个人纳税标准表，德国个人纳税标准
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个人纳税标准表2025
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定义：工资薪金是指企业向任职或者受雇的员工支付的所有现金和非现金形式的劳动报酬，这些报酬包括但不限于基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资等。
性质：
法定性：工资薪金是劳动者基于与用人单位的劳动关系而获得的报酬，受到劳动法的保护。稳定性：对于大多数劳动者而言，工资薪金是其主要的、稳定的收入来源。多样性：工资薪金不仅包括基本工资，还包括各种奖金、津贴、补贴等，形式多样。二、工资薪金的来源与分配方式
来源：工资薪金的来源主要是用人单位，即与劳动者建立劳动关系的单位。这些单位根据劳动者的劳动成果、工作表现以及劳动合同或集体合同的约定，向劳动者支付工资薪金。
分配方式：
按时支付：用人单位通常按月向劳动者支付工资薪金，但也可以根据劳动合同或集体合同的约定，按周、日或小时支付。按劳分配：工资薪金的分配通常与劳动者的劳动量、劳动成果和工作表现密切相关。例如，绩效奖金就是根据劳动者的工作表现来确定的。法定扣除：在支付工资薪金时，用人单位需要依法扣除个人所得税、社会保险费等法定费用。三、工资薪金的税率表及数字举例
税率表：中国个人所得税采用超额累进税率，工资薪金所得的税率根据应纳税所得额的不同而有所差异。以下是一个简化的税率表示例（适用于居民个人工资、薪金所得预扣预缴）：
级数 | 累积预扣预缴应纳税所得额 | 预扣税率（%） | 速算扣除数（元） |
1 | 不超过36,000元 | 3 | 0 |
2 | 超过36,000元至144,000元的部分 | 10 | 2,520 |
3 | 超过144,000元至300,000元的部分 | 20 | 16,920 |
4 | 超过300,000元至420,000元的部分 | 25 | 31,920 |
5 | 超过420,000元至660,000元的部分 | 30 | 52,920 |
6 | 超过660,000元至960,000元的部分 | 35 | 85,920 |
7 | 超过960,000元的部分 | 45 | 181,920 |
注意：此税率表仅供参考，实际税率可能因地区和政策调整而有所不同。此外，在计算应纳税所得额时，需要先扣除免税额（如起征点60000元）、专项扣除、专项附加扣除等。
数字举例：
假设某员工小王2025年度税前工资总额为200,000元，专项扣除为20,000元，专项附加扣除为15,000元。那么，他的应纳税所得额计算如下：
应纳税所得额 = 税前工资总额 - 免税额 - 专项扣除 - 专项附加扣除
= 200,000 - 60,000 - 20,000 - 15,000
= 105,000元
根据税率表，小王应缴纳的个人所得税为：
应缴纳个人所得税 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
= 105,000 × 10% - 2,520
= 10,500 - 2,520
= 7,980元
劳务报酬
一、劳务报酬的定义和性质定义：劳务报酬是指个人独立从事某种技艺或提供某种劳务而取得的收入。这种收入是基于提供劳务的个人与支付报酬的单位或个人之间不存在雇佣与被雇佣的关系，而是基于合同或协议的平等主体之间的交易。
性质：
独立性：劳务报酬的获得者通常是独立从事劳务的个人，他们与支付报酬的单位或个人之间不存在雇佣关系。多样性：劳务报酬涵盖的劳务活动范围广泛，包括设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览等多种技艺和服务。合同性：劳务报酬的支付通常是基于合同或协议的约定，双方通过签订合同明确劳务内容、报酬金额、支付方式等条款。二、劳务报酬的来源与分配方式
来源：劳务报酬主要来源于个人提供的劳务服务。这些服务可以是一次性的，也可以是长期性的。例如，提供设计服务、法律咨询服务、会计服务、翻译服务等都属于劳务报酬的来源。
分配方式：劳务报酬的分配方式通常是根据劳务合同的约定进行支付。支付方式可能是一次性支付，也可能是分期支付。此外，劳务报酬的数额通常与所提供的劳务数量和质量密切相关。在一些情况下，劳务报酬还可能包括奖金、津贴等额外收入。
