融资租赁业务是什么贷款，融资租赁业务会计处理
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融资租赁业务是什么意思
金融界3月19日消息，协创数据公告称，近日，公司与远东国际融资租赁有限公司签订了两份《售后回租赁合同》，将公司自有的机器设备等作为租赁物以售后回租方式开展融资租赁业务，两份合同的融资额度合计为人民币1.1亿元，融资期限均为36个月。远东租赁与公司无关联关系，以上交易不构成关联交易，亦不构成《上市公司重大资产重组管理办法》规定的重大资产重组。本次融资租赁事项在审批额度内，并已授权公司管理层及其再授权人士在批准的额度内办理公司融资租赁业务相关的一切事宜，无需再提交董事会、股东会审议。
本文源自金融界
融资租赁业务模式
本报记者 石健 北京报道
融资租赁在新质生产力的培育和构建的积极推动作用正在显现。2024年以来，不少融资租赁企业通过提供多样化、专业化的租赁产品和服务，有效提升了资源配置效率，促进了产业结构转型升级。
《中国经营报》记者近期注意到，在不少融资租赁企业开展的业务中，不再像以往“跟风式”拼业务、抢订单，而是寻找高科技、高附加值、高成长性的行业开展业务，这种模式也成为融资租赁行业的新风口。
围绕如何找到业务“小切口”，华科融资租赁有限公司（以下简称“华科融资租赁”）总裁江倩认为，新质生产力是非常宽泛的概念，必须要在细分领域上下功夫选择，同时要考虑合作企业的可塑性和高成长性，继而更好服务实体经济，推动新质生产力的培育壮大。
瞄准细分领域
记者在采访中发现，随着培育壮大新质生产力理念的出现，很多融资租赁公司都开始转型谋求与新质生产力相关的业务。不过，与以往“跟风式”行业抢同一个新兴业务不同的是，不少融资租赁公司结合地域优势、产业优势等不同侧重点来开展业务。眼下已经有不少公司在展业中取得实效。
江倩认为，对于新质生产力而言，概念是非常宽泛的。目前，新质生产力更多反映在新能源、新材料、生物医药、高端制造、高端装备这几大领域，作为融资租赁公司，必须要挑选一些细分行业，才能突显自身的行业优势。“融资租赁是一种比较有特色的金融工具，怎么在匹配客户上进行商业模式的创新，是首先应该思考的。比如融资租赁需要考虑适租性，需要考虑客户是否具备可塑性、高成长性等。”
谈及所在公司的业务，江倩介绍说：“比如我们与一家从事半导体的公司合作，我们注意到，网屏需要一种贴膜，既涉及新材料，又涉及精密制造，需要提前配合网屏企业预制很多不同类型的膜，有导电膜、偏光片等。虽然这个业务体量不大，不属于战略性新兴产业，但是属于新兴产业，具有高成长性和高级属性，我们由此关注介入，现在已经成功为该产业提供租赁设备。目前，类似企业已经有几家上市成功，未来具有一定的增长性。”
除了专注某一细分领域外，江倩认为，融资租赁公司在服务新质生产力业务时，需要适时匹配客户的新业务模式。“比如我们有一位合作企业，从事全球某一个细分领域的科研检测设备的制造。这种新兴设备有很强的痛点——就是需要做市场培育，需要先投放让客户使用。这其中，有着很难的管理问题。比如可能出现公司自身的销售腐败环节，这就需要融资租赁公司协助在‘融资’环节进行设计。换言之，融资租赁公司已经不是简单的像过去一样帮助企业制造、销售，而是需要做好后续的设备管理和服务工作，提供增量价值。所以，融资租赁公司不但要紧扣新质生产力业务进行业务转型，还需要提升自身的新质生产力水平。”
山东省近几年一直处于新旧动能转化的关键时期，在传统观念看来，新旧动能转化多与传统工业、能源等产业相关。而山东省财金融资租赁有限公司（以下简称“山东财金融资租赁”）却瞄准农业科技，实现了业务向新质生产力转型升级。
