企业所得税税负率一般控制在多少?，企业所得税税负怎么算
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企业所得税税负率计算公式
税负就是实际缴纳的数款占收入的比例，税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。
在中国，依据税目有：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、营业税、资源税、房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税、土地增值税、城市房地产税、车辆购置税、车船使用税、车船使用牌照税、屠宰税、筵席税、印花税、耕地占用税、契税、固定资产投资方向调节税、烟草税等等，国家的这些种类繁多的税收收入的总和与整个国家的经济总量(用GDP来代表)的比值，就构成了我们全国的税负水平。
微观上的税负，就是单个纳税人的实际税负负担，包括个人与单个企业,这儿税负承担的主体是实际负税人，不是名义纳税人，负税人即最终负担税收的单位和个人，负税人与纳税人是两个不同的概念。
税负率=应交增值税/销售收入
即，税负率=本年累计应纳税额/本年累计应税销售额(不含税)×100%。税负高说明企业效益好，利润高，企业管理规范，市场竞争力强。
税负即税收负担。实际交纳的税款占销售收入净额的百分比。
企业所得税税负率
企业所得税不止25%，实际税负高达45%？
在企业的日常运营中，很多老板可能会存在一个误区，即认为企业所得税的法定税率就是25%！但为什么实际利润到手后，总的税负成本却高达45%？这又是怎么回事呢？
一般来说，公司产生盈利后，除了缴纳25%的企业所得税，剩下的利润还需缴纳20%的分红个税，涉及到股东以及老板的分红，之后才能完全由经营者和股东自由支配。
例如，如果你是一般纳税人公司，盈利了1000万，那么就需要缴纳企业所得税为250万，剩余750万的利润还是在公司账户上，而老板分红时，则需要再缴纳150万的个人所得税。另外，还需缴纳增值税以及附加税。
此外，在实践中，由于各种因素的影响，如果企业无票支出较多、缺少进项成本票等情况，那么还会导致账上利润虚高，实际税负远高于这一比例。
那么，在遵循实际业务基础之上，还有哪些合理合规的方式可以减负增效，让老板到手的利润更高呢？
目前，在国内部分特定的区域内，地方为了吸纳更多企业入驻，促进当地经济发展，从而给予了一系列的区域性税收扶持政策！而通过入驻地方园区，享受到这些政策的企业，也能够大幅减轻负担，进一步提升核心竞争力，实现持续稳健的发展。
一、区域性的奖励扶持
在不改变原有主体公司的经营模式下，入驻园区可设立新的有限公司或者分公司，然后根据企业实际的实际纳税额，可申请享受到地方留存的增值税、企业所得税双重奖励扶持，详情如下：
增值税扶持=增值税纳税额*50%（地方留存）*80%企业所得税扶持=企业所得税纳税额*40%（地方留存）*80%二、个税核定征收
在主体公司外，可将部分职能部门分流出来，入驻园区布局一家或者多家个体户（如销售中心、服务部、工作室等），合理承接一些具体业务。即可享受到0.5%左右的个人经营所得税核定征收，再加上目前1%增值税、0.06%附加税，综合税负低至1.56%。
注意，个体户没有25%的企业所得税和20%分红个税，税后利润可直接由老板自由支配。
三、个体户双免政策
所谓“双免政策”，主要指符合条件的个体工商户在增值税和所得税方面给予免征或减征的优惠政策。即年业务量在120万以内，每月开具普票在10万以内，可享受到免征增值税和免个税，相当于综合零税率！
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企业所得税税负是什么意思
《我国企业所得税税负及其效应研究》
作者 :王娜著
出版日期： 2018年5月
开本：16开
出版社：经济管理出版社
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企业所得税税负低情况说明
记者 樊旭
中国人民大学财税研究所、中国人民大学重阳金融研究院、中国人民大学财政金融学院日前发布的《中国企业税收负担报告》指出，2008-2017年，我国企业平均总税负为25.89%，不同所有制企业和不同行业间差异明显，房地产企业总税负最高，在40%以上。
报告指出，企业总体税收负担是相对于企业在一定期间缴纳总税款而言的，用企业支付的各项税收除以企业增加值衡量。企业支付的各项税收反映企业按规定支付的各种税费，包括消费税、营业税、关税、土地增值税、房产税、车船使用税、印花税、所得税、增值税等。
根据中国人民大学财政金融学院财政系主任吕冰洋等人的测算，2008-2017年，我国企业平均总税负、增值税负担和所得税负担分别为25.89%、14.92%和19.21%。总体来说，大型企业总税负和企业所得税税负要比中小企业高，而企业平均增值税税负则呈现相反的趋势。
从所有制来看，外资企业总税负最高，为26.84%，其次是地方国有企业，为26.82%，私营企业排名第三，为25.84%。从平均增值税税负来看，私营企业最高，为15.48%，地方国有企业排名第二，为15.39%，接下来是外资企业，为15.16%。从所得税税负来看，地方国有企业最高，为21.66%，中央国有企业次之，为19.94%，外资企业排名第三，为19.70%。三项指标中，集体所有制企业的税负均较低，分别为23.99%、13.53、18.76%。
分行业看，制造业和采矿业相比于其他行业增值税负担较高，均值在15%以上；农林牧渔业和信息传递、软件和信息技术服务业的各项指标均偏低，总税负均值低于20%，增值税低于8%；房地产业不仅总税负最高，围绕45%波动，所得税在各行各业中也较高，税负维持在27%左右。
尽管不同所有制企业和不同行业间税负存在明显的差异，但报告在对企业税收负担差异性的测算中发现，不同所有制和不同行业的样本企业间，总体税收负担、企业平均增值税税负和企业所得税负担较为平均。
以企业增值税为例，下图为2008-2017年企业税负负担离散程度。
从图中可以看出，增值税负担平均值略大于中位数，说明在所有样本中高税负企业所占比重较大，但两者差别很小，企业税负分布较为均匀。从最大值看，各年份最大值在50%以上，最小值基本为零。由于原材料提前购进以及我国税法对进项税额转出和视同销售的规定，100%的增值税实际税率并非异常；另外，由于出口退税、实物返利等原因，增值税负担为零并不鲜见，所以0~70%的增值税负担均在正常范围内。各年份标准差基本维持在0.1左右，说明企业间增值税负担分布较为平均。
报告认为，平均的税负分布说明，政府当前的课税方式对市场经济运行所造成的福利损失相对较小，符合税收经济效率原则。
此外，根据报告，从2008年至2017年，我国小口径宏观税负(税收收入占GDP的比重)平均水平为17.52%。由此，可以看出，我国企业税收负担高于国家宏观税负值。
报告表示，这是因为我国税收主要纳税人是企业，90%税收由企业承担，仅10%税收由居民承担，这主要是基于我国以间接税和部分直接税为主的税制结构。相较之下，美国税收负担的承担者主要是居民，32.9%税收由企业承担、67.1%税收由居民承担，这也是由于美国以直接税（尤其是个人所得税）为主的税制结构造成的。
报告认为，为了完善税制，政府势必逐步提高直接税的比重，从对企业征税转向对自然人征税，从对生产征税转向对所得和财富征税，最终达到调整间接税和直接税比重的目的。
对此，报告提出一系列可供参考的政策，如增值税降税改革后，标准税率稳定在13%，同时，改革个人所得税和房地产税，使其充分发挥筹措收入的功能；必要时，可在零售环节开征零售税，以部分代替生产环节增值税等。
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