三、劳务报酬的税率表及数字举例税率表：劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表（适用于居民个人和非居民个人，但具体税率和扣除标准可能有所不同）。以下是一个简化的税率表示例：
应纳税所得额（每次收入额-减除费用） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
不超过20,000元 | 20 | 0 |
超过20,000元至50,000元的部分 | 30 | 2,000 |
超过50,000元的部分 | 40 | 7,000 |
注意：以上税率表仅为示例，实际税率和扣除标准可能因地区和政策调整而有所不同。此外，在计算应纳税所得额时，如果每次收入不超过4,000元，则减除费用为800元；如果每次收入超过4,000元，则减除费用为收入的20%。
数字举例：
例一：假设某居民个人小王本月提供劳务获得报酬3,000元，那么他的应纳税所得额=3,000-800=2,200元，应缴纳的个人所得税=2,200×20%=440元。例二：假设某非居民个人小李本月提供劳务获得报酬50,000元，那么他的应纳税所得额=50,000×(1-20%)=40,000元。其中，不超过20,000元的部分应缴纳个人所得税=20,000×20%=4,000元；超过20,000元至50,000元的部分应缴纳个人所得税=(40,000-20,000)×30%-2,000=2,000元；因此，小李本月应缴纳的个人所得税总额为4,000+2,000=6,000元。稿酬
一、稿酬的定义和性质定义：稿酬，亦称“稿费”，是指新闻、出版机构在文稿、书稿、译稿等作品被采用后，付给著译者或作者的劳动报酬。它是作者创造性劳动的物质补偿，体现了对作者知识产权的尊重。
性质：
知识性：稿酬是基于作者的知识产权而产生的，是作者对其创造性劳动成果的收益权。法定性：稿酬的支付受到国家法律法规的保护，任何单位或个人不得随意剥夺作者的稿酬权益。多样性：稿酬的形式可以包括现金、稿酬税票、支票等多种支付方式，同时根据作品的类型、质量、印数等因素，稿酬的数额也会有所不同。二、稿酬的来源与分配方式
来源：稿酬主要来源于出版机构、新闻媒体、网络平台等，这些机构在采用作者的作品后，会根据合同约定或相关法律法规的规定，向作者支付相应的稿酬。
分配方式：
基本稿酬加印数稿酬：这是我国现行的稿酬制度，其中基本稿酬是根据作品的字数、质量等因素确定的，而印数稿酬则是根据作品的印数来计算的。具体分配方式如下：基本稿酬：按作品字数，以千字为单位向作者支付一定的基本稿酬。印数稿酬：再根据图书的印数，以千册为单位按基本稿酬的一定比例（如1%）向作者支付印数稿酬。图书重印时只付印数稿酬，不再付基本稿酬。版税制：在国际上，稿酬的支付方式通常采用版税制，即根据作品的销售数量或版税比例来计算稿酬。但在我国，版税制并不是主流的稿酬支付方式，不过近年来也有越来越多的出版机构开始尝试采用这种方式。一次性稿酬：对于某些短期或一次性的作品，如短篇小说、散文、评论等，出版机构可能会采用一次性稿酬的支付方式，即根据作品的质量、字数等因素，向作者支付一次性的稿酬。三、稿酬的税率表及数字举例
税率表：根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条和相关的实施条例，稿酬所得的应纳税所得额计算方式如下：
每次稿酬收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入4000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得的收入额减按70%计算，即实际收入额为原稿酬收入的70%。在此基础上，以每次收入额为应纳税所得额，税率为20%，并按规定对应纳税额减征30%，故其实际税率为14%。
数字举例：
例一：某作家写一篇短篇小说，获得稿酬3000元。那么，他的应纳税所得额 = 3000 - 800 = 2200元，应纳税额 = 2200 × 20% × (1 - 30%) = 308元。例二：某翻译家翻译一部外国文学作品，获得稿酬50000元。那么，他的应纳税所得额 = 50000 × (1 - 20%) = 40000元，应纳税额 = 40000 × 20% × (1 - 30%) = 5600元。特许权使用费
