一、财务人员年底结账的注意事项2025,财务人员年底结账的注意事项
财务人员年底结账的注意事项包括：1、控制现金流，避免现金负数和库存现金积累；2、核对银行存款与对账单，及时补齐缺失金额；3、核对应收应付账项余额，关注关联方往来；4、检查存货科目是否有负数，处理存货难以消耗的情况；5、检查固定资产折旧计算是否正确；6、采用权益法核算子公司投资时应调整净利润；7、垫资企业应注意其他应收款转消，避免抽逃资金；8、正确摊销待摊费用；9、核对各项税费账户余额，特别注意免抵
二、会计年末结账需要注意什么
1.会计科目需要注意的问题
1.1现金
需要注意的问题主要是现金余额是否过大，根据各个公司的实际情况(销售情况、采购情况确定)来具体判断。如果余额过大应及时调整。
1.2银行存款
需要注意的问题主要是编制或者审查出纳编制的银行存款余额调节表是否正确，未达帐项是否真实、合理。
其次，外币帐户是否按照规定调整汇兑损益。
1.3应收票据
需要注意的问题主要是将余额与没有兑现的应收票据进行核对，检查是否有已经贴现、背书转让的票据没有及时进行帐务处理。
1.4应收帐款
需要注意的问题主要是有没有记串户的情况，可以将应收款余额与业务部门进行核对，必要的时候可以向对方发函确认。结合预收帐款科目检查是否存在多充设置。注意外币明细科目年末是否调整汇兑损益。
1.5存货科目(材料、低值易耗品、库存商品)
需要主要的问题是大额入库的原材料、低值易耗品是否取得合法的入账凭证，数量是否准确，入库是否有入库单。检查出入库单据，特别是有编号的单据，是否与入账相符，是否存在缺失情况。
检查存货入账单价波动幅度是否过大，本年度与以前年度相比单价波动幅度是否异常，是否存在异常变动的合理原因。
对存货进行年末盘点，并将盘点结果与库存明细账进行核对。针对盘盈或者盘亏及时进行处理，做到帐实相符。需要特别注意年末零库存情况。
检查存货出库单价是否采用在税务机关备案的计价方法。重点关注销售数量是否与发票数量一致，是否有多转销售成本的现象。
检查对发生的购货退回、损坏赔偿、销货退回是否及时进行会计处理。
检查以下逻辑关系“原材料贷方发生额=生产成本—直接材料借方发生额”、“生产成本贷方发生额=库存商品借方发生额”、“库存商品贷方发生额=主营业务成本借方发生额”。
检查暂估入库材料是否冲回。
1.6待摊费用
检查是否存在应计入长期待摊费用的费用误计入待摊费用，检查费用入账是否有合理的凭据。
检查费用摊销是否按期摊销，有无多摊销或者少摊销的情况。
1.7固定资产
检查固定资产入账价值是否按照税法要求执行，例如车辆等，检查入账是否有合法的凭据。
对固定资产经营盘点，已经提足折旧并且报废的固定资产应及时进行清理。
1.8累计折旧
检查折旧年限、折旧率、残值率是否符合税法规定。
检查折旧计提的起始时间、是否存在多计提或者少计提的现象，是否存在已提足折旧继续计提的现象。
检查折旧是否分配正确，累计折旧贷方发生额与“制造费用—折旧费”和“管理费用—折旧费”等相关科目是否相符。
1.9在建工程
检查是否存在将工程支出直接列入到费用，未进行资本化。结合工程预算报告书审查费用支出是否合理。工程完工投入使用是否及时结转固定资产。
1.10无形资产
检查无形资产入账价值是否按照规定归集，是否取得合法凭据。检查无形资产摊销期限是否正确、摊销是否均匀。
1.11长期待摊费用
检查长期待摊费用入账价值是否按照规定归集，是否取得合法凭据。检查长期待摊费用摊销期限是否正确、摊销是否均匀。
1.12短期借款
检查短期借款余额是否与银行借款合同一致。检查利息计算是否正确，按合同规定的期末应付未付款是否正确预提;
检查有关利息的会计处理是否正确;
1.13应付票据
需要注意的问题主要是将余额与客户进行进行核对，检查是否有已经承兑的票据没有及时进行帐务处理。
1.14应付账款
重点检查以下账户，确认应付款余额是否正确：1)长期挂长的账户;2)有借方余额的账户;3)业务频繁，而期末余额小的账户;4)很少活动或不活动的账户。
1.15预收账款
重点检查
1.16应付工资
检查工资计提的标准是否符合董事会的规定或劳动部门的批示，有无超标的现象;
