策。
彩票具有筹集公益资金的作用，为福利、体育公益事业发展提供了重要支撑。“此次发布的公告延续了此前优惠政策，继续对不超过1万元的中奖收入给予免税，有助于支持彩票事业发展；继续对超过1万元的中奖收入全额征收个税，避免鼓励个人投机。”中国政法大学财税法研究中心主任施正文说。
按照个人所得税法及其实施条例的相关规定，彩票中奖收入属于偶然所得，适用比例税率，税率为20%；以每次收入额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税。
如何界定彩票一次中奖收入？四部门此次发布的公告称，电脑彩票以同一人在同一期同一游戏中获得的全部奖金为一次中奖收入，即开型彩票以一张彩票奖金为一次中奖收入。
“对于一次中奖收入如何具体界定，公告进一步进行了明确，使得彩票中奖个税优惠政策更加细化、可操作，增强了个税税法规则的确定性。”施正文说。
公告还明确了中奖人登记信息、彩票机构为中奖人办理申报等规定。
根据公告，彩票机构和销售网点兑付电脑彩票时，兑奖金额超过3000元的，应登记中奖人相关实名信息和兑奖信息，中奖人应主动配合做好登记工作。按照个人所得税法规定，彩票机构负责代扣代缴个人所得税，为电脑彩票一次中奖收入超过3000元至10000元(含)的个人办理免税申报，为电脑彩票和即开型彩票一次中奖收入超过10000元的个人办理纳税申报。
“综合考虑购彩者兑奖便利性、彩票机构开展登记信息工作需要等因素，彩票机构和销售网点兑付电脑彩票时，兑奖金额超过3000元的，登记中奖人相关实名信息和兑奖信息。”四部门有关司局负责人说。
“这些规定有助于加强彩票规范管理，对于彩票中奖人来说，并没有增加税负。”施正文说。
公告自2024年9月1日起执行。2024年9月1日前已销售，仍在兑奖有效期内但尚未兑奖的彩票，按公告规定执行。根据公告，彩票发行机构按季度将彩票兑奖数据报送税务部门。
北京国家会计学院副院长李旭红表示，从各国实践来看，在征收个人所得税时，因纳税人数量多、差异性大，在税收管理方面具有一定的难度。近年来，我国持续优化税收管理，推动政策更好实施、促进收入分配调节。“在原有政策基础上，四部门此次发布的公告进一步加强信息共享、规范税收管理，旨在避免税收流失、更好保障政策公平合理。”
“总体来看，此次发布的公告不是一项新出台的税收政策，而是现行政策的延续、细化和完善，有助于更好推动彩票事业发展、更好发挥彩票在社会公益事业发展中的重要作用。”施正文说。
来源：新华社客户端
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北京市发改委刚刚介绍，对比北京积分落户政策的试行版，此次修订主要对纳税指标进行了四方面调整：
一是为突出体现对落户人员的个人实际缴税额的评价和考量，精简了纳税指标对于“依法登记注册个人独资企业的投资人、有限责任公司的自然人股东、合伙企业的出资人，根据企业已缴纳的税金，以其出资比例计算纳税额，每年纳税20万元及以上，加6分”的有关表述；
二是同国家个人所得税改革相衔接，2019年1月1日（含）以后的个人所得税所得项目调整为综合所得（包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得）和经营所得；
三是为进一步体现持续稳定纳税的政策导向，个税缴纳由“近三年平均每年在10万元及以上”调整为“近三年每年在10万元及以上”；
四是关于涉税违法行为，明确了“近5年”的期限，避免了“一旦违法，终身受罚”。
来源：北京日报客户端 | 记者 曹政
编辑：杨萌
流程编辑：郭丹
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昨天的文章里说明了薪资中的术语，但是依旧会有部分人员不太明白具体是怎么计算的。那今天就以15K月薪来给大家展示税前与税后月工资。
1、征税对象：
中国境内居民（含外籍）的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得。
非居民仅对境内收入征税。
2、起征点：5000元/月（年收入6万以下免征）。
3、北京五险一金缴纳比例（2024年）
项目 | 个人缴纳比例 | 公司缴纳比例 | 缴费基数上限/下限 |
养老保险 | 8% | 16% | 上限：33,891元/月 |
医疗保险 | 2% + 3元 | 9.8% | 下限：6,328元/月 |
失业保险 | 0.2% | 0.5% | |
工伤保险 | 0% | 0.4% | |
生育保险 | 0% | 0.8% | |
公积金 | 5%~12% | 5%~12% | 上限：33,891元/月 |
注：
公积金按 12% 计算（北京最高比例，可全额免税）。
社保基数按 实际工资15,000元 计算（介于上下限之间）。
4、税率表（综合所得）：
全年应纳税所得额
税率 | 扣除数 | |
不超过36000 | 3% | 0 |
36000<X<=144000 | 10% | 2520 |