山东财金融资租赁董事长彭修刚告诉记者：“信阳是华北地区最大养殖牛加工基地，为此，当地设立了海关，专门从事出口业务。我们通过提供智能化、数字化的冷链设备，实现了养殖业的产业化。通过农业产业化的项目，推动当地形成循环经济产业链，未来，融资租赁将在其中发挥更多作用。”
在彭修刚看来，新质生产力离不开3个关键词，即新技术、新模式、新业态。他直言：“如果从表面看，新质生产力与和融资租赁结合是比较难的。首先要清晰本地的优势资源，比如山东是制造业大省，有大量的国家级‘专精特新’企业，那么我们就要挖掘优势企业，然后寻找企业的需求以及痛点，继而形成产业对接。”
如何做到“保值性”
在多位行业人士看来，传统的设备租赁在评估风险时有一个重要的环节，就是考量租赁物的保值性、流通性。对此，不仅涉及融资租赁公司自身的风险，同时，近年来监管也对该关节有着较严的约束和监管机制。对于新质生产力业务而言，租赁物的范围将会面临领域更广的问题，如何做好风控环节，是业内亟须探讨的重点。
对此，江倩认为，每个融资租赁公司都会有自己的战略选择，但是不要忽视企业自身的“基因”和资本结构，“一定要抑制简单做大的冲动，做融资租赁业务，虽然有的业务体量很小，但是要强于规模冲动。同时，要加强资产信用、主体信用和现金流管理。做好这几件事，才能做好风险防控工作。”
记者注意到，华科融资租赁对于新质生产力业务，提出了“专业为本，研究先行”的理念，在江倩看来，只有深度地认识产业之后，才能够“避坑”，同时也会提升资产的质量水平。
作为一家定位为科创企业的融资租赁公司，近年来，中关村科技租赁股份有限公司（以下简称“中关村科技租赁”）探索了不少新质生产力相关的业务。中关村科技租赁总经理何融峰告诉记者，“首先要了解科创企业的特点，是选择时是否具有成长性，我们需要挖掘企业的‘4张报表’，其中3张大家都不陌生，即资产负债表、利润表、现金流量表，但是这3张报表很难评价一个企业的成长性，企业的成长性来源于它的创新能力、技术能力。我们就要找1张技术报表，通过技术创新构建一种模型，去挖掘一个企业的成长性。”
在何融峰看来，新质生产力的租赁物都是高科技产品。怎么去构建一个基于租赁物的全生命周期管理体系，去评价租赁物的技术先进性，技术产品的稳定性，包括它的变现能力，未来处置通道等，这都是需要考虑的。“ 最后，科技企业还需要风险治理。我们采取的举措是，以股东的身份参与公司治理，给企业派驻董事，在重大问题上有一票否决权，我们也会参与对这些企业公司财务总监的招聘、培训、考核。通过上述举措来实现公司治理防止风险。”
江倩认为，融资租赁服务培育壮大新质生产力，不仅在“融物”层面，更在融资层面。“在我们公司定位中，就有‘服务科技创新，改变传统金融’的内容。”江倩进一步表示，“就是用租赁工具改变传统金融的服务手段和服务质量。实际上，就是让更多的科技创新型中小企业，特别是民营中小企业能够有更好的金融资源的可获得性。我们主要在‘租投联动’‘股债协同’等金融方面发力。在融资端也做了一些创新，比如在新加坡发债、在国内进行租赁资产证券化等。”
融资租赁业务需要许可证吗
金融界2025年3月15日消息，国家知识产权局信息显示，平安国际融资租赁有限公司取得一项名为“业务分发方法及装置、存储介质、计算机设备”的专利，授权公告号 CN 115695556 B，申请日期为 2022年10月。
天眼查资料显示，平安国际融资租赁有限公司，成立于2012年，位于上海市，是一家以从事货币金融服务为主的企业。企业注册资本1450000万人民币，实缴资本1450000万人民币。通过天眼查大数据分析，平安国际融资租赁有限公司共对外投资了15家企业，参与招投标项目49次，财产线索方面有商标信息8条，专利信息509条，此外企业还拥有行政许可20个。
本文源自金融界
融资租赁业务许可证
21世纪经济报道记者 杨梦雪 上海报道