检查工资费用的分配及会计处理方法是否合规、合理;工资的领取是否经过本人或代理人签字。
1.17应交税金
检查是否存在以下情况：
1)外购已税材料用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等作增值税进项税额转出的情况;
2)材料发生非正常损失作增值税进项税额转出以及损失报经税务机关审批的情况;
3)材料销售及视同销售申报交纳企业所得税的情况;
4)接受捐赠材料申报交纳企业所得税的情况;
5)修理用备件中有无属于固定资产的设备;
6)因企业确认的材料的入帐价值与税法法规规定的成本存在差异而在处置材料时应调整的应纳税所得额。
1.18预提费用
检查大额预提费用提取凭证及相关文件资料，确定预提金额是否准确和会计处理是否正确、所有预提费用项目是否确属本期、是否确实存在。
检查大额预提费用冲销的记账凭证及相关资料是否齐全、其会计处理是否正确、实际用途与预定用途是否相符;
1.19主营业务收入
比较各月主要产品收入波动情况，查询有无异常现象和重大波动及其原因。将本年度销售收入与上年度比较，分析销售价格有无异常变动及其原因。
检查增值税发票及其他发票，有无跨期未确认收入的情况。
检查销货合同和库存商品发出记录，是否与收入明细一致。
1.20主营业务成本
比较各月主要产品成本波动情况，查询有无异常现象和重大波动及其原因。将本年度销售成本与上年度比较，分析销售成本有无异常变动及其原因。
测算主营业务毛利率是够正常，分析异常波动的原因。
1.21主营业务税金及附加
结合应交税金科目中的“未交增值税”、“应交营业税”和“应交消费税”确认计税基数，验算全年产品销售税金及附加计提及缴纳情况是否恰当。
内资出口企业需要特别注明需要按照规定每月根据“出口企业免抵退税汇总表”中第25栏当期免抵税额按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。
1.22销售费用
与往年及各月间销售费用比较分析，异常波动或重大差异查明原因。
与各部门沟通，杜绝费用跨期现象发生。
收到大额发票时，应到网上自行查询发票的真伪，确认不了的发票应到税务机关进行确认。
1.23管理费用
与往年及各月间管理费用比较分析，异常波动或重大差异查明原因。
与各部门沟通，杜绝费用跨期现象发生。
收到大额发票时，应到网上自行查询发票的真伪，确认不了的发票应到税务机关进行确认。
1.24财务费用
与往年及各月间财务费用比较分析，异常波动或重大差异查明原因。
与各部门沟通，杜绝费用跨期现象发生。
1.25营业外支出
检查罚没支出、捐赠支出的内容，
1.26所得税
所得税费用只是应计入本年费用，影响本年损益的部分。年末会计应自行计算调整所得税项目，计算出应纳所得税额并计提到当年所得税费用。
2.纳税申报表
2.1增值税纳税申报表
在填写完12月增值税纳税申报表以后，正事申报以前，需要将增值税申报表中的数据与“应交税金—应交增值税”明细账、“应交税金—未交增值税”明细账和“主营业务收入”明细账进行核对。
核对的数据包括：
1)帐载收入数与申报收入数是否金额一致，明细金额是否一致。
2)报表进项税额累计数是否与帐载进项税额累计数一致。
3)报表销项税额累计数是否与帐载销项税额累计数一致。
4)报表进项税额转出累计数是否与帐载进项税额转出累计数一致，出口企业还需与出口退汇总表一致。
5)报表应退税额累计数是否与帐载应退税额累计数一致、出口企业还需与出口退税汇总表一致。
6)检查留抵税额是否与“应交税金—应缴增值税”科目借方余额一致，不一致应在留档报表或者账面做情况说明，注明不符的原因。
7)报表应纳税额累计数是否与“应交税金—未交增值税”贷方累计发生额一致。
2.2所得税纳税申报表
在填写所得税申报表及其各项附表时，需要注意税务机关汇算清缴文件的要求填写。注意查看填表说明。填写完毕，正事申报之前，应将所得税申报表主表与损益类科目进行认真核对检查。
具体清算要求：我们会另外在所得税清算文件中详细说明。
2.3地税申报表
与公司业务部门或合同管理部门进行沟通，检查合同是否全部缴纳印花税。