144000<X<=300000 | 20% | 16920 |
300000<X<=420000 | 25% | 31920 |
420000<X<=660000 | 30% | 52920 |
660000<X<=960000 | 35% | 85920 |
960000<X | 45% | 181920 |
年终奖缴税汇算
税率 | 扣除数 | |
不超过36000 | 3% | 0 |
36000<X<=144000 | 10% | 210 |
144000<X<=300000 | 20% | 1410 |
300000<X<=420000 | 25% | 2660 |
420000<X<=660000 | 30% | 4410 |
660000<X<=960000 | 35% | 7360 |
960000<X | 45% | 15160 |
本次举例是按照月薪15K，公积金12%，专项附加为1500（房租，打工人最常用的一项）来进行结果展示。对于额外的绩效、加班、补贴这些，因为不属于固定的，所以不计算。
首先展示1月的费用如下：
月薪15,000元的工资明细表项目 | 金额（元） | 说明 |
税前工资 | 15,000 | 劳动合同约定的月薪 |
减：五险一金 | ||
- 养老保险 | 1,200 | 15,000 × 8% |
- 医疗保险 | 303 | 15,000 × 2% + 3元（大病统筹） |
- 失业保险 | 30 | 15,000 × 0.2% |
- 公积金 | 1,800 | 15,000 × 12%（个人部分） |
五险一金合计 | 3,333 | |
应纳税所得额 | 5,167 | 15,000 - 3,333 - 5,000（起征点）-1500（专项） |
个人所得税 | 155.01 | 5167 × 3%（适用最低档税率） 注：适用税率会随着每月累加的金额改变。参考上述全年应纳税所得额表格 |
税后到手工资 | 11511.99 | 15,000 - 3,333 - 155.01 |
一年的收入（关注当月个税与累计个税）：
一月 | 二月 | 三月 | 四月 | 五月 | 六月 | |
税前 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 |
养老保险金 | 1200 | 1200 | 1200 | 1200 | 1200 | 1200 |
医疗保险金 | 303 | 303 | 303 | 303 | 303 | 303 |
失业保险金 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 |
住房公积金 | 1800 | 1800 | 1800 | 1800 | 1800 | 1800 |
扣除五险一金 | 11667 | 11667 | 11667 | 11667 | 11667 | 11667 |
专项扣除 | 1500 | 1500 | 1500 | 1500 | 1500 | 1500 |
税前累计总额 | 5167 | 10334 | 15501 | 20668 | 25835 | 31002 |
累计个税 | 155.01 | 310.02 | 465.03 | 620.04 | 775.05 | 930.06 |
当月个税 | 155.01 | 155.01 | 155.01 | 155.01 | 155.01 | 155.01 |
当月到手 | 11511.99 | 11511.99 | 11511.99 | 11511.99 | 11511.99 | 11511.99 |
七月 | 八月 | 九月 | 十月 | 十一月 | 十二月 | |
税前 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 |
养老保险金 | 1200 | 1200 | 1200 | 1200 | 1200 | 1200 |
医疗保险金 | 303 | 303 | 303 | 303 | 303 | 303 |
失业保险金 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 | 30 |
住房公积金 | 1800 | 1800 | 1800 | 1800 | 1800 | 1800 |
扣除五险一金 | 11667 | 11667 | 11667 | 11667 | 11667 | 11667 |
专项扣除 | 1500 | 1500 | 1500 | 1500 | 1500 | 1500 |
税前累计总额 | 36169 | 41336 | 46503 | 51670 | 56837 | 58404 |
累计个税 | 1096.9 | 1613.6 | 2130.3 | 2647 | 3163.7 | 3680.4 |
当月个税 | 166.84 | 516.7 | 516.7 | 516.7 | 516.7 | 516.7 |
