个税租房专项扣除标准是多少，个税租房扣除需要什么证明
大家好，由投稿人阮振毅来为大家解答个税租房专项扣除标准是多少，个税租房扣除需要什么证明这个热门资讯。个税租房专项扣除标准是多少，个税租房扣除需要什么证明很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
个税租房没有租房合同怎么办
为进一步规范个人出租房屋个人所得税征收管理，促进房屋租赁市场健康发展，近日，国家税务总局云南省税务局发布《关于个人出租房屋个人所得税征收管理有关事项的公告》（以下简称《公告》），对适用范围及对象、个人出租房屋个人所得税据实征收和核定征收等方面作出明确，该《公告》自2021年1月1日起施行。
具体内容如下
一、个人将云南省范围内自有或者租入房屋出租给承租人，并取得租金收入或者其他经济利益所得，应按照“财产租赁所得”缴纳个人所得税。
三、纳税人出租（转租）房屋不能提供合法、准确的成本费用凭证，不能准确计算房屋租赁成本费用的，按租金收入的5%核定应纳税所得额。
四、应纳税额的计算公式如下：
应纳税额＝应纳税所得额×税率
个人出租住房，减按10%的税率征收个人所得税；个人出租非住房，按20%的税率征收个人所得税。
五、个人采取一次性收取租金形式取得的出租（转租）房屋租金收入，凭合法、有效租赁合同（协议），可在对应的租赁期内按月平均分摊。
六、本公告自2021年1月1日起施行。
《公告》解读如下
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一、《公告》出台的背景
为进一步落实减税降费政策措施，优化税收营商环境，助力疫情防控和支持经济社会发展，更好地服务“六稳”“六保”大局，促进云南省房屋租赁市场健康发展，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）、《国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕639号）等规定，制发了《公告》。
二、《公告》的主要内容
《公告》第一条对适用范围及对象作了明确，个人将云南省范围内自有房屋或者租入房屋出租给承租人，并取得租金收入或者其他经济利益所得的行为，属于个人所得税财产租赁所得的应税行为，纳税人出租或者转租房屋取得所得，应按规定缴纳个人所得税。
《公告》第二条对个人出租房屋个人所得税据实征收作了强调，纳税人出租（转租）房屋应当据实计算应纳税所得额，凭合法有效凭证，从其租金收入中依次扣除房屋租赁过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的实际修缮费用以及税法规定的费用扣除标准。
《公告》第三条对个人出租房屋个人所得税核定征收作了规定，纳税人出租（转租）房屋不能提供合法、准确的成本费用凭证，不能准确计算房屋租赁成本费用的，按租金收入的5%核定应纳税所得额。
《公告》第四条对个人出租房屋个人所得税的计算公式及税率作了强调，计算公式：应纳税额=应纳税所得额×税率。个人出租住房，减按10%的税率征收个人所得税；个人出租非住房，按20%的税率征收个人所得税。
《公告》第五条对个人一次性收取租金问题作了规定，个人采取一次性收取租金形式取得的出租（转租）房屋租金收入，凭合法、有效租赁合同（协议），可在对应的租赁期内按月平均分摊。
来源：国家税务总局云南省税务局
来源： 云南省人民政府网
个税租房没有合同可以申报吗
租房是现代打工人常会遇到的事，你在个人所得税综合所得年度汇算申报时是否遇到过系统提示填报错误？感觉自己懵懵哒？快来看看住房租金专项附加扣除的要点、易错点、以及如何在个税APP上进行修改吧！
政策要点
享受条件：在主要工作城市租房，且同时符合以下条件：
（1）本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房；
（2）已经实际发生了住房租金支出；
享受标准：
（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月1500元；
（2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人的城市：每月1100元；
（3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市：每月800元。
准备资料：
（1）住房租赁信息（租赁合同、租赁房屋坐落地址，租赁双方信息）；
（2）工作城市信息。
易 错 点
1
纳税人或其配偶在工作城市购买了住房但未交房，目前租房居住，发生的住房租金填报了扣除？X
注意：根据规定，享受住房租金专项附加扣除要求纳税人及配偶在主要工作的城市没有自有住房。
2
夫妻双方主要工作城市相同，但两人同时填报了住房租金专项附加扣除？X
注意：夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，且为签订租赁住房合同的承租人来扣除，夫妻双方主要工作城市不同且无房的，可按规定标准分别进行扣除。
3