检查员工的各种报销费用明细、补贴和补助，是否符合免征个人所得税条件，不符合免税条件的应并入工资薪金计算个人所得税。
检查房产税、土地使用税是否按照规定按期缴纳。
2.4需要备案或者报批的事项
需要备案的涉税事项：
1)企业固定资产加速折旧的税收优惠;
2)工资发放标准及相关制度;
3)差旅费及补助标准;
4)企业购置专用设备投资额抵免所得税额的税收优惠;
5)企业所得税过渡的优惠政策;
6)执行到期的企业所得税优惠政策;
7)非营利组织的收入免税的税收优惠;
8)从事农产品初加工项目的所得减免税优惠;
9)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得减免税优惠;
10)技术转让所得减免税优惠;
11)企业研发经费加计扣除的税收优惠;
12)创业投资企业按投资额一定比例抵扣应纳税所得额的税收优惠;
13)企业综合利用资源的所得减计收入的税收优惠;
14)国债利息收入免税的税收优惠;
15)股息、红利等权益性投资收益免税的税收优惠
16)企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除的税收优惠;
17)对从事农、林、牧、渔业项目(不包括农产品初加工项目)的所得减免税优惠;
18)对小型微利企业适用低税率的后续管理。
需要报批的涉税事项：
1)高新技术企业适用低税率;
2)软件企业和集成电路企业享受所得税优惠;
3)税后利润再投资于集成电路、封装企业、软件企业退税;
以上报批或备案事项应按照税务机关汇算清缴文件的规定
3.0会计档案
3.1凭证账簿类
凭证应装订成册，并检查是否是否按顺序装订，是否有断号，跳号的情况。应在凭证封皮上注明企业名称、会计期间、凭证起止号码等相关信息。
会计账簿应该设置齐全，结出余额或发生额。在首页由记账人员和会计主管签章。按规定粘贴印花。采用电脑记账的单位，应该在结账后，将会计账簿打印齐全，装订成册。
3.2报表类
增值税纳税申报表主表、附表一、附表二、固定资产抵扣明细表、海关完税凭证清单应按月按顺序装订成册。
所得税季度申报表、所得税年度申报表及附表应装订成册。
地税综合报表、个人所得税申报表应按月装订成册。
3.3其他会计资料
一般纳税人应该将增值税专用发票抵扣凭证按月装订成册，并与认证汇总通知书和增值税申报表核对。
一般纳税人应将增值税专用发票开具情况按月装订，作废的发票应该三联齐全，并且加盖“误填作废”章。
将半年度报送税务机关的申请报告，审批文件装订成册。
将审计报告、鉴证报告、年度财务报表装订成册。
出口企业应按照出口企业单证备案制度的规定，将出口相关单证(出口报关单、发票、核销单、箱单、提单等)按规定按月装订成册
一、财产清查结果如何处理
1、核准数字，查明原因。根据清查情况，编制全部清查结果的实存账存对比表(亦称财产盈亏报告单)，对各项差异产生的原因进行分析，明确经济责任，据实提出处理意见，呈报有关领导和部门批准。对于债权债务在核对过程中出现的争议问题，应及时组织清理；对于超储积压物资应及时提出处理方案。
2、调整账簿，做到账实相符。在核准数字，查明原因的基础上，根据财产盈亏报告单编制记账凭证，并据以登记账簿，使各项财产物资做到账实相符。在做好以上调整账簿工作后，即可将所编制的财产盈亏报告单和所撰写的文字说明，一并报送有关领导和部门批准。
3、经批准，进行账务处理。当有关领导部门对所呈报的财产清查结果提出处理意见后，应严格按批复意见进行账务处理，编制记账凭证，登记有关账簿，并追回由于责任者个人原因造成的损失。
为了反映和监督各单位在财产清查过程中查明的各种财产的盘盈、盘亏和毁损情况，企业应当设置和运？
待处理财产损溢科目。各项待处理财产物资的盘盈净值，在批准前记入该科目的贷方，批准后结转已批准处理财产物资的盘盈数登记在该科目的借方，该科目的贷方余额表示尚待批准处理的财产物资的盘盈数；各项待处理财产物资的盘亏及毁损净值，在批准前记人该科目的借方，批准后结转已批准处理财产物资的盘亏及毁损数并登记在该科目的贷方，该科目的借方余额表示尚待批准处理的财产物资的盘亏及毁损。为分别反映和监督企业固定资产和流动资产的盈亏情况，应开设待处理财产损溢——待处理固定资产损溢和待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢两个二级明细分类科目进行核算。