一、特许权使用费的定义和性质定义：特许权使用费是指使用其他经济单位所有的专利权、商标权、版权或类似的专有权利的付款。它是作为财产收入的一种支付，而不属于商品经营的支付。
性质：
知识产权性：特许权使用费主要涉及知识产权的转让和使用，如专利权、商标权、版权等。财产收入性：特许权使用费是权利人因转让或允许他人使用其知识产权而获得的财产收入。非商品经营性：与商品销售不同，特许权使用费的支付不是基于商品的经营或销售活动。来源：特许权使用费的来源主要是拥有知识产权的个人或企业。这些知识产权包括但不限于专利、商标、版权等，当其他单位或个人需要使用这些知识产权时，就需要向知识产权所有人支付特许权使用费。
分配方式：
固定费用：特许权使用费可以是一个固定的数额，即无论使用方在特许经营期间内的营业状况如何，都需要支付固定的费用。比例费用：特许权使用费也可以根据使用方的营业状况而按照一定的比例向知识产权所有人交纳，比如按照加盟店营业收入、营业利润等的一个固定比例上交。在特许经营合同中，特许权使用费的具体内容和交纳办法应予以详细地说明。
三、特许权使用费的税率表及数字举例税率表：特许权使用费属于应税收入，一般需要依法申报纳税。在中国，特许权使用费所得适用比例税率，税率为20%。对于非居民个人取得的特许权使用费所得，也适用相应的个人所得税税率进行计算。此外，特许权使用费还属于增值税应税项目之一，税率为13%，但在某些特定条件下可能适用3%的优惠税率。
数字举例：
假设某企业A拥有一项专利权，并允许企业B在特定期间内使用该专利权，企业B需要向企业A支付特许权使用费。
个人所得税：假设企业A为个人所有，且该个人从企业B处获得的特许权使用费为10万元。应纳税所得额 = 每次收入额 × (1 - 20%) = 100,000 × (1 - 20%) = 80,000元（因为每次收入超过4000元，所以减除费用按20%计算）。应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 = 80,000 × 20% = 16,000元。增值税：假设企业A为企业所有，且该企业从企业B处获得的特许权使用费为100万元。应纳税额 = 销售额 × 税率 = 1,000,000 × 13% = 130,000元（在一般计税方法下，且不考虑进项税额的抵扣）。经营所得
一、经营所得的定义和性质定义：经营所得是指个人从事生产、经营活动，有偿服务，承包经营等经营行为所获得的所得。这些所得来源于自然人设立的市场主体（如个体工商户、个人独资企业等）的经营活动。具体来说，包括个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得的所得。
性质：经营所得属于分类征收的一种个人所得税，它着重强调通过对经营事务的筹划与运营获得利润的个人，并依据相关法律法规对扣除筹办运营费用后的所得计征个人所得税。
二、来源与分配方式来源：
个体工商户从事生产、经营活动取得的所得。个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得。个人从事其他生产、经营活动取得的所得，如从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入（出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运取得的收入）。个人从事彩票代销业务取得的收入。分配方式（针对合作经营的情况）：
按出资比例分配：根据各方在合作经营中投入的资金比例来分配收益。这种方式简单直接，但可能无法充分考虑到其他非资金因素的贡献。按贡献比例分配：综合考虑各方在资源投入、技术支持、市场开拓、经营管理等方面的贡献程度来确定分配比例。这种方式更加公平合理，但评估贡献的难度较大。固定比例与浮动比例相结合：例如，确定一个固定的基本分配比例，再根据经营业绩等因素设定一定的浮动比例，以激励各方努力提升经营效果。预留部分收益用于再投资和发展：剩余部分按照一定规则分配。这样既能保证合作经营的持续发展，又能让各方获得一定的即时回报。三、税率表
经营所得适用五级超额累进税率，税率表如下：
应纳税所得额（年） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