日前，四川某公司负责人张先生向21世纪经济报道爆料，其在诚泰融资租赁（上海）有限公司（下称“诚泰融资租赁”）及其关联公司办理的融资租赁业务，却被收取两笔合计近11万元的服务费。记者通过多种方式多次联系诚泰融资租赁公司，截至发稿均未获得回应。
融资租赁公司是否能以服务费形式向承租人收费？融资租赁业务模式如何？融资租赁公司是如何通过这种方式“藏利率”的？
多位行业人士对记者直言，前几年这类服务费一直是行业中“约定俗成”的项目。此前出于融资租赁公司与承租方的多重考虑，会有部分利率以服务费的形式收取，但目前此类操作已逐渐收紧。
同时记者也发现，中国银行业协会已对金融租赁公司发出倡议要求加强服务收费管理，广州等地也发文对金融机构以咨询费、担保费等其他费用为名变相收取的不合理利息不予支持等。
近11万元服务费
根据张先生提供的资料，其2020年6月与诚泰融资租赁关联公司齐鲁通达国际融资租赁有限公司签署融资租赁合同及服务协议（后均被转让给诚泰融资租赁），其中服务协议涉及的服务内容包括尽职调查与信用风险评估、融资租赁产品介绍、融资方案和交易结构设计、财务管理等，金额为16735元。
同时，张先生还与诚泰融资租赁另一关联方融租易科技有限公司（下称“融租易科技”）签署另一份服务协议，称其为诚泰融资租赁设立的专业子公司，向张先生的公司提供GPS软件产品及软件使用服务等，金额共93160元。
张先生对记者表示，其与融租易科技签署的服务协议中，有6万余元费用需在对方放款前支付，“交了才放款”。对于服务协议中提及的软件产品及服务等，张先生表示并不知情。
两份服务协议的金额相加，所涉服务费已近11万元。另据合同显示，租赁成本共139.46万元，其中首付款27.89万元，租金明细表中的租金总额（含首付款）为150.24万元。记者以租金明细表中的金额粗略计算，其利息约为7%左右，如叠加服务费则该企业的融资成本在13%左右。
多位融资租赁从业人士均对记者表示，服务费这类费用曾是行业内比较普遍的一种收费方式，实际就是变相的利息收入。但近几年此类操作已逐渐收紧，这项费用或已涉及违规。
上海某融资租赁从业人士对记者表示，把租金中的租息拆分成一部分以租息的方式体现、一部分以服务费的方式体现，是此前多年的一种行业惯例。此前监管已通过窗口指导等方式要求租赁公司不收取服务费。相较而言，金融租赁公司的监管要求更为严格，但融资租赁公司也面临同样的监管趋势。
华东某融资租赁公司人士直言，以前融资租赁公司确实有咨询顾问费、服务费这类费用，但现在法院并不支持。如果有这类名目的单项收费，即使综合计算后利率较低，也仍会被法院裁定为无效。
记者注意到，当前在司法层面已有城市明确提出不支持变相收取的不合理利息。如广州市中级人民法院今年4月发布的《关于为金融高质量发展提供高质量司法服务和保障的意见》中提到，对金融机构违反政策提出的借款提前到期、单方解除合同等诉讼主张和以咨询费、担保费等其他费用为名变相收取的不合理利息不予支持。
融资租赁服务费拆解
根据《融资租赁公司监督管理暂行办法》中的定义，融资租赁业务是指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的交易活动。
在这样的业务模式下，行业人士认为服务费需分成两种情况来看，一种是真实为承租人提供了服务，另一种是将部分利息隐藏进服务费的情况。
泓塬资产首席风控顾问李村以直租业务中的服务为例解释，在这类业务中，融资租赁公司需要根据承租人的需求，和卖方（即供货商）洽谈整个设备采购的细节。尽管对设备的细节要求等实际都来自于承租人的需求，但在涉及进口设备采购的需求时，承租人可能有不熟悉、不擅长的部分。在这类情况下，融资租赁公司基于对设备方、供应链等的熟悉，可以为承租人提供一些服务，满足其金融之外事项的需求，并收取一定的服务费，这是比较正常的服务费模式。
在这样的模式下，服务费是否质价相符就成为判定其收费是否合理的重点。