三、财务人员如何在每月结账
(1)开始结账前应在本会计期间最后一笔业务下划一单线，从摘要栏划至余额栏分位为止。应在结账线下摘要栏内填写“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”，从日期栏划一条通栏线，以示结账结束和将上下两个不同的会计期间分隔开。月结线划通栏单线;年结线划通栏双线，以示封账。结账线一般划红线。年末如有余额，在年结线下摘要栏内填写“结转下年”，发生额、余额均不填写;如无余额，空置不填。
(2)全月只发生一笔业务的账户，不结计本月合计数，只要在这一笔业务下划一条通栏单线，以示与下月业务分开。但如果为年结，仍然要划通栏双线;如需要结计本年累计发生额，仍应按结计本年累计的方法，上下划线。
(3)全月最后一笔账都应结计余额并注明借或贷，无余额的应在余额栏内用“0”表示，并在“借或贷”栏填“平”。
(4)实际工作中，现金日记账、银行存款日记账都应结计本月合计、本年累计。
结账时，如果余额出现负数，可以在余额栏用红字登记，但如果余额栏前有余额方向，“借或贷”则应用蓝黑墨水书写，不能使用红色墨水。
一、借贷记账法中借、贷表示债权和债务吗
借”、“贷”两字，最初是以其本来含义记帐的，反映的是“债权”和“债务”的关系。随着商品经济的发展，借贷记帐法也在不断发展和完善，“借”、“贷”两字逐渐失去其本来含义，变成了纯粹的记帐符号。借方在帐簿的左侧，贷方在帐簿的右侧。
借贷记账法是以借和贷作为记账符号，分别作为账户的左方和右方。借，贷两字，本来就含有债权和债务的意思，如借出款项记在债务人的名下，表示自己债务的增加。至于借表示增加还是贷表示增加，则取决于账户的性质及结构。如在资产类账户，借方表示增加，贷方表示减少，而在负债及所有者权益类账户，借方表示减少，贷方表示增加。虽然借，贷，两字是一对纯粹的记账符号，但在具体的会计核算中有着非常重要的作用。
1、表示记入账户的部位。借方和贷方是借贷记账法下账户结构的两个对立的部位，以表示资金数量的增减变化。借方表示记入账户的借方，简称为借项或借记，贷方表示记入账户的贷方，简称为贷项或贷记。
2、表示资本运动的来龙去脉。经济业务发生所引起的资本运动变化，总会有来路和去向。贷方一般可以说明资本变化的来路，借方一般可以说明资本变化的去向。
3、表示已登记在账户中借方和贷方的数字所包含的资金数量是增加还是减少。如对资产及费用类的账户来说，登记在借方的数量表示增加，登记在贷方的数字表示减少。
4、用以判别账户的性质。如凡是余额在借方的账户，原则上可以判断为资产及费用类的账户，凡是余额在贷方的账户，原则上可判断为负债及所有者权益及收入类的账户。
四、年末结账会计应该注意的问题有哪些
会计科目需要注意的问题
1.1现金
需要注意的问题主要是现金余额是否过大，根据各个公司的实际情况(销售情况、采购情况确定)来具体判断。如果余额过大应及时调整。
1.2银行存款
需要注意的问题主要是编制或者审查出纳编制的银行存款余额调节表是否正确，未达帐项是否真实、合理。
其次，外币帐户是否按照规定调整汇兑损益。
1.3应收票据
需要注意的问题主要是将余额与没有兑现的应收票据进行核对，检查是否有已经贴现、背书转让的票据没有及时进行帐务处理。
1.4应收帐款
需要注意的问题主要是有没有记串户的情况，可以将应收款余额与业务部门进行核对，必要的时候可以向对方发函确认。结合预收帐款科目检查是否存在多充设置。注意外币明细科目年末是否调整汇兑损益。
1.5存货科目(材料、低值易耗品、库存商品)
需要主要的问题是大额入库的原材料、低值易耗品是否取得合法的入账凭证，数量是否准确，入库是否有入库单。检查出入库单据，特别是有编号的单据，是否与入账相符，是否存在缺失情况。
检查存货入账单价波动幅度是否过大，本年度与以前年度相比单价波动幅度是否异常，是否存在异常变动的合理原因。