不超过30,000元 | 5 | 0 |
超过30,000元至90,000元的部分 | 10 | 1,500 |
超过90,000元至300,000元的部分 | 20 | 10,500 |
超过300,000元至500,000元的部分 | 30 | 40,500 |
超过500,000元的部分 | 35 | 65,500 |
假设某个体工商户一年的经营所得为400,000元，扣除成本、费用以及损失后的应纳税所得额为300,000元。根据税率表，该个体工商户应缴纳的个人所得税为：
应纳税额 = 300,000 × 20% - 10,500 = 49,500元
利息、股息、红利
一、利息、股息、红利的定义和性质利息
定义：利息是指货币持有者（债权人）因贷出货币或货币资本而从借款人（债务人）手中获得的报酬。它包括存款利息、贷款利息和各种债券发生的利息，以及垫付款、延期付款等利息。性质：利息是货币使用权的费用，是债权人通过贷出资金而获得的收益。股息
定义：股息是指股份公司从税后利润中按照股息率派发给股东的收益。它是股东因持有公司股票而获得的定期现金回报，是股票投资收益的一部分。性质：股息是上市公司对股东的一种回报方式，体现了公司盈利后按照一定比例向股东分配利润的原则。红利
定义：红利是指上市公司在进行利润分配时，分配给股东的利润。它是普通股股东所得到的超过股息部分的利润。性质：红利是公司盈利后，在支付股息后剩余的利润中向股东进行的分配，其数额取决于公司的年度经营状况和未来发展战略。二、来源与分配方式
利息
来源：主要来源于银行存款、贷款、债券等金融产品的利息收入。分配方式：通常按照本金、利率和存期（或贷款期限）来计算，由金融机构或债务人在约定的时间向债权人支付。股息
来源：上市公司的税后利润。分配方式：公司根据盈利情况和股息政策，按照股东持股比例进行分配。常见的分配形式有现金股息和股票股息。红利
来源：上市公司的税后利润中扣除股息后的剩余部分。分配方式：公司根据盈利情况和未来发展战略，按照股东持股比例进行分配。通常以现金形式发放，但也可能以股票、实物或有价证券等形式发放。三、税率表及数字举例
利息、股息、红利所得个人所得税税率
根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。但存在一些税收优惠政策，如国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税，以及上市公司股息红利差别化个人所得税政策等。
数字举例
假设某投资者从上市公司获得股息收入10,000元，且持股期限超过1年（符合税收优惠条件），则按照股息红利差别化个人所得税政策，其应纳税额为：
应纳税所得额 = 股息收入 = 10,000元税率 = 0%（因为持股期限超过1年，暂免征收个人所得税）应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 = 10,000 × 0% = 0元但请注意，如果持股期限不符合税收优惠条件，则应纳税额将按照20%的税率计算。
另外，对于利息收入，如银行存款利息，也需要按照20%的税率缴纳个人所得税（除非有特定的税收优惠政策）。而红利收入的税率处理与股息收入相似。
财产租赁、财产转让、偶然所得
一、财产租赁所得定义和性质
财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。它属于个人所得税的应税项目之一，体现了个人利用自身财产进行租赁活动所获得的收益。
来源
财产租赁所得主要来源于个人将其拥有的不动产（如房屋、土地）或动产（如机器设备、车船）出租给他人使用所获得的租金收入。
分配方式
财产租赁所得的分配方式相对简单，通常由出租人（即财产所有者）根据租赁合同约定的租金标准和支付期限，从承租人处收取租金。这些租金收入在扣除相关税费后，即为出租人的财产租赁所得。
税率表
根据《个人所得税法》的规定，财产租赁所得适用比例税率，税率为20%。但需要注意的是，对于个人出租住房取得的所得，在2008年及以后，国家已经出台相关政策，减按10%的税率征收个人所得税。
数字举例
假设某个人出租一套房屋，每月租金为5000元，全年租金收入为60000元。在扣除相关税费（如房产税、增值税附加等）后，假设剩余可支配收入为50000元。那么，该个人应缴纳的财产租赁所得税为：50000 × 10% = 5000元（假设符合个人出租住房的税收优惠政策）。