夫妻双方一方享受了住房租金专项附加扣除，另一方享受了住房贷款利息专项附加扣除？X
注意：在一个纳税年度内，纳税人及其配偶不能同时分别享受住房贷款利息和住房专项附加扣除。
4
纳税人在婚前享受住房租金专项附加扣除，配偶享受住房贷款利息扣除，年中结婚，婚后继续分别享受？X
注意：在一个纳税年度内，纳税人及其配偶不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除，如一方想享受住房贷款利息扣除，另一方需要作废当年已享受的住房租金专项扣除信息。
5
单位免费给员工提供住房，员工填报住房租金专项附加扣除？X
注意：如果个人不支付租金，不得享受扣除；如果本人支付了租金且符合相关条件的，可以扣除。
6
纳税人的主要工作城市与实际租赁房屋的所在城市不一致时，按租赁房屋所在城市标准定额扣除？X
注意：纳税人的主要工作城市与实际租赁房屋的所在城市不一致时，按主要工作城市的标准定额扣除。
修改住房租金专项附加扣除操作步骤
第一步：打开个人所得税APP，点击底部按钮中【办&查】，点击界面上方的【专项附加扣除】
第二步：修改专项附加扣除信息，以住房租金为例
进入专项附加扣除主页面，选择查询年度，进入住房租金界面
第三步：点击【修改】
（1）【修改申报方式】
申报方式可以选择【通过扣缴义务人申报】和【年度自行申报】。选择【通过扣缴义务人申报】，需要点击确认【请选择您的扣缴义务人】，点击【确认修改】；选择【年度自行申报】的，勾选后直接点击【确认修改】。
（2）【修改租房信息】
返回上级界面，点击【修改租房信息】
进入【修改租房信息】页面，注意事项：
①住房坐落地址：填写纳税人租赁房屋的详细地址，具体到楼门号。
②租赁期起、租赁期止：填写纳税人住房租赁合同上注明的租赁起止日期，具体到年月，提前终止合同的，以实际租赁期限为准。
③出租方（个人）姓名、身份证件类型及号码：租赁房屋为个人的，填写本栏。具体填写住房租赁合同中的出租方姓名、出租人身份证件类型和号码。
④出租方（单位）名称、纳税人识别号（统一社会信用代码）：租赁房屋为单位所有的，填写单位全称及纳税人识别号（统一社会信用代码）。
⑤主要工作城市：填写纳税人任职受雇城市。无任职受雇单位的，填写办理汇算清缴地所在城市。
⑥证明材料：建议上传清晰的租房合同，以便税务机关后台审核。确认信息无误后点击【确认修改】
（3）【修改基本信息】
返回上级界面，点击【修改基本信息】，可以对【本人信息】及【配偶信息】进行修改。
来源：湖南税务
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（2）已经实际发生了住房租金支出；
享受标准：
（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月1500元；
（2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人的城市：每月1100元；
（3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市：每月800元。
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（2）工作城市信息。
易 错 点
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第一步：打开个人所得税APP，点击底部按钮中【办&查】，点击界面上方的【专项附加扣除】
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进入专项附加扣除主页面，选择查询年度，进入住房租金界面
第三步：点击【修改】
（1）【修改申报方式】
申报方式可以选择【通过扣缴义务人申报】和【年度自行申报】。选择【通过扣缴义务人申报】，需要点击确认【请选择您的扣缴义务人】，点击【确认修改】；选择【年度自行申报】的，勾选后直接点击【确认修改】。
（2）【修改租房信息】
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进入【修改租房信息】页面，注意事项：
①住房坐落地址：填写纳税人租赁房屋的详细地址，具体到楼门号。
②租赁期起、租赁期止：填写纳税人住房租赁合同上注明的租赁起止日期，具体到年月，提前终止合同的，以实际租赁期限为准。
③出租方（个人）姓名、身份证件类型及号码：租赁房屋为个人的，填写本栏。具体填写住房租赁合同中的出租方姓名、出租人身份证件类型和号码。
④出租方（单位）名称、纳税人识别号（统一社会信用代码）：租赁房屋为单位所有的，填写单位全称及纳税人识别号（统一社会信用代码）。
⑤主要工作城市：填写纳税人任职受雇城市。无任职受雇单位的，填写办理汇算清缴地所在城市。
⑥证明材料：建议上传清晰的租房合同，以便税务机关后台审核。确认信息无误后点击【确认修改】
（3）【修改基本信息】
返回上级界面，点击【修改基本信息】，可以对【本人信息】及【配偶信息】进行修改。
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