对存货进行年末盘点，并将盘点结果与库存明细账进行核对。针对盘盈或者盘亏及时进行处理，做到帐实相符。需要特别注意年末零库存情况。
检查存货出库单价是否采用在税务机关备案的计价方法。重点关注销售数量是否与发票数量一致，是否有多转销售成本的现象。
检查对发生的购货退回、损坏赔偿、销货退回是否及时进行会计处理。
检查以下逻辑关系“原材料贷方发生额=生产成本-直接材料借方发生额”、“生产成本贷方发生额=库存商品借方发生额”、“库存商品贷方发生额=主营业务成本借方发生额”。
检查暂估入库材料是否冲回。
1.6待摊费用
检查是否存在应计入长期待摊费用的费用误计入待摊费用，检查费用入账是否有合理的凭据。
检查费用摊销是否按期摊销，有无多摊销或者少摊销的情况。
1.7固定资产
检查固定资产入账价值是否按照税法要求执行，例如车辆等，检查入账是否有合法的凭据。
对固定资产经营盘点，已经提足折旧并且报废的固定资产应及时进行清理。
1.8累计折旧
检查折旧年限、折旧率、残值率是否符合税法规定。
检查折旧计提的起始时间、是否存在多计提或者少计提的现象，是否存在已提足折旧继续计提的现象。
检查折旧是否分配正确，累计折旧贷方发生额与“制造费用-折旧费”和“管理费用-折旧费”等相关科目是否相符。
1.9在建工程
检查是否存在将工程支出直接列入到费用，未进行资本化。结合工程预算报告书审查费用支出是否合理。工程完工投入使用是否及时结转固定资产。
1.10无形资产
检查无形资产入账价值是否按照规定归集，是否取得合法凭据。检查无形资产摊销期限是否正确、摊销是否均匀。
1.11长期待摊费用
检查长期待摊费用入账价值是否按照规定归集，是否取得合法凭据。检查长期待摊费用摊销期限是否正确、摊销是否均匀。
1.12短期借款
检查短期借款余额是否与银行借款合同一致。检查利息计算是否正确，按合同规定的期末应付未付款是否正确预提;
检查有关利息的会计处理是否正确;
1.13应付票据
需要注意的问题主要是将余额与客户进行进行核对，检查是否有已经承兑的票据没有及时进行帐务处理。
1.14应付账款
重点检查以下账户，确认应付款余额是否正确：1)长期挂长的账户;2)有借方余额的账户;3)业务频繁，而期末余额小的账户;4)很少活动或不活动的账户。
1.15预收账款
重点检查
1.16应付工资
检查工资计提的标准是否符合董事会的规定或劳动部门的批示，有无超标的现象;
检查工资费用的分配及会计处理方法是否合规、合理;工资的领取是否经过本人或代理人签字。
1.17应交税金
检查是否存在以下情况：
1)外购已税材料用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等作增值税进项税额转出的情况;
2)材料发生非正常损失作增值税进项税额转出以及损失报经税务机关审批的情况;
3)材料销售及视同销售申报交纳企业所得税的情况;
4)接受捐赠材料申报交纳企业所得税的情况;
5)修理用备件中有无属于固定资产的设备;
6)因企业确认的材料的入帐价值与税法法规规定的成本存在差异而在处置材料时应调整的应纳税所得额。
1.18预提费用
检查大额预提费用提取凭证及相关文件资料，确定预提金额是否准确和会计处理是否正确、所有预提费用项目是否确属本期、是否确实存在。
检查大额预提费用冲销的记账凭证及相关资料是否齐全、其会计处理是否正确、实际用途与预定用途是否相符;
1.19主营业务收入
比较各月主要产品收入波动情况，查询有无异常现象和重大波动及其原因。将本年度销售收入与上年度比较，分析销售价格有无异常变动及其原因。
检查增值税发票及其他发票，有无跨期未确认收入的情况。
检查销货合同和库存商品发出记录，是否与收入明细一致。
1.20主营业务成本
比较各月主要产品成本波动情况，查询有无异常现象和重大波动及其原因。将本年度销售成本与上年度比较，分析销售成本有无异常变动及其原因。
测算主营业务毛利率是够正常，分析异常波动的原因。
一、项目期间费用包括哪些