二、财产转让所得定义和性质
财产转让所得是指个人转让有价证券、土地使用权、股权、建筑物、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。它同样属于个人所得税的应税项目之一，体现了个人通过转让财产所获得的收益。
来源
财产转让所得主要来源于个人将其拥有的财产（如有价证券、股权、房产等）转让给他人所获得的收入。这些收入在扣除财产原值和合理费用后的余额，即为应纳税所得额。
分配方式
财产转让所得的分配方式通常涉及双方协商达成的价格以及交易条款。一旦交易完成，转让方（即财产原所有者）将获得转让收入，扣除相关税费后即为财产转让所得。
税率表
根据《个人所得税法》的规定，财产转让所得适用比例税率，税率为20%。应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 转让收入 - 财产原值 - 合理费用。
数字举例
假设某个人转让一套房产，转让收入为200万元，房产原值为150万元，相关税费及合理费用为10万元。那么，该个人应缴纳的财产转让所得税为：（200 - 150 - 10）× 20% = 8万元。
三、偶然所得定义和性质
偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。它属于个人所得税的应税项目之一，体现了个人因偶然因素所获得的收益。
来源
偶然所得主要来源于各种抽奖、竞赛、彩票中奖等活动所获得的奖金或奖品。这些奖金或奖品在转换为货币价值后，即为应纳税所得额。
分配方式
偶然所得的分配方式通常是由举办方或相关机构根据活动规则和中奖结果，直接向中奖者支付奖金或发放奖品。中奖者在收到奖金或奖品后，需要按照税法规定缴纳个人所得税。
税率表
根据《个人所得税法》的规定，偶然所得适用比例税率，税率为20%。应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额 = 偶然所得金额。
数字举例
假设某个人参加某彩票活动并中奖，奖金为10万元。那么，该个人应缴纳的偶然所得税为：10 × 20% = 2万元。
注意：以上数字举例仅用于说明计算过程，实际应缴纳的税款可能因地区和政策调整而有所不同。在计算时，请务必参考当地最新的税收政策和规定。
你清楚自己的所得收入组成和交税吗？
图片来源：网络
个人观点，仅供参考。
中国个人纳税标准
一年一度的个税年度汇算来了！3月1日至6月30日，纳税人可在此期间办理上一年度的个人所得税汇算，对于缴存了个人养老金的小伙伴们来说，别忘了申请个人养老金扣除，最高可领5400元的退税“大礼包”！
表：个人养老金账户免税额度测算表
注：24/12/13-财政部、税务总局-《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》。数据为初步测算，以实际发生为准。
其中全年应纳税所得额=综合所得金额-专项扣除-基本扣除（6万）-专项附加扣除-其他扣除，大家可以根据测算表计算一下今年的退税情况。同时，针对大家关心的退税申报操作以及个人养老金投资的其他相关问题，本期也一并为大家整理如下——
l Q1：个人养老金如何申报退税？
通过个人所得税APP，纳税人便可“一站式”办理个人养老金退税服务。
1、在个人所得税APP首页下方点击【办&查】，选择【个人养老金扣除管理】。
2、点击【“一站式”申报（免下载凭证）】，【凭证类型】选择“年度”，【凭证时间】选择“2024”，点击【确定】，系统即可自动查询个人养老金缴费凭证信息，缴费凭证信息确认无误后，点击【下一步】。
3、选择【年度自行申报（自己报，按年汇总扣）】并【提交】，出现“您的养老金扣除信息提交成功”提示页面后，表示完成个人养老金的扣税填报。
4、在个税汇算正式开始后，打开个人所得税APP首页，点击【综合所得年度汇算】，选择填报方式之后开始申报，可在标准申报页面中的“其他扣除项目”看到“个人养老金”项目，点击【下一步】，可以看到应退税额，确认无误后再点击【下一步】，即完成退税全流程。
l Q2：想要退税，有哪些关键的时间节点？
1、个人养老金缴存期限：当年1月1日-12月31日
开立个人养老金账户，并在当年年底之前转入资金即可享受当年度税收优惠，期间可随时使用账户内资金购买符合规定的公募基金等金融产品。