不过结合融资租赁公司披露的财报来看，除利息收入外，许多公司都披露过其服务费、咨询费等名目下的收入情况，但这项收入近年来呈现下降趋势。
李村对记者分析，基于融资租赁所服务的企业风险、差异化采购需求、租赁公司资金成本等多种因素，导致融资租赁这种产品的成本更高。在融资租赁行业发展早期，市场对于其业务模式不太了解，将一部分利率隐藏进服务费，一定程度上也有促进租赁公司发展、提高市场接受度的考虑。
多位从业人士均在采访中提到，当前在服务收费管理方面，监管的趋势是要求融资租赁公司利费分离，即不将租金分解为费用收取，要求严格区分利息性收入和手续费、服务费等费用性收入；同时，也要求其提供质价相符的服务，包括未向承租人提供实质性服务不收费、不将本应自行承担的服务费用转嫁给承租人等。
多项混乱操作
除上述提及的服务费外，张先生还提到诚泰融资租赁在业务办理期间存在多项混乱操作，暴露出其内控或也存在问题。
融资租赁合同下，张先生的公司在还款几期后开始出现逾期。此后，有融资租赁公司的工作人员联系张先生表示，可将其原本融资租赁合同中的未还款项转为新的售后回租合同。张先生的公司按照新的售后回租合同继续还款后，却仍被诚泰融资租赁以原本签订的融资租赁合同认定为逾期。
诚泰融资租赁工作人员给张先生的解释是，这则售后回租合同的流程未获批准，是无效的，但张先生却表示对此并不知情。张先生提供的售后回租合同中明确显示出租人为诚泰融资租赁，同时已加盖双方公司的公章。
此外，此前融资租赁公司与张先生签订的合同及协议等还出现了部分付款日期未填写等不合规的问题。
记者就融资租赁合同转售后回租合同这一事项向行业人士咨询。某融资租赁从业人士对记者解释，在已出现逾期的情况下，将原本直租模式下的合同转为售后回租合同，可以理解为融资租赁公司化解不良的一种方式。他认为，从某种意义上来看，这类似于进行了一项债务重组，将原本的项目结束后做一个新项目。
但从张先生的案例来看，在签订并拿到对方盖章的售后回租合同后，其第一次签订的融资租赁合同或仍处于生效状态，且期间并无相关工作人员告知其新合同“未获批准”的情况。记者多次通过多种渠道尝试联系诚泰融资租赁公司，截至发稿均未获得回应。
监管趋同于金租公司
从融资租赁行业公司类型来看，除融资租赁公司外，还包括金融租赁公司。值得关注的是，两类公司在监管上存在差异，对金租公司的要求更为严格。但行业人士及研究人士均认为，从大的趋势来看，对融资租赁公司的监管要求会趋同于金租公司。
在金融租赁公司的监管方面，近年来发文不断。如2022年原银保监会发布的12号文，2023年国家金监总局发布的8号文等。2024年1月国家金监总局再次发布《金融租赁公司管理办法（征求意见稿）》，大幅修订此前对金租公司的监督管理规则。
在融资租赁公司方面，原银保监会2020年5月发布22号文，明确监管规则及规范市场。至2023年末，22号文三年过渡期到期，整改情况仍未达目标，上海、天津、江苏等均发文延长监管过渡期。
在更具体的业务层面同样存在区别。以上述提及的服务费为例，2023年3月中国银行业协会曾发文倡议金融租赁公司加强服务收费管理，包括经济咨询服务收费遵循质价相符的原则、遵循利费分离原则等，同时要求其公开披露价格信息等。而在融资租赁公司方面并未检索到类似发文。
有行业人士对记者表示，当前融资租赁公司仍处于持续出清的状态，但出现问题的情况仍然时有发生。远东资信在其研报中指出，目前金监总局虽未对融资租赁公司下发新的监管文件，但基于整个融资租赁行业监管趋势趋严及回归本源主业的态势，对融资租赁公司的监管要求会越发趋同于金租公司。
李村坦言，当前政策着力于为企业降低融资成本、为企业减负。在这样的背景下，无论是监管的层面还是司法的层面，都会对融资租赁公司逐渐严加管控。
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