在企业的生产经营活动过程中，不管是什么企业，其发生的费用，可以按与商品或产品的关系，分为直接费用和间接费用两类。直接费用是指费用发生时，可以直接认定应记入某种产品或商品成本的各项费用，如工业企业生产产品的直接材料费、生产工人工资等；间接费用是指应由几种或全部产品、商品共同负担的费用，如工业企业的制造费用、营业费用、管理费用和财务费用等。
期间费用是指那些不能直接归属于某个特定产品成本的费用。这些费用确实为赚取利润而发生，但又与特定的收入没有直接关系，因此，它被认为是为赚取整体收入而发生，应该在发生的当期计入损益。企业的期间费用包括营业费用、管理费用和财务费用。
1、营业费用
营业费用(2006年新会计制度改为“销售费用”)是指企业在销售商品过程中发生的费用，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商品而专设销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。
在制造企业中，营业费用就是销售费用。而在商业性企业中，由于进货费用也全部作为期间费用，因此，营业费用不仅包括销售费用，还包括在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等。
企业应设置“营业费用”科目，反映营业费用的发生及结转。发生营业费用时，借记该科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应付工资”等科目；期末，应将该科目的余额转入“本年利润”科目，结转后该科目应无余额。
“营业费用”科目应按费用项目设置明细科目，进行明细分类核算。
2、管理费用
企业应设置“管理费用”科目，反映管理费用的发生及结转。发生管理费用时，借记该科目，贷记“现金”、“银行存款”、“(长期)待摊费用”、
“无形资产”、“坏账准备”、“存货跌价准备”、“累计折旧”、“应付工资”、“应付福利费用”、“应交税金”、“其他应交款”等科目；期末，应将该科目结转至“本年利润”科目，结转后该科目应无余额。
商品流通企业可以不设“管理费用”科目，将上述管理费用的核算内容并入“营业费用”科目核算。
“管理费用”应按费用项目设置明细科目，进行明细分类核算。
3、财务费用
财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出(减利息收入)、汇兑损失(减汇兑收益)以及相关的手续费等。
应注意的是，为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用，在固定资产达到预定可使用状态前按规定应予资本化的部分，应计入有关固定资产的购建成本。
企业应设置“财务费用”科目，反映财务费用的发生和结转。发生财务费用时，借记该科目，贷记“预提费用”、“银行存款”、“长期借款”等科目；发生应冲减的利息收入、汇兑收益，借记“银行存款”、“长期借款”等科目，贷记该科目；期末，应将该科目结转至“本年利润”科目，结转后该科目应无余额。
“财务费用”科目应按费用项目设置明细科目，进行明细分类核算。
五、年终结账时会计人要留心哪些问题
年终结账时会计人要留心的问题：
1、现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出?而存货出现负数的原因之一是未暂估入账;
2、银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符;
3、往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理;
4、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定;
5、采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本年度的净利润进行调整;
6、检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，如不符，应及时查明原因并进行处理;
7、检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符;