2、个人所得税年度汇算期限：次年3月1日-6月30日
在此期间，纳税人需要登录个人所得税APP，完成个人养老金专项扣除信息填报以及个人所得税综合所得年度汇算，完成退税。
其中，每人12000元的最高缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。因此，对于没有赶上2024年度个人养老金退税优惠的投资者而言，或许可以把握2025年的省税机会！
l Q3：除了纳税优惠，缴存个人养老金还有哪些好处？
首先，个人养老金发挥着补充养老的作用，并且在缴费、投资、领取环节更加灵活。
1、缴费环节：自愿参与，可以根据经济负担能力自主调节年内的缴费额度和缴费频率。
2、投资环节：不同年龄段人群可基于未来投资年限和风险偏好配置不同投资品种。
3、领取环节：领取方式灵活，达到领取基本养老金年龄后可按月、分次或者一次性领取。
4、纳税人的跨省流动不影响权益，无需办理转移手续。
其次，个人养老金可以享受费率优惠政策。证监会22/11/4发布的《个人养老金投资公开募集证券投资基金业务管理暂行规定》（后简称《暂行规定》）中指出“个人养老金公募基金产品不得收取销售服务费，可以豁免申购限制和申购费等销售费用”。在管理费和托管费方面，针对个人养老金账户专门设立的公募基金Y份额通常较普通份额更低，有利于降低投资成本。
同时，《暂行规定》明确个人养老金账户可投的金融产品“具备运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值等基本特征”，有望缓解投资者的选择难题。
此外，除了达到法定领取条件，个人养老金账户内的资金不能随意取出，定期存入、长期持有的特征同样可以有效避免频繁操作带来的损失，或有利于收益的长期累积。
l Q4：缴存后，个人养老金可以购买什么产品？
根据国家社会保险公共服务平台数据显示，目前共有四类产品纳入个人养老金产品目录，总数达966只。（截至25/2/26）
其中储蓄类产品数量最多，有466只，主要以银行存款形式存在；基金类产品数量其次，为288只；保险类产品涵盖年金保险、两全保险、专属商业养老保险三类，合计数量182只；理财类产品数量最少，一般采用固收类低风险为主的多元资产配置策略，合计30只。从种类来看，基本较好覆盖了不同风险偏好、不同投资期限的养老投资需求。（截至25/2/26）
2024年12月15日，证监会在原有四类产品的基础上，进一步将指数基金正式纳入个人养老基金产品目录。本次扩容的85只权益类指数基金，追踪的指数不仅包括沪深300、中证A500等核心宽基指数，科创50等弹性更高的科创主题指数，还有较为契合个人养老金长期稳健增值目标的红利低波指数。（证监会发布的《个人养老金基金名录》-24/12/12）
截至2024年底，全市场指数基金Y份额产品仅12个交易日便累计吸引3.16亿元个人养老金涌入，彰显资金高涨的配置热情。（基金定期报告-24/12/31，数据区间为24/12/16-24/12/31）
自此，个人养老金账户的投资者除了传统的养老目标基金之外，在基金类产品上拥有了更加丰富多元的选项。
l Q5：个人养老金Y份额如何选择？
随着个人养老金基金的不断扩容，我们该如何选择适合自己的产品？简单来说，可以先定方向，后选产品。
1、定方向
目前个人养老金可投的基金产品有两类：养老目标基金和被动指数基金。
前者的底层资产除了股票型基金外，还包括债券型基金、商品基金等多种低相关的产品类型，在控制回撤与追求绝对收益目标上具有一定天然优势，因此或更适合注重风险控制的投资者。
根据产品的风险收益特征，可进一步细分为“目标日期型”和“目标风险型”。“目标日期型”是以特定退休年龄为目标设计的基金，随着目标的临近，该类基金会逐渐从较高风险的资产配比切换至较低风险，投资者根据自己的预计退休日期便可以简单直观的做出选择。（详情请参考产品法律文件）
“目标风险型”则在成立之初便预先设定了投资风格，采用长期固定的资产配置比例，投资者需要发挥主观能动性，在生命周期的不同阶段，将资金分散于适合自身风险水平的基金。
被动指数基金属于权益产品，其净值多与权益市场整体或行业板块的表现高度相关，或更适合能够承受一定波动，希望在未来投资周期中换取更高收益空间的投资者。
注：目标风险指数股票资产权重上限数据来自2021年4月中证指数有限公司发布的“中证目标风险指数系列”，具体养老目标基金的股票资产权重及风险水平请参考产品法律文件。