当月到手 | 11500.16 | 11150.3 | 11150.3 | 11150.3 | 11150.3 | 11150.3 |
注：
在其他不变的情况下，个税会随着每月累加进行单独扣税。当个税累加额到达一个梯度时，会增加个税金额。
像上述的表格中，可以明显发现在7月份、8月份两个月份的个税扣缴明显增多，这个就是因为在7月份的个税累计已经到第二梯度（36000<X<=144000）了。那么根据上面表格计算：
税率 | 扣除数 | |
36000<X<=144000 | 10% | 2520 |
计算7月累计缴纳的个税计算：
36169 * 10% - 2520 = 3616.9 - 2520 = 1096.9
7月需要缴纳的个税 = 7月累计缴纳的个税 - 6月累计缴纳的个税
1096.9 - 930.06 = 166.84
8月份同理计算。
当然，有的朋友也会问，为啥7月、8月缴纳个税差这么多？
这个问题，其实是很多人都不太理解的一个地方。
那么按照我自己的理解讲解一下：
首先大家要明白，按照公式计算，这个值是不会出错的。
而7、8两个月出现差额较大，这个是分成了两个部分来缴纳的：
36000内的部分按照 3%缴纳， 36000以上部分按照10%缴纳
我们看到7月份累计要缴纳的总额为36169，其中的36000按照3%缴纳，剩下的169按照10%缴纳，累计缴纳的计算结果如下：
36000 * 3% + 169 * 10% = 1096.9
到了8月份累计缴纳的总额为41336， 其中的36000按照3%缴纳，剩下的5336按照10%缴纳，累计缴纳的计算结果如下：
36000 * 3% + 5336 * 10% = 1613.6
可以看出在7月份 因为只有很小一部分按照10%缴纳，而8月份是全部按照10%缴纳，所以个税增加的额度不同。
北京个税计算税率表
新华社北京8月16日电 题：彩票中奖缴纳个税如何计算？四部门发文进一步明确
新华社记者申铖
为进一步完善福利彩票和体育彩票兑奖与适用税法有关口径，促进彩票事业健康发展，财政部、国家税务总局、民政部、国家体育总局16日联合公布公告，明确、细化了多项规定，便于购彩者进一步了解彩票中奖收入如何计算缴纳个人所得税。
自上世纪九十年代以来，为支持我国彩票事业发展，国家对福利彩票、体育彩票一次中奖收入不超过10000元的暂免征收个人所得税。根据四部门此次发布的公告，将继续执行对彩票一次中奖收入不超过10000元暂免征收个人所得税的优惠政策。
彩票具有筹集公益资金的作用，为福利、体育公益事业发展提供了重要支撑。“此次发布的公告延续了此前优惠政策，继续对不超过1万元的中奖收入给予免税，有助于支持彩票事业发展；继续对超过1万元的中奖收入全额征收个税，避免鼓励个人投机。”中国政法大学财税法研究中心主任施正文说。
按照个人所得税法及其实施条例的相关规定，彩票中奖收入属于偶然所得，适用比例税率，税率为20%；以每次收入额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税。
如何界定彩票一次中奖收入？四部门此次发布的公告称，电脑彩票以同一人在同一期同一游戏中获得的全部奖金为一次中奖收入，即开型彩票以一张彩票奖金为一次中奖收入。
“对于一次中奖收入如何具体界定，公告进一步进行了明确，使得彩票中奖个税优惠政策更加细化、可操作，增强了个税税法规则的确定性。”施正文说。
公告还明确了中奖人登记信息、彩票机构为中奖人办理申报等规定。
根据公告，彩票机构和销售网点兑付电脑彩票时，兑奖金额超过3000元的，应登记中奖人相关实名信息和兑奖信息，中奖人应主动配合做好登记工作。按照个人所得税法规定，彩票机构负责代扣代缴个人所得税，为电脑彩票一次中奖收入超过3000元至10000元(含)的个人办理免税申报，为电脑彩票和即开型彩票一次中奖收入超过10000元的个人办理纳税申报。
“综合考虑购彩者兑奖便利性、彩票机构开展登记信息工作需要等因素，彩票机构和销售网点兑付电脑彩票时，兑奖金额超过3000元的，登记中奖人相关实名信息和兑奖信息。”四部门有关司局负责人说。
“这些规定有助于加强彩票规范管理，对于彩票中奖人来说，并没有增加税负。”施正文说。
公告自2024年9月1日起执行。2024年9月1日前已销售，仍在兑奖有效期内但尚未兑奖的彩票，按公告规定执行。根据公告，彩票发行机构按季度将彩票兑奖数据报送税务部门。
北京国家会计学院副院长李旭红表示，从各国实践来看，在征收个人所得税时，因纳税人数量多、差异性大，在税收管理方面具有一定的难度。近年来，我国持续优化税收管理，推动政策更好实施、促进收入分配调节。“在原有政策基础上，四部门此次发布的公告进一步加强信息共享、规范税收管理，旨在避免税收流失、更好保障政策公平合理。”
“总体来看，此次发布的公告不是一项新出台的税收政策，而是现行政策的延续、细化和完善，有助于更好推动彩票事业发展、更好发挥彩票在社会公益事业发展中的重要作用。”施正文说。（完）
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