8、检查是否存在应确认而未确认的收入，老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响;
9、检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确;
10、检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符;
11、检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益;今年汇率变动较大，如外汇资产和负债很多，是否计算汇兑损益对利润的影响也较大;
12、检查所得税的计算是否正确，如存在应交，是否在本年度正确计
13、检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符，检查账表是否相符。
需要及时处理的事项包括：
1.有暂估的入账的材料等，都要冲销;
2.预提费用全部冲平;
3.利润要调整到或都高于税务局的要求;
4.一般纳税人的税负率是否已经达到或都高于要求(工业4.2%商业0.8%);
5.各类费用的入账是否准确，有否将不属于公司的费用入账，或者提高了标准入账了，比如：招待费5%广告费2%等;
6.注意公司是否没车，也把过路费，油费等车辆相关费用入账做成管理费用,但可以做福利;
7.注意工资的计提，是否已经在本年度内发放完成了。
注意的分录：
1.将本年利润的余额全部转入利润分配
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
如果该公司是亏损的，则会计科目反之，在这步已经完成账务处理!
2.提取盈余公积
借：利润分配—提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积
贷：盈余公积—法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积
3.交纳个人所得税：是利润*85%*20%
借：利润分配—未分配利润
贷：其他货币资金。
六、会计人员结账时的规定有哪些
会计人员应按照规定，对现金、银行存款日记账按日结账，对其他账户按月、季、年结账。
1.日结或月结时，应在该日、该月最后一笔经济业务下面划一条通栏单红线，在红线下“摘要”栏内注明“本日合计”或“本月合计”、“本月发生额及余额”字样，在“借方”栏、“贷方”栏或“余额”栏分别填入本日、本月合计数和月末余额，同时在“借或贷”栏内注明借贷方向。然后，在这一行下面再划一条通栏红线，以便与下日、下月发生额划清。
2.季-结时，通常在每季度的最后一个月月结的下一行，在“摘要”栏内注明“本季合计”或“本季度发生额及余额”,同时结出借、贷方发生总额及季末余额。然后，在这一行下面划一条通栏单红线，表示季-结的结束。
3.年结时，在第四季度季-结的下一行，在“摘要”栏注明“本年合计”或“本年发生额及余额”,同时结出借、贷方发生额及期末余额。然后，在这一行下面划上通栏双红线，以示封账。
4.年度结账后，总账和日记账应当更换新账，明细账一般也应更换。但有些明细账，如固定资产明细账等可以连续使用，不必每年更换。年终时，要把各账户的余额结转到下一会计年度，只在摘要栏注明“结转下年”字样，结转金额不再抄写。如果账页的“结转下年”行以下还有空行，应当自余额栏的右上角至日期栏的左下角用红笔划对角斜线注销。在下一会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
5.编制会计报表前，必须把总账和明细账登记齐全，试算平衡，不准先出报表，后补记账簿和办理结账。
6.凡涉及债权债务及待处理事项的账户，填写“上年结转”时，还应在摘要栏填写组成金额的发生日期及主要经济业务内容说明，一行摘要栏写不完的，可以在次行摘要栏继续填写，最后一行的余额栏填写上年度余额。
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