2、选产品
基于个人的养老目标以及风险偏好做好投资定位后，便可以选择相对应的产品。目前，华泰柏瑞旗下有1只养老目标FOF 基金，以及4只指数基金可通过个人养老金资金账户进行投资，有望为投资者提供更百搭、更专业、更多元的养老投资工具，大家可按需挑选。
l 养老目标基金
华泰柏瑞祥泰稳健养老目标一年持有Y（020340）（本基金名称中包含“养老”不代表收益保障或其他任何形式的收益承诺，本基金不保本，可能发生亏损。本基金风险等级R2）
l 被动指数基金
布局优势核心，共享发展红利：沪深300ETF联接基金Y类份额（022948），中证A500ETF联接基金Y类份额（022947）
红利低波，时间之友：中证红利低波动ETF联接基金Y份额（022951）
高成长高弹性，聚焦新质生产力：上证科创板50成份ETF联接基金Y类份额（022950）
风险提示：基金有风险，投资需谨慎。如需购买相关基金产品，请您关注投资者适当性管理相关规定，提前做好风险测评，并根据您自身的风险承受能力购买与之相匹配的风险等级的基金产品。基金的过往业绩并不预示其未来表现，基金管理人管理的其他基金的业绩并不构成基金业绩表现的保证。指数由中证指数有限公司(“中证”)编制和计算，其所有权归属中证。中证将采取一切必要措施以确保指数的准确性，但不对此作任何保证，亦不因指数的任何错误对任何人负责。基金投资需注意投资风险，请仔细阅读基金合同、基金招募说明书及产品资料概要等法律文件，了解基金的具体情况。上证科创板50成份ETF联接基金Y类份额投资于科创板，会面临科创板机制下因投资标的、市场制度以及交易规则等差异带来的特有风险，包括但不限于科创板上市公司股票价格波动较大的风险、流动性风险、退市风险等。除另有规定外，投资者购买Y类基金份额的款项应来自其个人养老金资金账户，基金份额赎回等款项也需转入个人养老金资金账户，投资者未达到领取基本养老金年龄或者政策规定的其他领取条件时不可领取个人养老金。个人养老金基金名录由中国证监会确定，每季度通过相关网站及平台等公布。本基金Y类基金份额运作过程中可能出现不符合相关条件从而被移出个人养老金基金名录的情形，届时本基金将暂停办理Y类基金份额的申购，投资者由此可能面临无法继续投资Y类基金份额的风险。Y份额产品不代表收益保障或其他任何形式的收益承诺，产品不保本，可能发生亏损，请您仔细确认了解产品特征。华泰柏瑞祥泰稳健养老目标一年持有Y对于每份基金份额设置一年最短持有期限，基金份额在最短持有期内不办理赎回及转换转出业务。自最短持有期结束后即进入开放持有期，可以办理赎回或转换转出业务。本基金名称中包含“养老”字样，但并不代表收益保障或其他任何形式的收益承诺。本基金不保本，可能发生亏损。本基金为基金中基金，基金资产主要投资于其他公开募集证券投资基金的基金份额。本基金整体表现受所投资基金的影响：如基金公司经验管理风险、基金运作风险、基金投资风险、巨额赎回引起的净值变动风险、投资于QDII基金及香港互认基金的风险、投资港股通标的股票的风险。
英国个人纳税标准
3-6月是个税的主场！个税汇缴已经开始了，专项扣除标准提高，又可以少交个税！
01
专项附加扣除标准提高
7张表梳理更清晰
为进一步减轻家庭生育养育和赡养老人的支出负担，根据国务院《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》，自今年1月1日起提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项个人所得税专项附加扣除标准。
标准调整后，3娃家庭最高可节约个人所得税1.89万元。
根据政策，梳理了7张表格，分别对应七项个税专项附加扣除~
02
重大利好！
年终奖个税政策延至2027年底
一、全年一次性奖金个税政策
为进一步减轻纳税人负担，财政部、税务总局发文明确延续实施全年一次性奖金个人所得税政策至2027年12月31日。
二、个税综合所得汇算清缴有关政策
2024年1月1日至2027年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。
居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。
03
年终奖“单独计税”和“并入综合所得”
到底怎么选？
废话不多说，直接给大家上表格，收藏起来直接“套公式”就行！
附：年终奖计算方式与适用税率表
1、年终奖计算方式
2、单独申报适用税率表
以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表确定：
3、并入综合所得适用税率表
04
最全个税税率表
需要缴纳个人所得税的9类所得：
✦综合所得：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。
✦分项所得：经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。
1.居民个人工资、薪金所得预扣率表
注：按月申报纳税。
2.居民个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。
收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。
注：按月或按次申报纳税稿酬所得、特许权使用费所得预扣率：适用20%的比例。（按月或按次申报纳税）
3.综合所得税率表（个税汇算清缴时适用）
综合所得是指居民个人取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（预扣率表见前述一、二）
4.非居民个人工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得税率表
非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
5.经营所得税率表
注：本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
6.利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得
利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。（该税率适用于居民个人与非居民个人）
7.全年一次性奖金
居民个人取得全年一次性奖金符合规定的，在2027年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
注：按月或按次申报纳税稿酬所得、特许权使用费所得预扣率：适用20%的比例。（按月或按次申报纳税）
东莞个人纳税标准
当每月工资到账，你是否好奇，从哪一刻起，自己的收入开始与个人所得税紧密相连？别担心，今天就带你一步步揭开“工资达到多少需交个人所得税”的神秘面纱，让你对自己的“钱袋子”了如指掌。
在我国，个人所得税体系是社会经济的重要支柱之一，它像一只无形却有力的手，巧妙调节着社会财富分配，支撑着国家各项建设与民生保障。而在这个体系里，起征点是一道关键门槛，隔开了纳税与不纳税的界限。
目前，工资、薪金所得的个人所得税起征点设定为每月5000元。这意味着，若你的月工资恰好为5000元，那么当月你无需缴纳个人所得税；一旦月工资超过5000元，超出部分便要依据相应税率和规定缴纳税款。这5000元的起征点，并非凭空而来，也不是一成不变。它是经过综合考量社会平均工资水平、物价指数、居民生活成本等诸多因素后确定的，并会随着社会经济发展动态调整，目的是确保税收政策既符合国家财政需求，又不会过度加重纳税人负担。
计算个人所得税可没那么简单。除了5000元的基本减除费用，还有专项附加扣除为纳税人“减负”。这些扣除项目从纳税人日常生活的方方面面出发，极具人文关怀。比如，在子女教育方面，从学前教育到高等教育，每个阶段都有相应扣除标准，助力家庭培养下一代；继续教育扣除鼓励人们不断提升自我，适应社会发展；大病医疗扣除在关键时刻为患者及其家庭缓解经济压力；住房贷款利息和住房租金扣除则与“住有所居”的民生目标紧密相连，让纳税人在住房问题上压力更小；赡养老人扣除体现了对传统美德的弘扬，让人们更安心地尽孝。这些扣除项目在计算应纳税所得额时，可以从工资收入中减除，直接影响最终纳税金额。
税率在个人所得税计算中也十分关键。我国实行超额累进税率，即应纳税所得额越高，适用税率越高。从最低3%到最高45%，不同税率档次对应不同收入区间，这种设置让高收入者多纳税，低收入者少纳税，体现了税收公平。
#个人所得税 #起征点 #工资 #专项附加扣除 #税率
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